Министр финансов Антон Силуанов на заседании Госдумы РФ подтвердил, что в рамках планируемой реформы будет рассмотрен вопрос о прогрессивной шкале налогообложения.
В то же время министерство пока не видит предпосылок для изменения порядка взимания страховых взносов — это может означать, что регрессивная ставка страховых взносов будет сохранена.
Для поддержки наименее обеспеченных слоев населения Минфин России намерен ввести субсидии.
Помимо этого, с 2026 года планируется предоставлять все вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке.
Также министр повторил ранее озвученные принципы, которые будут положены в основу налоговой реформы:
обеспечение стабильных и предсказуемых условий налогообложения с тем, чтобы контур налоговой системы был зафиксирован до 2030 года;
справедливость налогообложения, которая будет обеспечена не только за счет установления более высокого уровня налоговой нагрузки для лиц с высокими доходами, но и благодаря применению стимулирующих механизмов;
создание равных условий налогообложения через борьбу с «налоговыми лазейками».
Напомним, что обсуждение параметров налоговой реформы должно начаться 20 мая.
В Госдуму РФ внесен законопроект об обязательной маркировке спиртосодержащей непищевой продукции
Группа депутатов внесла в Госдуму РФ законопроект, предусматривающий обязательную маркировку спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 10% от объема готовой продукции в соответствии с правительственным перечнем.
Организации, занимающиеся производством и оборотом спиртосодержащей непищевой продукции, а также ИП, закупающие и продающие в розницу такую продукцию, будут обязаны предоставлять сведения об объемах производства и оборота продукции в соответствующую государственную информационную систему.
Кроме того, документом устанавливается ограничение для обособленных подразделений организаций на совмещение деятельности по производству спиртосодержащей непищевой продукции с деятельностью по производству алкогольной продукции.
Минфин России: НДС при передаче прав и обязанностей по договору займа в денежной форме
Между коммерческими организациями, применяющими общую систему налогообложения, был заключен договор о передаче прав и обязанностей займа.
В этой связи возникли следующие вопросы:
Включаются ли в расчет пропорции для ведения раздельного учета денежные суммы при расчетах между сторонами по данному договору?
Вправе ли участники сделки по передаче прав и обязанностей по договору займа не распределять входной НДС?
Ведомство пояснило, что с учетом положений НК РФ операции по передаче заимодавцем другому лицу всех прав и обязанностей по договору займа в денежной форме не облагаются НДС.
В НК РФ содержится правило о пропорциональном распределении сумм входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых, так и необлагаемых видах деятельности.
При определении указанной пропорции учитываются операции по передаче заимодавцем другому лицу всех прав и обязанностей по договору займа в денежной форме, совершенные за налоговый период.
Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5% от общей суммы расходов, то раздельный учет входного НДС по расходам, относящимся одновременно к облагаемой и необлагаемой деятельности, можно не вести.
При этом в совокупных расходах на необлагаемую деятельность учитываются как расходы, непосредственно связанные с необлагаемой деятельностью, так и часть «общих» расходов, связанных одновременно с облагаемыми и необлагаемыми операциями.
Для определения доли «общих» расходов, приходящейся на необлагаемую деятельность, налогоплательщики вправе использовать такие показатели, как сумма прямых расходов, численность персонала, фонд оплаты труда, стоимость основных фондов и другие, утвержденные учетной политикой для целей налогообложения.
Минфин России: порядок исчисления базы по НДС в отношении работ, цена которых включает сумму процентов, уплаченных исполнителем
При определении цены контракта с государственным заказчиком учитывались проценты, уплаченные исполнителем за пользование кредитными средствами.
Цена контракта была рассчитана следующим образом: цена изделий (с учетом НДС) плюс сумма уплаченных процентов (без НДС).
Возник вопрос: должен ли исполнитель исчислить НДС с процентов за пользование кредитными средствами и уплатить его в бюджет за счет собственных средств или цена договора должна быть скорректирована таким образом, чтобы в ней учитывалась сумма процентов и уже с итоговой цены был исчислен НДС?
Ведомство не дало четкого ответа на вопрос, пояснив, что база по НДС в отношении работ, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости товаров/работ/услуг, приобретаемых у других субъектов, определяется как договорная цена.
Таким образом, можно предположить, что в указанной ситуации НДС должен быть исчислен исполнителем с итоговой договорной цены, включающей в себя уплаченные исполнителем проценты.
Минфин России: применение нулевой ставки НДС в отношении товаров, вывезенных с таможенной территории ЕАЭС по таможенной декларации, которая в последующем признана неподанной
Рассматриваемая в письме ситуация касалась применения ставки НДС 0% в отношении товаров, вывезенных из ЕАЭС по таможенной декларации, которая впоследствии была признана неподанной в связи с неуплатой вывозных таможенных пошлин (товар был вывезен 1 октября 2023 года — именно с этого дня начали действовать гибкие экспортные пошлины, которые экспортер не оплатил).
При этом товар был вывезен за пределы ЕАЭС, о чем имелась отметка в транспортной накладной.
По мнению ведомства, признание декларации на товары неподанной приравнивается к незаконному вывозу товаров по такой декларации. При этом в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС незаконно, отсутствует право на применение нулевой ставки НДС.