При замещении еврооблигаций держатель сможет учесть срок владения замещаемой бумаги
Такие поправки подготовлены ко второму чтению законопроекта № 477045-8 и уже одобрены Комитетом Госдумы РФ по налогам и бюджету.
Изменения предусматривают, что в срок владения замещающими облигациями будет включаться период с даты приобретения инвестором евробондов, которые впоследствии были замещены на российские облигации.
Нормой смогут воспользоваться инвесторы, которые владели еврооблигациями на 1 марта 2022 года.
Изменения будут распространяться на евробонды, которые замещены локальными облигациями после 1 января 2023 года.
Поправки направлены на решение проблемы применения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ за долгосрочное (от трех лет) владение ценной бумагой.
Действующие нормы предполагают, что после замещения срок «обнуляется», из-за чего держатели еврооблигаций утрачивают право на получение вычета.
Кабмин просят поменять порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды по кредитам от работодателей
В соответствии с НК РФ при привлечении льготного кредита от своего работодателя сотрудник должен уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды, которая рассчитывается как разница между 2/3 ключевой ставки Банка России и ставкой по договору.
Причем полученный доход облагается по ставке 35%.
С 1 января 2024 года прекратил действовать мораторий на налогообложение материальной выгоды ― это значит, что с 1 января 2024 года материальная выгода снова облагается НДФЛ.
С учетом повышения ключевой ставки до 16% налоговая нагрузка на физических лиц, привлекающих льготные кредиты от работодателей, может существенно вырасти.
На эту проблему обратила внимание Ассоциация банков России в своем письме Правительству РФ.
Ассоциация предложила:
освободить от уплаты налога материальную выгоду по кредитам, полученным по льготным программам (это касается сотрудников банков, которые берут у своего работодателя дальневосточную, ИТ-, семейную ипотеку или ипотеку с государственной поддержкой от 2% до 8%);
по другим взаимосвязанным заемщикам ― зафиксировать ключевую ставку на момент выдачи кредита, что может защитить от резких изменений ключевой ставки.
Уже стало известно, что Минфин России поддерживает предлагаемые изменения и рассматривает внесение соответствующих правок в рамках работы над основными направлениями налоговой политики.
Открыт прием заявок на ИТ-отсрочку от срочной службы
Специалисты аккредитованных ИТ-компаний в возрасте от 18 до 30 лет могут с 22 января и до 6 февраля подавать через портал государственных услуг заявку на отсрочку от срочной службы в армии в рамках весеннего призыва.
Работодателям будет необходимо проверить данные сотрудников, подтвердить их и отправить списки в Минцифры России до 10 февраля.
Минцифры России также напомнило основания для отсрочки:
российское гражданство;
возраст — от 18 до 30 лет;
работа по трудовому договору, стандартная продолжительность рабочего дня;
работа в аккредитованных ИТ-компаниях не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате начала призыва (компания должна быть аккредитована до 10 февраля 2024 года).
В России собираются ввести специальные требования к квалификации и деловой репутации заместителей председателя финансовых организаций, ответственных за информационную безопасность
Над соответствующим законопроектом работает Банк России.
Документ предусматривает повышение уровня персональной ответственности заместителя главы финансовой организации по информационной безопасности (ИБ) за нарушения требований по защите информации, которые привели к утечке персональных данных или банковской тайны.
В частности, предлагается ввести десятилетний срок, в течение которого заместителю председателя по ИБ запрещается занимать эту должность, если в период его работы в финансовой организации были обнаружены нарушения в области информационной безопасности.
В национальном совете финансового рынка считают такой срок избыточным и несопоставимым с наказаниями за более серьезные нарушения и предлагают сократить его до трех лет.
