ВС РФ: налоговый орган обязан компенсировать неправомерное списание денежных средств с ЕНС
С ЕНС налогоплательщика дважды списали налог на имущество и земельный налог.
Впоследствии суммы вернули, однако налогоплательщик хотел взыскать проценты.
Суды трех инстанций данное требование не поддержали. Они исходили из того, что добровольно зачисленные на ЕНС денежные средства поступили в бюджетную систему РФ и сформировали положительное сальдо по счету. Следовательно, списание рассматриваемых сумм в счет уплаты налогов произведено инспекцией из средств, добровольно перечисленных налогоплательщиком, что не позволяет считать их принудительно взысканными. Поэтому проценты взыскать нельзя.
ВС РФ с такой позицией не согласился и отправил дело на пересмотр. Были представлены следующие аргументы:
Соответственно, проценты тоже можно вернуть за период с момента взыскания по день фактического возврата.
На новое рассмотрение дело было направлено в связи с необходимостью установления периода просрочки возврата и расчета суммы процентов.
Источник: Картотека арбитражных споров
Впоследствии суммы вернули, однако налогоплательщик хотел взыскать проценты.
Суды трех инстанций данное требование не поддержали. Они исходили из того, что добровольно зачисленные на ЕНС денежные средства поступили в бюджетную систему РФ и сформировали положительное сальдо по счету. Следовательно, списание рассматриваемых сумм в счет уплаты налогов произведено инспекцией из средств, добровольно перечисленных налогоплательщиком, что не позволяет считать их принудительно взысканными. Поэтому проценты взыскать нельзя.
ВС РФ с такой позицией не согласился и отправил дело на пересмотр. Были представлены следующие аргументы:
- денежные средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, являются собственностью налогоплательщика до момента их списания в счет исполнения соответствующих налоговых обязательств, следовательно, на данные средства распространяются все конституционные гарантии права собственности;
- неправомерное уменьшение положительного сальдо ЕНС подлежит квалификации в качестве действий по излишнему взысканию денежных средств;
- восстановление нарушенного права надлежит производить с учетом положений ст. 79 НК РФ.
Соответственно, проценты тоже можно вернуть за период с момента взыскания по день фактического возврата.
На новое рассмотрение дело было направлено в связи с необходимостью установления периода просрочки возврата и расчета суммы процентов.
Источник: Картотека арбитражных споров
Результаты заседания Госдумы РФ
Законопроект № 140808-8
Принят во втором чтении
Законопроект о совершенствовании порядка проведения конкурсных процедур при заключении концессионных соглашений.
Поправки устанавливают, в частности, базовые требования к компаниям, претендующим на заключение соглашений в сфере ЖКХ.
Большинство из них направлены на повышение уровня надежности инвесторов:
Также законопроектом предлагаются отдельные меры, направленные на повышение прозрачности конкурсных процедур.
Законопроект № 758158-8
Принят во втором чтении
Согласно пояснительной записке цель законопроекта ― предотвращение рисков возникновения споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, предметом которых является определение налоговой базы по НДПИ при добыче драгоценных металлов.
Законопроектом предусматривается:
Законопроект № 801033-8
Принят в первом чтении
Законопроектом предлагается создать государственную информационную систему, которая будет выявлять и пресекать антиконкурентные соглашения.
Ее оператором будет выступать ФАС России.
Источник: Официальный сайт Госдумы РФ
Принят во втором чтении
Законопроект о совершенствовании порядка проведения конкурсных процедур при заключении концессионных соглашений.
Поправки устанавливают, в частности, базовые требования к компаниям, претендующим на заключение соглашений в сфере ЖКХ.
Большинство из них направлены на повышение уровня надежности инвесторов:
- для претендентов будет установлен обязательный задаток;
- претенденту необходимо будет подтвердить свой опыт в сфере ЖКХ;
- вводится требование по разработке проекта инвестиционной программы концессионером в срок, не превышающий 12 месяцев с момента заключения концессионного соглашения.
