Минфин планирует повысить льготный тариф страховых взносов для ИТ-сектора до 15%
Такое предложение изложено в бюджетном пакете Минфина России.
Отдельно отмечается, что текущая льготная ставка 7,6% сохраняется на доходы работников сверх предельной взносооблагаемой базы.
Рассматривался также вариант повышения льготного тарифа для ИТ-компаний до 15% на всю сумму дохода.
Напомним, стандартный тариф страховых взносов составляет 30% в пределах величины базы для начисления страховых взносов и 15,1% — на сумму дохода сверх нее.
Летом 2020 года Правительство РФ утвердило налоговый маневр для отрасли — тарифы страховых взносов были бессрочно уменьшены с 14% до 7,6%.
Источник: «Ведомости»
Отдельно отмечается, что текущая льготная ставка 7,6% сохраняется на доходы работников сверх предельной взносооблагаемой базы.
Рассматривался также вариант повышения льготного тарифа для ИТ-компаний до 15% на всю сумму дохода.
Напомним, стандартный тариф страховых взносов составляет 30% в пределах величины базы для начисления страховых взносов и 15,1% — на сумму дохода сверх нее.
Летом 2020 года Правительство РФ утвердило налоговый маневр для отрасли — тарифы страховых взносов были бессрочно уменьшены с 14% до 7,6%.
Источник: «Ведомости»
Правительство внесло в Госдуму пакет законопроектов о корректировке требований для получения лицензий на торговлю табаком
Первый законопроект предусматривает введение лицензирования деятельности по оптовой и розничной торговле табачной и никотинсодержащей продукцией.
Сейчас лицензии требуются только для производства, экспорта и импорта указанных изделий. Власти хотят лицензировать и продажу сигарет, вейпов и соответствующего сырья оптом и в розницу. Среди лицензионных требований для розничных торговцев — наличие магазина или павильона площадью не менее 5 кв. м, уплата государственной пошлины и отсутствие налоговой задолженности свыше 3 тыс. руб.
Вводить лицензирование планируется поэтапно: с 1 марта 2026 года Росалкогольтабакконтроль и региональные власти начнут выдавать соискателям разрешения, а с 1 сентября в стране запретят продавать табак и никотиносодержащую продукцию без лицензии. Переходный период для приведение торговых точек в соответствие с новыми правилами продлится до 1 сентября 2027 года.
Осуществление оптовой и розничной торговли табачной и никотинсодержащей продукцией без лицензии повлечет за собой административную и уголовную ответственность.
В связи с этим вторым законопроектом также подготовлены поправки в УК РФ.
Источник: «Парламентская газета»
Сейчас лицензии требуются только для производства, экспорта и импорта указанных изделий. Власти хотят лицензировать и продажу сигарет, вейпов и соответствующего сырья оптом и в розницу. Среди лицензионных требований для розничных торговцев — наличие магазина или павильона площадью не менее 5 кв. м, уплата государственной пошлины и отсутствие налоговой задолженности свыше 3 тыс. руб.
Вводить лицензирование планируется поэтапно: с 1 марта 2026 года Росалкогольтабакконтроль и региональные власти начнут выдавать соискателям разрешения, а с 1 сентября в стране запретят продавать табак и никотиносодержащую продукцию без лицензии. Переходный период для приведение торговых точек в соответствие с новыми правилами продлится до 1 сентября 2027 года.
Осуществление оптовой и розничной торговли табачной и никотинсодержащей продукцией без лицензии повлечет за собой административную и уголовную ответственность.
В связи с этим вторым законопроектом также подготовлены поправки в УК РФ.
Источник: «Парламентская газета»
АС Тульской области: право на применение льготной ставки для ИТ-компаний
Компания, являющаяся разработчиком программного обеспечения для телефонии и коммуникаций, представила уточненную декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2022 года, заявив в ней применение льготной ставки налога на прибыль в размере 0%.
