Напомним, что положения о федеральном инвестиционном налоговом вычете (ФИНВ) вступили в силу 1 января 2025 года.
Базовые параметры вычета закреплены в ст. 286.2 НК РФ, а вся техническая «надстройка» — в Постановлении Правительства РФ от 28 ноября 2024 года № 1638.
ФИНВ разрешает уменьшить федеральную часть налога на прибыль на сумму в размере 3% от величины инвестиций в основные средства и нематериальные активы.
При этом право на ФИНВ можно передать иному лицу в рамках одной группы.
Недавно Минфин России опубликовал еще несколько важных разъяснений по некоторым вопросам применения ФИНВ.
Кратко обозначим ключевые выводы:
ИТ-компании, уплачивающие налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 5%, не могут применять ФИНВ (письмо от 14 марта 2025 года № 03-03-06/1/25368);
компания, получившая право на применение ФИНВ от другой компании группы, может воспользоваться правом на перенос вычета (письмо от 19 марта 2025 года № 03-03-06/1/27064);
применение ФИНВ одной из сторон сделки само по себе не приводит к признанию такой сделки контролируемой (письмо от 20 марта 2025 года № 03-03-06/1/28003);
в случае реорганизации в форме присоединения компании, применившей вычет, к лицу, входящему в одну группу с данной организацией, передача права на применение оставшейся части такого вычета не предусмотрена (письмо от 20 марта 2025 года № 03-03-06/1/28003);
если организация, осуществившая расходы, начала сама применять вычет в отношении конкретного объекта либо на дату ввода объекта в эксплуатацию не передала право на применение ФИНВ лицу, входящему с ней в одну группу (несмотря на потенциальные убытки по итогам текущего периода), то она в дальнейшем не может передать право на ФИНВ внутри группы (письмо от 8 апреля 2025 года № 03-03-06/1/34838).
Источник: Гарант
Суд признал «безнравственной» сделку по схеме с «бумажным НДС»
Арбитражный суд Ульяновской области признал недействительной сделку, осуществленную в рамках незаконной схемы с «бумажным НДС». Он постановил взыскать всю ее сумму в РФ — в дополнение к штрафам и налоговым доначислениям.
Истцом в деле выступила прокуратура Ульяновской области. Среди аргументов можно выделить следующий: согласованные действия ответчиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что «заведомо противоречит основам правопорядка».
Истцы сослались на ст. 169 Гражданского кодекса (ГК РФ), согласно которой сделка, совершенная с целью, «заведомо противной основам правопорядка или нравственности», может быть признана ничтожной, а ее сумма — взыскана в пользу государства.
Арбитражный суд согласился с доводами прокуратуры.
По мнению суда, сделка, совершенная с вышеуказанной целью, влечет общие последствия, установленные ст. 167 ГК РФ. Это означает, что суд может взыскать в доход государства все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно.
Минцифры может обязать ИТ-бизнес помогать колледжам и школам
Минцифры России может расширить на колледжи и школы требование по отчислению ИТ-компаниями 5% средств, сэкономленных за счет налоговых льгот.
Эти деньги могут быть перечислены на поддержку образовательных программ по ИТ-специальностям. Это станет условием сохранения льгот и аккредитации ИТ-компаний при Минцифры.
Об этом сообщил министр цифрового развития и связи Максут Шадаев на ежегодном собрании Ассоциации разработчиков программных продуктов (АРПП).
ФНС внесла изменения в формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций
Напомним, что с 2023 года организации применяют форму декларации по налогу на имущество организаций, утвержденную приказом от 24 августа 2022 года № ЕД-7-21/766@.
Теперь ФНС России дополнила порядок заполнения декларации новым положением. Оно устанавливает, что если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимости, сведения о которых содержатся в декларации организации — крупнейшего налогоплательщика, не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, то в декларации может указываться код любого территориального налогового органа (инспекции) по месту нахождения указанных объектов недвижимого имущества в пределах региона, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.
Согласно приказу, указанные изменения вступят в силу с 1 января 2026 года и должны применяться начиная с подачи декларации по налогу на имущество организаций за 2025 год.
Утверждены правила ведения перечня лиц с неудовлетворительной деловой репутацией на рынке производства алкоголя
Перечень формируется Росалкогольтабакконтролем в электронном виде.
В него включаются граждане, которым запрещено быть лицом, контролирующим организацию, и членом коллегиального органа управления, а также выполнять функции единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера в организациях с лицензией на производство этилового спирта в фармацевтических целях и на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта или алкоголя.
Плательщикам НДПИ установили новые правила утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче
Новый порядок вступит в силу с 1 января 2026 года и придет на смену действующим правилам.
Обновленные правила предусматривают возможность подачи документов посредством Единого портала госуслуг и сокращают сроки проведения административных процедур по утверждению нормативов потерь полезных ископаемых при их добыче.
Согласно документу, недропользователь направляет сведения об утвержденных нормативах потерь с протоколом согласования проектной документации в территориальный орган ФНС, в котором он состоит на налоговом учете, в 10-дневный срок со дня их утверждения.
Для месторождений, срок разработки которых не превышает пяти лет (без учета периода подготовки месторождения к промышленной эксплуатации), нормативы потерь полезных ископаемых при их добыче включаются в состав технического проекта на разработку месторождения на весь период разработки месторождения и впоследствии не уточняются.
Нормативы потерь твердых полезных ископаемых (включая общераспространенные) и подземных вод (минеральных, промышленных, термальных), не превышающие по величине нормативы, утвержденные в составе проектной документации, ежегодно утверждаются недропользователем.
Для месторождений, которые содержат несколько видов полезных ископаемых, нормативы потерь утверждаются по каждому виду полезных ископаемых, имеющему промышленное значение и числящемуся на государственном балансе запасов полезных ископаемых.