Также законопроектом предлагаются отдельные меры, направленные на повышение прозрачности конкурсных процедур.
Законопроект № 758158-8
Принят во втором чтении
Согласно пояснительной записке цель законопроекта ― предотвращение рисков возникновения споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, предметом которых является определение налоговой базы по НДПИ при добыче драгоценных металлов.
Законопроектом предусматривается:
- проведение оценки стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, исходя из суммы произведений количества каждого драгоценного металла, содержащегося в концентрате или полупродукте, и их средних цен на мировом рынке за соответствующий налоговый период;
- установление ставки НДПИ в размере 6% в отношении всех концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов.
Законопроект № 801033-8
Принят в первом чтении
Законопроектом предлагается создать государственную информационную систему, которая будет выявлять и пресекать антиконкурентные соглашения.
Ее оператором будет выступать ФАС России.
Источник: Официальный сайт Госдумы РФ
Минфин разъясняет: исчисление налога у источника при безвозмездной передаче иностранной организации акций ЭЗО, налога у источника с вознаграждения за оказание внутригрупповых услуг
Налог у источника при безвозмездной передаче иностранной организации акций российской ЭЗО
По мнению Минфина России, в случае передачи акций ЭЗО иностранной организации в рамках реализации механизма, предусмотренного Федеральным законом № 470-ФЗ, у иностранной организации возникает доход, облагаемый налогом у источника.
Налоговая база в отношении такого дохода определяется на основе рыночной цены передаваемых акций в порядке, аналогичном порядку, установленному ст. 105.3 НК РФ , на дату передачи акций.
Письмо Минфина России от 2 декабря 2024 года № 03-08-09/120916
Налог у источника при выплате иностранной взаимозависимой организации дохода за аренду железнодорожного оборудования, используемого на территории РФ
Напомним, с 1 января 2024 года доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории РФ взаимозависимому лицу, квалифицируются в качестве пассивных и облагаются налогом у источника по ставке 15% (пп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Ведомство подчеркнуло, что указанные выше положения применяются в отношении доходов взаимозависимого иностранного лица от оказания услуг/выполнения работ при условии, что такие доходы не упомянуты отдельно в пп. 1─9.3 п. 1 ст. 309 НК РФ.
Доход от аренды имущества облагается в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ, то есть для него предусмотрены отдельные правила.
При этом применимая ставка в отношении такого дохода составляет 20% (а не 15%, как для вознаграждения за оказание внутригрупповых услуг).
Письмо Минфина России от 11 декабря 2024 года № 03-08-09/125385
Источник: Клерк.Ру
По мнению Минфина России, в случае передачи акций ЭЗО иностранной организации в рамках реализации механизма, предусмотренного Федеральным законом № 470-ФЗ, у иностранной организации возникает доход, облагаемый налогом у источника.
Налоговая база в отношении такого дохода определяется на основе рыночной цены передаваемых акций в порядке, аналогичном порядку, установленному ст. 105.3 НК РФ , на дату передачи акций.
Письмо Минфина России от 2 декабря 2024 года № 03-08-09/120916
Налог у источника при выплате иностранной взаимозависимой организации дохода за аренду железнодорожного оборудования, используемого на территории РФ
Напомним, с 1 января 2024 года доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории РФ взаимозависимому лицу, квалифицируются в качестве пассивных и облагаются налогом у источника по ставке 15% (пп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Ведомство подчеркнуло, что указанные выше положения применяются в отношении доходов взаимозависимого иностранного лица от оказания услуг/выполнения работ при условии, что такие доходы не упомянуты отдельно в пп. 1─9.3 п. 1 ст. 309 НК РФ.
Доход от аренды имущества облагается в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ, то есть для него предусмотрены отдельные правила.
При этом применимая ставка в отношении такого дохода составляет 20% (а не 15%, как для вознаграждения за оказание внутригрупповых услуг).