Налоговая инспекция по итогам камеральной проверки отказала в применении льготы, приведя в защиту своей позиции ряд аргументов:
Суд принял решение в пользу налогоплательщика, сочтя доводы инспекции не соответствующими законодательству/обстоятельствам дела:
Источник: Картотека арбитражных дел
Налоговая инспекция по итогам камеральной проверки отказала в применении льготы, приведя в защиту своей позиции ряд аргументов:
- ранее компания применяла УСН и при переходе на общий режим включила в состав профильных доходов от ИТ-деятельности сумму дебиторской задолженности по операциям реализации ПО — по мнению инспекции, такие доходы являются доходами прошлых лет и не должны учитываться при расчете в текущем периоде доли доходов от профильной деятельности;
- программный продукт компании по своей сути является инструментом для оказания услуг связи по передаче голосовой информации — доходы от такой деятельности в соответствии с положениями НК РФ в принципе не должны считаться профильными (согласно п. 1.15 НК РФ доходы от предоставления прав на ПО не считаются профильными, если такие права состоят в том числе в предоставлении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи);
- компания не являлась самостоятельным разработчиком, поскольку программный продукт содержал элементы иностранного ПО;
- реализуемый компанией продукт может считаться ПАК, который не включен в реестр российского ПО;
- при расчете профильных доходов должно быть исключено вознаграждение в размере разницы между базовой и расширенной конфигурацией лицензий на ПО.
Суд принял решение в пользу налогоплательщика, сочтя доводы инспекции не соответствующими законодательству/обстоятельствам дела:
- налоговое законодательство не запрещает учитывать «дебиторку» от реализации прав на ПО в составе доходов для расчета ИТ-льготы — важен характер деятельности, в рамках которой возник долг, а не форма его признания при смене налогового режима;
- компания не является оператором связи, не имеет соответствующей лицензии и не оказывает такие услуги — ее деятельность ограничивается предоставлением прав на использование своего ПО;
- ПО компании не формирует телекоммуникационную сеть, не включает в себя средства генерации и передачи сигналов, не обеспечивает присоединения к сети связи общего пользования и не требует обязательной сертификации как средство связи, ввиду чего не может рассматриваться как средство связи и не является инструментом оказания услуг связи (данный вывод также подтвержден адресным письмом Минцифры России);
- тот факт, что это ПО могут использовать лицензированные операторы связи, не превращает деятельность самой компании-разработчика в оказание услуг связи;
- объем предоставленных по лицензионным договорам прав, а также размер вознаграждения, соразмерный количеству рабочих мест (аккаунтов), отражает установленный сторонами механизм распределения лицензионных прав и не выходит за рамки положений гражданского законодательства о лицензионных договорах;
- вознаграждение за предоставление расширенной конфигурации ПО правомерно учтено заявителем при расчете доли доходов от деятельности в области информационных технологий и исключению из расчета доли доходов от профильной деятельности не подлежит;
- налоговая служба не предоставила никаких доказательств использования компанией иностранных компонентов — было подтверждено, что программный продукт является оригинальной разработкой, зарегистрированной в реестре российского ПО;
- компания реализует ПО, которое может устанавливаться на различное оборудование — это свидетельствует о том, что программный продукт не связан неразрывно с каким-либо конкретным техническим устройством и, напротив, обладает функциональной автономией от аппаратной составляющей;
- сам по себе факт размещения ПО на оборудовании лицензиара либо передача доступа к нему не образует признаков ПАК и не свидетельствует о предоставлении во владение или распоряжение законченного технического средства, подлежащего амортизации как единый имущественный комплекс.
Источник: Картотека арбитражных дел
Результаты заседания Госдумы
Законопроект № 981512-8
Принят в первом чтении
Семьям с детьми до 1,5 лет могут предоставить ипотечные каникулы.
При рождении или усыновлении первого ребенка каникулы будут предоставляться на срок до шести месяцев при одновременном снижении дохода заемщика более чем на 20% и при условии, что платежи по ипотеке превышают 40% дохода.
При рождении второго и последующих детей каникулы будут предоставляться на срок до 18 месяцев (безотносительно снижения дохода).
При предоставлении каникул сроком до 18 месяцев кредитор будет вправе начислять проценты за пользование кредитом в размере, предусмотренном договором, только с 7-го по 18-й месяц такого льготного периода.
Законопроект № 405607-8
Принят в третьем чтении
Представителям бизнеса запретят списывать периодические платежи с банковского счета потребителя в тех случаях, когда он предоставил реквизиты, но потом отказался использовать их при расчетах за услуги по абонентскому договору. То же касается данных об электронных средствах платежа. Речь идет о плате за цифровые подписки на музыкальные платформы, видеосервисы и др.