Минфин России: налог у источника в отношении выплат за международную перевозку и за экспедиторские услуги
Ведомство обратило внимание на некоторые детали, которые необходимо учитывать при обложении доходов иностранных лиц от оказания услуг по международной перевозке, а также услуг транспортной экспедиции:
в отношении выплат, осуществленных начиная с 8 августа 2023 года, положения СОИДН, действие которых было приостановлено, не применяются ― доходы от международной перевозки облагаются налогом у источника по правилам НК РФ;
с учетом временных послаблений доход от международной перевозки можно по-прежнему освободить от налогообложения, если ранее он освобождался по СОИДН, при условии, что доход выплачивается невзаимозависимому лицу по договору, заключенному до 8 августа 2023 года;
к доходам от международной перевозки не относятся доходы от оказания услуг транспортной экспедиции;
до 1 января 2024 года доходы от оказания услуг не подлежали обложению налогом у источника (как активные доходы ― п. 2 ст. 309 НК РФ);
с 1 января 2024 года соответствующие доходы по сделке с взаимозависимыми иностранными лицами облагаются налогом у источника по ставке 15% (от себя добавим, что если речь идет о контрагенте из дружественной страны, то необходимо смотреть условия имеющегося СОИДН);
бывают случаи, когда через экспедитора выплачивается вознаграждение за международную перевозку ― налогоплательщикам необходимо устанавливать фактический размер каждого вида дохода в общей сумме платежа и определять соответствующие налоговые последствия;
в случае невозможности выделения из суммы дохода вознаграждения посредника или стоимости прочих услуг экспедитора выплаченный иностранному лицу доход подлежит обложению налогом по правилам, предусмотренным для доходов от международной перевозки.
Минфин России: при дроблении акций срок владения ими не прерывается
Действующие положения НК РФ предусматривают следующие льготы при продаже акций/долей, непрерывно находившихся в собственности налогоплательщика более пяти лет:
доходы от продажи таких акций/долей не облагаются НДФЛ;
в части уплаты налога на прибыль в отношении таких доходов применяется ставка 0%.
В соответствии с отраслевым законодательством при изменении объема прав по ценным бумагам или их стоимости, в том числе при дроблении, вносятся изменения в решение о выпуске таких бумаг, при этом регистрация нового выпуска и размещение ценных бумаг не осуществляются.
В связи с этим, по мнению ведомства, период владения проданными акциями для целей исчисления НДФЛ и налога на прибыль определяется с учетом периода владения ими до дробления.
Минфин России: амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества в случае частичного возмещения его стоимости арендодателем
Ведомство отметило, что с учетом положений НК РФ арендатор вправе начислять амортизацию на неотделимые улучшения арендованного имущества, произведенные им с согласия арендодателя, в части затрат, не возмещаемых арендодателем, в течение срока действия договора аренды.
По окончании срока аренды начисление амортизации должно быть прекращено.
Как мы понимаем, в письме рассматривается ситуация, когда по окончании срока аренды арендодатель возмещает часть стоимости неотделимых улучшений.
По мнению ведомства, в таком случае:
часть стоимости неотделимых улучшений, не учтенная в период начисления амортизации и подлежащая возмещению, признается арендатором в составе затрат (насколько мы понимаем — против суммы полученного возмещения, которая признается в составе доходов);
сумма амортизации, начисленная арендатором в период действия договора аренды, не корректируется.
Проектом указа предлагается запретить осуществление деятельности по возврату просроченной задолженности физических лиц профессиональными коллекторскими организациями, микрофинансовыми и кредитными организациями в том случае, если учредителями и/или руководителями таких организаций являются иностранные лица недружественных стран.
Как отмечает автор инициативы (Минюст России), изменения позволят минимизировать переводы денежных средств за пределы РФ, а также исключат возможность сбора персональных данных российских граждан и оказания давления со стороны взыскателей с иностранным участием.
В ТК РФ могут закрепить порядок компенсации за работу в выходные и праздничные дни при увольнении
Текст соответствующих поправок к ТК РФ размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.
Предполагается, что если до увольнения сотрудник не использовал отгулы за работу в выходные или нерабочие праздничные дни, то работодателю придется их компенсировать.
Работник сможет выбирать вариант компенсации:
взять дни отдыха с последующим увольнением;
получить доплату.
Планируется, что поправки вступят в силу 1 сентября 2024 года.