Письмо Минфина России от 11 декабря 2024 года № 03-08-09/125385
Источник: Клерк.Ру
ФНС утвердила новую форму реестра для обоснования использования ставки НДС 0% при экспорте по железной дороге
Напомним, НК РФ установлена ставка НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров, оказываемых российскими организациями и ИП для перевозки или транспортировки экспортируемых товаров при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ.
Недавними поправками была упрощена процедура подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%.
В связи с этим ФНС России обновила форму и формат реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и/или иных документов.
Форма реестра и соответствующий ей электронный формат вступят в силу 1 апреля 2025 года.
Источник: Бух.1С
Недавними поправками была упрощена процедура подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%.
В связи с этим ФНС России обновила форму и формат реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и/или иных документов.
Форма реестра и соответствующий ей электронный формат вступят в силу 1 апреля 2025 года.
Источник: Бух.1С
Правительство утвердило параметры эксперимента по внедрению системы добровольного подтверждения компетенций для программистов
С 14 февраля 2025 года по 31 декабря 2026 года в России пройдет эксперимент по внедрению системы добровольного подтверждения компетенций для разработчиков программного обеспечения.
ИТ-специалисты получат доступ к бесплатному инструменту для проверки своих компетенций. Речь идет о цифровой платформе, воспользовавшись которой программисты смогут пройти тесты и выполнить практические задания. В случае успешного прохождения испытаний они получат сертификат, подтверждающий их знания и навыки работы. Этот документ будет отправляться в личный кабинет на портале «Госуслуги». Срок его действия составит один год.
В ходе эксперимента компании-работодатели, образовательные учреждения и другие организации, которые станут его участниками, получат возможность подобрать подходящего программиста, а также оценить уровень профессионализма действующих сотрудников.
Источник: Официальный сайт Правительства РФ
ИТ-специалисты получат доступ к бесплатному инструменту для проверки своих компетенций. Речь идет о цифровой платформе, воспользовавшись которой программисты смогут пройти тесты и выполнить практические задания. В случае успешного прохождения испытаний они получат сертификат, подтверждающий их знания и навыки работы. Этот документ будет отправляться в личный кабинет на портале «Госуслуги». Срок его действия составит один год.
В ходе эксперимента компании-работодатели, образовательные учреждения и другие организации, которые станут его участниками, получат возможность подобрать подходящего программиста, а также оценить уровень профессионализма действующих сотрудников.
Источник: Официальный сайт Правительства РФ
Минфин предложил заключать договоры ПДС через «Госуслуги»
Напомним, программа долгосрочных сбережений (ПДС) — это новый сберегательный инструмент для граждан, который начал действовать в России 1 января 2024 года.
С помощью него россияне могут накопить средства и воспользоваться ими в будущем — например, на приобретение недвижимости, образование детей, а также дополнительный доход к пенсии или в особых жизненных ситуациях.
Программа предусматривает государственное софинансирование взносов на протяжении 10 лет в размере до 36 тыс. руб. в год, а также право на налоговый вычет. Использовать накопленные средства можно через 15 лет или при достижении возраста 55 лет (для женщин) и 60 лет (для мужчин).
На днях стало известно, что Минфин России разрабатывает порядок заключения договора ПДС через «Госуслуги», чтобы стимулировать граждан участвовать в этой программе.
Источник: Официальный сайт Минфина России
С помощью него россияне могут накопить средства и воспользоваться ими в будущем — например, на приобретение недвижимости, образование детей, а также дополнительный доход к пенсии или в особых жизненных ситуациях.
Программа предусматривает государственное софинансирование взносов на протяжении 10 лет в размере до 36 тыс. руб. в год, а также право на налоговый вычет. Использовать накопленные средства можно через 15 лет или при достижении возраста 55 лет (для женщин) и 60 лет (для мужчин).
На днях стало известно, что Минфин России разрабатывает порядок заключения договора ПДС через «Госуслуги», чтобы стимулировать граждан участвовать в этой программе.
Источник: Официальный сайт Минфина России