АС Новосибирской области: исчисление налога у источника в отношении вознаграждения за международную перевозку
Предметом спора с налоговой инспекцией стали выплаты, которые российская компания произвела в 2023–2024 годах турецким судоходным компаниям за услуги по международной морской перевозке грузов из российских портов в Турцию.
Компания настаивала на том, что международная перевозка является услугой, вознаграждение за которую с учетом п. 2 ст. 309 НК РФ не облагается налогом у источника.
По мнению же инспекции, доходы иностранных компаний от международных перевозок прямо поименованы в п. 1 ст. 309 НК РФ, ввиду чего подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 10%.
Суд согласился с инспекцией:
Напомним, что недавно Минфин России разъяснил, что доходы иностранной организации от международной перевозки определены в качестве безусловно облагаемых налогом у источника ― они не могут считаться доходами от оказания услуг, налогообложение которых у источника в РФ не предусмотрено.
Между тем ранее в другом деле по аналогичному вопросу суд поддержал налогоплательщика (дело № А45-36916/2023).
Источник: Картотека арбитражных дел
Компания настаивала на том, что международная перевозка является услугой, вознаграждение за которую с учетом п. 2 ст. 309 НК РФ не облагается налогом у источника.
По мнению же инспекции, доходы иностранных компаний от международных перевозок прямо поименованы в п. 1 ст. 309 НК РФ, ввиду чего подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 10%.
Суд согласился с инспекцией:
- доходы, перечисленные в п. 1 ст. 309 НК РФ, всегда подлежат налогообложению у источника выплаты в России, независимо от наличия у иностранного получателя постоянного представительства;
- положения п. 2 ст. 309 НК РФ не являются специальными по отношению к п. 1 ст. 309 НК РФ — иное полностью нивелирует первоначальный замысел законодателя;
- пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ охватывает все платежи, связанные с международной перевозкой, а не только демередж, как указывает налогоплательщик;
- ссылка налогоплательщика на пп. 33 п. 1 ст. 251 НК РФ, который освобождает от уплаты налога на прибыль доходы судовладельцев от эксплуатации судов, зарегистрированных в РМРС, неправомерна, поскольку положения ст. 251 НК РФ к иностранным лицам не применяются;
- положения СОИДН с Турцией также оставляют за Россией первоочередное право взимать налог у источника в отношении выплаченных турецкой стороне доходов от международной перевозки исходя из половины ставки, предусмотренной НК РФ (5% = 10% / 2).
Напомним, что недавно Минфин России разъяснил, что доходы иностранной организации от международной перевозки определены в качестве безусловно облагаемых налогом у источника ― они не могут считаться доходами от оказания услуг, налогообложение которых у источника в РФ не предусмотрено.
Между тем ранее в другом деле по аналогичному вопросу суд поддержал налогоплательщика (дело № А45-36916/2023).
Источник: Картотека арбитражных дел
Мигрантам могут запретить привозить в Россию семьи, а также переводить за рубеж суммы, превышающие заработную плату
Первый законопроект внесли на рассмотрение в Госдуму РФ депутаты от фракции «Новые люди».
Документом предлагается ввести запрет на осуществление трудовыми мигрантами международных денежных переводов в объеме, превышающем размер их официально подтвержденной заработной платы.
Если же иностранный работник захочет перевести за рубеж сумму, превышающую его официальную месячную заработную плату, ему нужно будет предоставить декларацию, подтверждающую законное происхождение данных средств.
Второй законопроект внесла в Госдуму РФ группа депутатов от фракции «Справедливая Россия — За правду».
Документом предлагается установить запрет на пребывание на территории РФ членов семьи (супруга/супруги, детей) иностранного гражданина, прибывающего в целях осуществления трудовой деятельности, за исключением граждан Республики Беларусь и высококвалифицированных иностранных специалистов.
Источник: Парламентская газета
Источник: Парламентская газета
Документом предлагается ввести запрет на осуществление трудовыми мигрантами международных денежных переводов в объеме, превышающем размер их официально подтвержденной заработной платы.
Если же иностранный работник захочет перевести за рубеж сумму, превышающую его официальную месячную заработную плату, ему нужно будет предоставить декларацию, подтверждающую законное происхождение данных средств.
Второй законопроект внесла в Госдуму РФ группа депутатов от фракции «Справедливая Россия — За правду».
Документом предлагается установить запрет на пребывание на территории РФ членов семьи (супруга/супруги, детей) иностранного гражданина, прибывающего в целях осуществления трудовой деятельности, за исключением граждан Республики Беларусь и высококвалифицированных иностранных специалистов.
Источник: Парламентская газета
Источник: Парламентская газета
В России стали чаще признавать сделки ничтожными из-за их безнравственности
В последнее время переживает возрождение практика признания сделок недействительными в соответствии со ст. 169 ГК РФ.
Она устанавливает, что сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, является ничтожной.
В 2025 году прокуратура Ульяновской области добилась в арбитражном суде признания недействительными сделок с техническими контрагентами, используя ст. 169 ГК РФ. Ульяновский завод модульных сооружений создал схему, применив фиктивные счета-фактуры на поставку строительных материалов для получения налоговых вычетов.
