Содержание
Результаты заседания Госдумы РФ
Минфин разъясняет: безвозмездно полученные работы/услуги, доход в виде штрафа, исчисление показателя Д2 при налогообложении дивидендов
Михаил Мишустин дал поручения по итогам стратегической сессии о развитии автомобильной промышленности
На сайте ФНС опубликованы новые сервисы, адресованные компаниям, включенным в систему налогового мониторинга
ЦБ РФ представил Кодекс этики для использования искусственного интеллекта
Минфин разъясняет: безвозмездно полученные работы/услуги, доход в виде штрафа, исчисление показателя Д2 при налогообложении дивидендов
Михаил Мишустин дал поручения по итогам стратегической сессии о развитии автомобильной промышленности
На сайте ФНС опубликованы новые сервисы, адресованные компаниям, включенным в систему налогового мониторинга
ЦБ РФ представил Кодекс этики для использования искусственного интеллекта
Результаты заседания Госдумы РФ
Законопроекты № 959244-8, 959248-8
Приняты в первом чтении
В первом чтении принят пакет законопроектов о регулировании платформенной экономики.
Ожидается, что поправки ко второму чтению должны быть представлены до 13 июля.
Подробнее о содержании пакета поправок читайте в нашем новостном выпуске от 4 июля 2025 года.
Приняты в первом чтении
В первом чтении принят пакет законопроектов о регулировании платформенной экономики.
Ожидается, что поправки ко второму чтению должны быть представлены до 13 июля.
Подробнее о содержании пакета поправок читайте в нашем новостном выпуске от 4 июля 2025 года.
Источник: Официальный сайт Госдумы РФ
Минфин разъясняет: безвозмездно полученные работы/услуги, доход в виде штрафа, исчисление показателя Д2 при налогообложении дивидендов
Признание внереализационными доходов в виде стоимости безвозмездно полученных работ (услуг)
НК РФ содержит исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых в базе по налогу на прибыль. Доходы в виде стоимости безвозмездно полученных работ и услуг, не указанные в нем, учитываются для целей налогообложения.
При безвозмездном получении имущества/работ/услуг оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, но не ниже остаточной стоимости ― по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство/приобретение ― по иному имуществу/выполненным работам/оказанным услугам.
Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком ― получателем имущества/работ/услуг документально или путем проведения независимой оценки.
При применении метода начисления датой получения внереализационных доходов в виде безвозмездно полученного имущества/работ/услуг признается дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества, приемки-сдачи работ и услуг.
Если работы/услуги были связаны с доведением объектов основных средств до состояния, в котором оно пригодно для использования, то соответствующий доход, включенный в налоговую базу, увеличивает первоначальную стоимость основного средства.
Письмо Минфина России от 1 апреля 2025 года № 03-03-06/1/32330
Признание дохода в виде штрафов, пеней и/или иных санкций внереализационным доходом
Условием признания внереализационным дохода в виде штрафов, пеней и других санкций является их признание должником или вступившее в законную силу решение суда.
Документом, свидетельствующим о признании должником обязанности, может являться двусторонний акт (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т. п.), письмо должника или другой документ, подтверждающий факт согласия должника с нарушением обязательства.
Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником такой обязанности полностью или в части, является соответственно полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм.
Письмо Минфина России от 4 апреля 2025 года № 03-03-06/1/33332
Исчислении показателя Д2 для целей налогообложения дивидендов
Напомним, НК РФ содержит особые правила для исчисления налога с дивидендов, которые были получены от российских компаний.
Эти правила направлены на исключение многократного налогообложения дивидендов при движении по вертикальной цепочке владения.
Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика ― получателя дивидендов, рассчитывается по формуле:
Н = К x Сн x (Д1 - Д2), где:
где Н ― сумма налога, подлежащего удержанию;
К ― отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика ― получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией;
СН ― налоговая ставка;
Д1 ― общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Д2 ― общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем периоде и предыдущих периодах (за некоторым исключением, если они ранее не учитывались при определении суммы налога по этой формуле.
Минфин России пояснил, что показатель Д2 рассчитывается на момент распределения дивидендов в пользу всех получателей.
При этом учитываются все суммы дивидендов, полученные за период с момента предыдущего распределения дивидендов к моменту текущего.
Суммы дивидендов, участвующие в расчете Д2, учитываются после уплаты с них налога на прибыль.
Если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов (Д2) превышает общую сумму дивидендов, подлежащую распределению (Д1), то Н (сумма налога, подлежащего удержанию) принимает отрицательное значение.
Следовательно, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
При этом основания для повторного учета разницы между этими показателями отсутствуют.
Письмо Минфина России от 5 мая 2025 года № 03-03-06/2/44733
НК РФ содержит исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых в базе по налогу на прибыль. Доходы в виде стоимости безвозмездно полученных работ и услуг, не указанные в нем, учитываются для целей налогообложения.
При безвозмездном получении имущества/работ/услуг оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, но не ниже остаточной стоимости ― по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство/приобретение ― по иному имуществу/выполненным работам/оказанным услугам.
Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком ― получателем имущества/работ/услуг документально или путем проведения независимой оценки.