Исполнитель обязан будет обеспечить прием отказа потребителя, в том числе в электронной форме.
Источник: Консультант
Законопроект № 944763-8
Принят в первом чтении
Квоты на трудоустройство инвалидов могут распространить на все обособленные подразделения работодателей.
Парламентарии, подготовившие поправки, напомнили, что согласно действующим нормам квота для приема на работу инвалидов, предусмотренная региональным законодательством, действует в том числе в отношении представительств и филиалов работодателя.
Вместе с тем компании могут создавать в разных регионах обособленные структурные подразделения, которые не являются филиалами или представительствами и которые не значатся в ЕГРЮЛ. При этом такие обособленные подразделения имеют стационарные рабочие места и осуществляют прием на работу граждан.
Соответственно, действующие нормы не предусматривают установление квоты для приема на работу инвалидов в обособленных подразделениях, не являющихся филиалами или представительствами.
В связи с этим законопроект предлагает предоставить субъектам РФ право устанавливать квоту для приема на работу инвалидов для всех видов обособленных подразделений работодателей, на территориях которых они расположены.
Законопроект № 918040-8
Принят в первом чтении
Работодателям могут расширить перечень оснований для сокращения численности иностранных работников.
Законопроект предлагает включить в перечень специальных оснований для прекращения трудового договора с иностранным гражданином случай, когда работодатель обязан сократить численность иностранных работников в исполнение нормативных правовых актов субъекта РФ.
Законопроект № 991641-8
Принят в первом чтении
Федеральному казначейству могут отложить передачу полномочий по валютному контролю.
Правительство РФ внесло в Госдуму РФ законопроект о переносе срока наделения Федерального казначейства полномочиями агента валютного контроля для участников бюджетного процесса с 1 января 2026 года на 1 января 2028 года.
В кабмине отметили, что необходимость переноса сроков связана с блокирующими санкциями США, не позволяющими распорядителям средств федерального бюджета проводить платежи в валютах недружественных стран.
Предполагается, что предложенная мера позволит минимизировать неисполнение резидентами обязательств в иностранной валюте.
Законопроект № 918087-8
Принят в первом чтении
Понятие туристского продукта расширят, включив в него не только услуги по перевозке и размещению, но и комплекс предоставляемых туристских услуг.
Так, законопроект вводит дополнительные услуги, составляющие туристский продукт. К нему теперь будут относиться перевозка любым видом транспорта, трансфер до средства размещения и обратно, аренда автомобиля, помощь в оформлении визы, предоставление питания, экскурсионное обслуживание и услуги экскурсовода, услуги гида-переводчика и инструктора-проводника.
В то же время комплекс услуг, включающий в том числе услуги по размещению, сформированный юридическим или физическим лицом, являющимся непосредственным исполнителем услуг размещения, не будет являться туристским продуктом.
Источник: Официальный сайт Госдумы РФ
Принят в первом чтении
Семьям с детьми до 1,5 лет могут предоставить ипотечные каникулы.
При рождении или усыновлении первого ребенка каникулы будут предоставляться на срок до шести месяцев при одновременном снижении дохода заемщика более чем на 20% и при условии, что платежи по ипотеке превышают 40% дохода.
При рождении второго и последующих детей каникулы будут предоставляться на срок до 18 месяцев (безотносительно снижения дохода).
При предоставлении каникул сроком до 18 месяцев кредитор будет вправе начислять проценты за пользование кредитом в размере, предусмотренном договором, только с 7-го по 18-й месяц такого льготного периода.
Законопроект № 405607-8
Принят в третьем чтении
Представителям бизнеса запретят списывать периодические платежи с банковского счета потребителя в тех случаях, когда он предоставил реквизиты, но потом отказался использовать их при расчетах за услуги по абонентскому договору. То же касается данных об электронных средствах платежа. Речь идет о плате за цифровые подписки на музыкальные платформы, видеосервисы и др.
Исполнитель обязан будет обеспечить прием отказа потребителя, в том числе в электронной форме.
Источник: Консультант
Законопроект № 944763-8
Принят в первом чтении
Квоты на трудоустройство инвалидов могут распространить на все обособленные подразделения работодателей.
