Минфин России: применение повышающего коэффициента к расходам на адаптацию и модификацию российского программного обеспечения и баз данных
Напомним, что с 1 января 2025 года с 1,5 до 2 увеличится специальный коэффициент, применяемый в отношении лицензионных платежей за российское программное обеспечение и базы данных (ПО/БД). При этом сфера применения повышающего коэффициента существенно расширится ― исключается необходимость отнесения ПО/БД к сфере искусственного интеллекта, повышающий коэффициент также можно будет применить в отношении лицензионных платежей за реестровые программно-аппаратные комплексы (ПАК).
Стоит отметить, что положения НК РФ, касающиеся вычета лицензионных платежей и применения повышающего коэффициента, были дополнены возможностью учета в составе прочих расходов затрат на адаптацию и модификацию российского ПО/БД.
При буквальном прочтении можно было предположить, что повышающий коэффициент можно будет применить и в отношении таких расходов.
Однако недавно Минфин России развеял сомнения — к расходам на адаптацию и модификацию российского ПО/БД повышающий коэффициент не применяется.
Также Минфин России прокомментировал применение повышающего коэффициента к расходам на российское ПО/БД по «длящимся» договорам — речь идет о расходах, которые были осуществлены в одном периоде, но относятся к нескольким налоговым периодам и признаются равномерно в течение срока действия договора:
·если расходы по таким договорам были осуществлены до 1 января 2025 года, но их часть признается после 1 января 2025 года, то к таким расходам применяется коэффициент 1,5 при условии, что российское ПО/БД относятся к сфере искусственного интеллекта;
·если расходы по таким договорам осуществлены после 1 января 2025 года, то они вычитаются с коэффициентом 2 безотносительно принадлежности ПО/БД к сфере искусственного интеллекта.
Также Минфин России обратил внимание на то, что для применения повышающего коэффициента ПО/БД должны быть включены в реестр российского ПО/БД на дату приобретения права на их использование.
Стоит отметить, что положения НК РФ, касающиеся вычета лицензионных платежей и применения повышающего коэффициента, были дополнены возможностью учета в составе прочих расходов затрат на адаптацию и модификацию российского ПО/БД.
При буквальном прочтении можно было предположить, что повышающий коэффициент можно будет применить и в отношении таких расходов.
Однако недавно Минфин России развеял сомнения — к расходам на адаптацию и модификацию российского ПО/БД повышающий коэффициент не применяется.
Также Минфин России прокомментировал применение повышающего коэффициента к расходам на российское ПО/БД по «длящимся» договорам — речь идет о расходах, которые были осуществлены в одном периоде, но относятся к нескольким налоговым периодам и признаются равномерно в течение срока действия договора:
·если расходы по таким договорам были осуществлены до 1 января 2025 года, но их часть признается после 1 января 2025 года, то к таким расходам применяется коэффициент 1,5 при условии, что российское ПО/БД относятся к сфере искусственного интеллекта;
·если расходы по таким договорам осуществлены после 1 января 2025 года, то они вычитаются с коэффициентом 2 безотносительно принадлежности ПО/БД к сфере искусственного интеллекта.
Также Минфин России обратил внимание на то, что для применения повышающего коэффициента ПО/БД должны быть включены в реестр российского ПО/БД на дату приобретения права на их использование.
Минфин России проинформировал о прекращении действия СОИДН между Россией и Литвой
Действие соглашения прекратится с 1 января 2026 года.
По 31 декабря 2025 года включительно продлены повышенные пошлины в отношении некоторых товаров из недружественных стран
В перечне таких товаров алкогольная продукция, парфюмерия и косметика, чистящие и моющие средства, фанера, аккумуляторы, оружие и прочее.
Президент России продлил запрет на поставку российских нефти и нефтепродуктов иностранным покупателям, применяющим введенный недружественными государствами «потолок цен»
Запрет продлен до 30 июня 2025 года включительно. Ранее он должен был действовать до 31 декабря 2024 года.
Минтруд России составил список профессий для привлечения иностранных работников, прибывающих в Россию по визе на 2025 год
Потребность в иностранных работниках составит 234 958 человек. Столько же выдадут разрешений на работу и приглашений на въезд.
Приведено распределение квоты.
Источник: Гарант
Приведено распределение квоты.
Источник: Гарант
ФНС России ввела для фармацевтических компаний новые формы документов для регистрации
Напомним, что летом этого года в НК РФ были внесены поправки, которые в том числе включают в перечень подакцизных товаров фармацевтическую субстанцию этилового спирта, а также спиртосодержащие лекарственные средства по списку Минздрава РФ.
С 1 января 2025 года ставка акциза 0 рублей за литр применяется в отношении фармацевтической субстанции этилового спирта, реализуемой производителям лекарственных средств, медицинских изделий и лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции.
Одновременно новые положения устанавливают правила вычета сумм акциза, начисленных при получении фармацевтической субстанции спирта, в случае ее использования для производства лекарств и медицинских изделий, предусмотренных установленными перечнями.
В связи с этим ФНС России привела рекомендованные формы:
Источник: Бух.1С
Источник: Консультант Плюс
Источник: Консультант Плюс
С 1 января 2025 года ставка акциза 0 рублей за литр применяется в отношении фармацевтической субстанции этилового спирта, реализуемой производителям лекарственных средств, медицинских изделий и лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции.
Одновременно новые положения устанавливают правила вычета сумм акциза, начисленных при получении фармацевтической субстанции спирта, в случае ее использования для производства лекарств и медицинских изделий, предусмотренных установленными перечнями.
В связи с этим ФНС России привела рекомендованные формы:
- заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом;
- приложения к заявлению о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом;
- свидетельство (дубликат свидетельства) на производство фармацевтической продукции.
Источник: Бух.1С
Источник: Консультант Плюс
Источник: Консультант Плюс