При применении метода начисления датой получения внереализационных доходов в виде безвозмездно полученного имущества/работ/услуг признается дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества, приемки-сдачи работ и услуг.
Если работы/услуги были связаны с доведением объектов основных средств до состояния, в котором оно пригодно для использования, то соответствующий доход, включенный в налоговую базу, увеличивает первоначальную стоимость основного средства.
Письмо Минфина России от 1 апреля 2025 года № 03-03-06/1/32330
Признание дохода в виде штрафов, пеней и/или иных санкций внереализационным доходом
Условием признания внереализационным дохода в виде штрафов, пеней и других санкций является их признание должником или вступившее в законную силу решение суда.
Документом, свидетельствующим о признании должником обязанности, может являться двусторонний акт (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т. п.), письмо должника или другой документ, подтверждающий факт согласия должника с нарушением обязательства.
Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником такой обязанности полностью или в части, является соответственно полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм.
Письмо Минфина России от 4 апреля 2025 года № 03-03-06/1/33332
Исчислении показателя Д2 для целей налогообложения дивидендов
Напомним, НК РФ содержит особые правила для исчисления налога с дивидендов, которые были получены от российских компаний.
Эти правила направлены на исключение многократного налогообложения дивидендов при движении по вертикальной цепочке владения.
Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика ― получателя дивидендов, рассчитывается по формуле:
Н = К x Сн x (Д1 - Д2), где:
где Н ― сумма налога, подлежащего удержанию;
К ― отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика ― получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией;
СН ― налоговая ставка;
Д1 ― общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Д2 ― общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем периоде и предыдущих периодах (за некоторым исключением, если они ранее не учитывались при определении суммы налога по этой формуле.
Минфин России пояснил, что показатель Д2 рассчитывается на момент распределения дивидендов в пользу всех получателей.
При этом учитываются все суммы дивидендов, полученные за период с момента предыдущего распределения дивидендов к моменту текущего.
Суммы дивидендов, участвующие в расчете Д2, учитываются после уплаты с них налога на прибыль.
Если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов (Д2) превышает общую сумму дивидендов, подлежащую распределению (Д1), то Н (сумма налога, подлежащего удержанию) принимает отрицательное значение.
Следовательно, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
При этом основания для повторного учета разницы между этими показателями отсутствуют.
Письмо Минфина России от 5 мая 2025 года № 03-03-06/2/44733
Источник: Гарант
Михаил Мишустин дал поручения по итогам стратегической сессии о развитии автомобильной промышленности
Меры государственной поддержки, предоставляемые российским предприятиям автомобильной промышленности, предстоит сформировать для основных сегментов автотранспортных средств.
Планируется определить условия допуска к ним, включая высокий фактический уровень локализации продукции, потребительские свойства автомобиля, а также перспективы поставок на экспорт. Уполномоченные министерства должны представить свои предложения по этому вопросу к концу ноября.
В дорабатываемом проекте стратегии должны быть также предусмотрены меры по повышению производительности труда в отрасли и снижению себестоимости производства.
Еще одно поручение касается формирования прогноза структуры автомобильного парка с учетом развития рынка транспорта на альтернативных видах топлива, беспилотного и подключенного транспорта.
Планируется определить условия допуска к ним, включая высокий фактический уровень локализации продукции, потребительские свойства автомобиля, а также перспективы поставок на экспорт. Уполномоченные министерства должны представить свои предложения по этому вопросу к концу ноября.
В дорабатываемом проекте стратегии должны быть также предусмотрены меры по повышению производительности труда в отрасли и снижению себестоимости производства.
Еще одно поручение касается формирования прогноза структуры автомобильного парка с учетом развития рынка транспорта на альтернативных видах топлива, беспилотного и подключенного транспорта.
На сайте ФНС опубликованы новые сервисы, адресованные компаниям, включенным в систему налогового мониторинга
В их числе:
- сервис получения сведений по структуре группы компаний;
- сервисы работы с требованием о представлении пояснений;
- сервис получения сведений по договорам и контрагентам организации ― участника налогового мониторинга;
- сервис подтверждения корректности и полноты данных и др.
ЦБ РФ представил Кодекс этики для использования искусственного интеллекта
В документе сформулировано пять основных принципов применения ИИ:
Финансовые организации должны информировать клиентов о взаимодействии с ИИ, а также предлагать возможность отказаться от него. Кроме того, Банк России рекомендует:
Источник: Гарант
- человекоцентричность;
- справедливость;
- прозрачность;
- безопасность;
- ответственное управление рисками.
Финансовые организации должны информировать клиентов о взаимодействии с ИИ, а также предлагать возможность отказаться от него. Кроме того, Банк России рекомендует:
- оценивать удовлетворенность клиентов, получивших услуги с использованием ИИ, и контролировать качество этих услуг;
- при поступлении запроса от клиента на пересмотр решения, принятого ИИ, поручать эту задачу сотрудникам для обеспечения объективности;
- разъяснять клиентам, как принимаются решения с помощью ИИ и что от них требуется (при этом регулятор отметил, что компания может не предоставлять такие разъяснения, если это может снизить эффективность работы ИИ);
- учитывать уязвимости клиентов, такие как возраст или ограниченные возможности, чтобы сделать услуги максимально доступными для всех.
Источник: Гарант