Парламентарии, подготовившие поправки, напомнили, что согласно действующим нормам квота для приема на работу инвалидов, предусмотренная региональным законодательством, действует в том числе в отношении представительств и филиалов работодателя.
Вместе с тем компании могут создавать в разных регионах обособленные структурные подразделения, которые не являются филиалами или представительствами и которые не значатся в ЕГРЮЛ. При этом такие обособленные подразделения имеют стационарные рабочие места и осуществляют прием на работу граждан.
Соответственно, действующие нормы не предусматривают установление квоты для приема на работу инвалидов в обособленных подразделениях, не являющихся филиалами или представительствами.
В связи с этим законопроект предлагает предоставить субъектам РФ право устанавливать квоту для приема на работу инвалидов для всех видов обособленных подразделений работодателей, на территориях которых они расположены.
Законопроект № 918040-8
Принят в первом чтении
Работодателям могут расширить перечень оснований для сокращения численности иностранных работников.
Законопроект предлагает включить в перечень специальных оснований для прекращения трудового договора с иностранным гражданином случай, когда работодатель обязан сократить численность иностранных работников в исполнение нормативных правовых актов субъекта РФ.
Законопроект № 991641-8
Принят в первом чтении
Федеральному казначейству могут отложить передачу полномочий по валютному контролю.
Правительство РФ внесло в Госдуму РФ законопроект о переносе срока наделения Федерального казначейства полномочиями агента валютного контроля для участников бюджетного процесса с 1 января 2026 года на 1 января 2028 года.
В кабмине отметили, что необходимость переноса сроков связана с блокирующими санкциями США, не позволяющими распорядителям средств федерального бюджета проводить платежи в валютах недружественных стран.
Предполагается, что предложенная мера позволит минимизировать неисполнение резидентами обязательств в иностранной валюте.
Законопроект № 918087-8
Принят в первом чтении
Понятие туристского продукта расширят, включив в него не только услуги по перевозке и размещению, но и комплекс предоставляемых туристских услуг.
Так, законопроект вводит дополнительные услуги, составляющие туристский продукт. К нему теперь будут относиться перевозка любым видом транспорта, трансфер до средства размещения и обратно, аренда автомобиля, помощь в оформлении визы, предоставление питания, экскурсионное обслуживание и услуги экскурсовода, услуги гида-переводчика и инструктора-проводника.
В то же время комплекс услуг, включающий в том числе услуги по размещению, сформированный юридическим или физическим лицом, являющимся непосредственным исполнителем услуг размещения, не будет являться туристским продуктом.
Источник: Официальный сайт Госдумы РФ
ЦБ рассматривает возможность увеличения минимального капитала банков
Об этом заявила председатель регулятора Эльвира Набиуллина.
Чиновница напомнила, что минимальный размер капитала банка не пересматривался с 2018 года, что, по ее мнению, «уже меньше соответствует потребностям экономики».
Источник: «Ведомости»
Чиновница напомнила, что минимальный размер капитала банка не пересматривался с 2018 года, что, по ее мнению, «уже меньше соответствует потребностям экономики».
Источник: «Ведомости»
Депутаты предлагают урегулировать деятельность туристских агрегаторов
Авторы законопроекта предлагают закрепить законодательно определение турагрегатора — это программа или интернет-сайт, предоставляющие туристу:
Владелец агрегатора — юридическое лицо, владеющее такой программой или интернет-сайтом.
Законопроект определяет некоторые обязанности владельца агрегатора.
Источник: Гарант
- информацию о туристских продуктах и услугах;
- возможность заключить с туроператором или турагентом договор об оказании туристских услуг;
- возможность оплатить тур безналичным способом.
Владелец агрегатора — юридическое лицо, владеющее такой программой или интернет-сайтом.
Законопроект определяет некоторые обязанности владельца агрегатора.
Источник: Гарант
Минфин разъясняет: особенности взимания страховых взносов
Страховые взносы и НДФЛ с выплат, производимых работникам по фантомным (виртуальным) опционам
Минфин России рассмотрел вопрос о порядке уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении выплат, производимых в рамках программы долгосрочной мотивации сотрудников.
По условиям программы сотрудники компании получали не реальную долю в уставном капитале, а право на вознаграждение при выполнении ими определенных условий (не увольняться из компании, отказ сотрудника от деятельности в конкурирующей с хозяйственной деятельностью компании).
Страховые взносы
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, закреплены в НК РФ.
Выплаты, производимые работникам в рамках программы мотивации и удержания сотрудников по фантомным (виртуальным) опционам, не поименованы в данном перечне.
Таким образом, если вышеуказанные выплаты производятся организацией в пользу работника, то данные выплаты подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке.
НДФЛ
Минфин России подтвердил, что выплаты по фантомным опционам облагаются НДФЛ.
При этом из разъяснения косвенно следует, что выплата нераспределенной прибыли по фантомным опционам (без реального участия физических лиц в капитале) облагается по правилам, установленным для трудового дохода (со ставками 13%/15%/18%/20%/22%), а не дивидендов (со ставкой 13%/15%).
Письмо Минфина России от 17 июня 2025 года № 03-15-05/58680
Страховые взносы при выплате физическим лицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физическому лицу, также не являющемуся ИП
В данном случае лицо, производящее выплаты и вознаграждения, признается плательщиком страховых взносов и обязано исчислить и уплатить их с учетом единых тарифов.
При этом Минфин России специально подчеркнул, что освобождение от страховых взносов в части выплат, полученных от физического лица, не являющегося ИП, в пользу физического лица, также не являющегося ИП, за оказание им услуг для личных, домашних и/или иных подобных нужд уже не применяется (действовало только для доходов, полученных в 2017−2019 годах).
Письмо Минфина России от 7 апреля 2025 года № 03-15-05/34128
Страховые взносы при оплате (компенсации) работникам и членам их семей стоимости занятий спортом в фитнес-центре
По мнению Минфина России:
Письмо Минфина России от 25 апреля 2025 года № 03-15-05/42369
Источник: Клерк.Ру
Минфин России рассмотрел вопрос о порядке уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении выплат, производимых в рамках программы долгосрочной мотивации сотрудников.
По условиям программы сотрудники компании получали не реальную долю в уставном капитале, а право на вознаграждение при выполнении ими определенных условий (не увольняться из компании, отказ сотрудника от деятельности в конкурирующей с хозяйственной деятельностью компании).
Страховые взносы
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, закреплены в НК РФ.
Выплаты, производимые работникам в рамках программы мотивации и удержания сотрудников по фантомным (виртуальным) опционам, не поименованы в данном перечне.
Таким образом, если вышеуказанные выплаты производятся организацией в пользу работника, то данные выплаты подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке.
НДФЛ
Минфин России подтвердил, что выплаты по фантомным опционам облагаются НДФЛ.
При этом из разъяснения косвенно следует, что выплата нераспределенной прибыли по фантомным опционам (без реального участия физических лиц в капитале) облагается по правилам, установленным для трудового дохода (со ставками 13%/15%/18%/20%/22%), а не дивидендов (со ставкой 13%/15%).
Письмо Минфина России от 17 июня 2025 года № 03-15-05/58680
Страховые взносы при выплате физическим лицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физическому лицу, также не являющемуся ИП
В данном случае лицо, производящее выплаты и вознаграждения, признается плательщиком страховых взносов и обязано исчислить и уплатить их с учетом единых тарифов.
При этом Минфин России специально подчеркнул, что освобождение от страховых взносов в части выплат, полученных от физического лица, не являющегося ИП, в пользу физического лица, также не являющегося ИП, за оказание им услуг для личных, домашних и/или иных подобных нужд уже не применяется (действовало только для доходов, полученных в 2017−2019 годах).
Письмо Минфина России от 7 апреля 2025 года № 03-15-05/34128
Страховые взносы при оплате (компенсации) работникам и членам их семей стоимости занятий спортом в фитнес-центре
По мнению Минфина России:
- оплата работодателем услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, облагается страховыми взносами;
- компенсация, выплаченная работнику работодателем за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, также облагается страховыми взносами;
- оплата, производимая организацией по договору, заключенному с фитнес-центром в отношении членов семьи, не являющихся работниками организации, не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку осуществляется вне рамок трудовых отношений с ними.
Письмо Минфина России от 25 апреля 2025 года № 03-15-05/42369
Источник: Клерк.Ру