В этом году Арбитражный суд Татарстана признал ничтожной сделку Камского пружинного завода, которая была совершена с нарушением налогового законодательства. Средства по этой сделке полностью взысканы в доход государства.
Напомним, прецедентом подобным налоговым спорам стало дело компании «Трио плюс» в Чувашии. На него и начали ссылаться все суды, признавая сделки безнравственными.
Источник: Forbes
Она устанавливает, что сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, является ничтожной.
В 2025 году прокуратура Ульяновской области добилась в арбитражном суде признания недействительными сделок с техническими контрагентами, используя ст. 169 ГК РФ. Ульяновский завод модульных сооружений создал схему, применив фиктивные счета-фактуры на поставку строительных материалов для получения налоговых вычетов.
В этом году Арбитражный суд Татарстана признал ничтожной сделку Камского пружинного завода, которая была совершена с нарушением налогового законодательства. Средства по этой сделке полностью взысканы в доход государства.
Напомним, прецедентом подобным налоговым спорам стало дело компании «Трио плюс» в Чувашии. На него и начали ссылаться все суды, признавая сделки безнравственными.
Источник: Forbes
Минфин разъясняет: налоговая база по операциям с цифровой валютой; учет расходов организации в связи с заключением опциона; исполнение обязанности налогового агента депозитарием
Налоговая база по операциям с цифровой валютой
При реализации (безвозмездной передаче) цифровой валюты налогоплательщик определяет налоговую базу как доход от реализации цифровой валюты, уменьшенный на ее стоимость и затраты на реализацию такой цифровой валюты.
В связи с этим, по мнению ведомства, все затраты налогоплательщика, связанные с обращением цифровой валюты, подлежат учету в расходах при определении отдельной налоговой базы по налогу на прибыль организаций в момент реализации цифровой валюты.
Письмо Минфина России от 22 июля 2025 года № 03-03-06/1/70829
Если налогоплательщик занимается, помимо прочего, майнингом цифровой валюты, то он также ведет раздельный учет (отдельно учитывает доходы и расходы по такой деятельности).
При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода.
Письмо Минфина России от 9 июня 2025 года № 03-03-07/56372
Налоговый учет расходов организации в связи с заключением опциона на заключение договора
Если опцион на заключение договора не признается производным финансовым инструментом, то расходы на приобретение такого опциона должны учитываться при формировании базы по налогу на прибыль в течение срока действия договора.
Письмо Минфина России от 29 мая 2025 года № 03-03-06/1/53049
Исполнения обязанности агента депозитарием при перечислении сумм выплачиваемых дивидендов по акциям российских АО, депонированным иностранным номинальным держателем либо лицом, которому открыт счет депо депозитарных программ
Депозитарий, в котором открыты счет депо депозитарных программ и/или счета депо владельцев ценных бумаг, при перечислении дивидендов в адрес резидентов — фактических получателей доходов удерживает соответствующий налог.
При этом применяются предусмотренные НК РФ показатели Д1 и Д2 (п. 5 ст. 275 НК РФ и п. 3.1 ст. 214 НК РФ).
При перечислении дивидендов российским номинальным держателям и российским доверительным управляющим, являющимся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, депозитарий не удерживает налог на прибыль и НДФЛ.
В этом случае налоги удерживаются и перечисляются в бюджет такими номинальными держателями либо доверительными управляющими.
Письмо Минфина России от 30 июня 2025 года № 03-03-06/2/63136
Источники: Гарант, Клерк.Ру
При реализации (безвозмездной передаче) цифровой валюты налогоплательщик определяет налоговую базу как доход от реализации цифровой валюты, уменьшенный на ее стоимость и затраты на реализацию такой цифровой валюты.
В связи с этим, по мнению ведомства, все затраты налогоплательщика, связанные с обращением цифровой валюты, подлежат учету в расходах при определении отдельной налоговой базы по налогу на прибыль организаций в момент реализации цифровой валюты.
Письмо Минфина России от 22 июля 2025 года № 03-03-06/1/70829
Если налогоплательщик занимается, помимо прочего, майнингом цифровой валюты, то он также ведет раздельный учет (отдельно учитывает доходы и расходы по такой деятельности).
При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода.
Письмо Минфина России от 9 июня 2025 года № 03-03-07/56372
Налоговый учет расходов организации в связи с заключением опциона на заключение договора
Если опцион на заключение договора не признается производным финансовым инструментом, то расходы на приобретение такого опциона должны учитываться при формировании базы по налогу на прибыль в течение срока действия договора.
Письмо Минфина России от 29 мая 2025 года № 03-03-06/1/53049
Исполнения обязанности агента депозитарием при перечислении сумм выплачиваемых дивидендов по акциям российских АО, депонированным иностранным номинальным держателем либо лицом, которому открыт счет депо депозитарных программ
Депозитарий, в котором открыты счет депо депозитарных программ и/или счета депо владельцев ценных бумаг, при перечислении дивидендов в адрес резидентов — фактических получателей доходов удерживает соответствующий налог.
При этом применяются предусмотренные НК РФ показатели Д1 и Д2 (п. 5 ст. 275 НК РФ и п. 3.1 ст. 214 НК РФ).
При перечислении дивидендов российским номинальным держателям и российским доверительным управляющим, являющимся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, депозитарий не удерживает налог на прибыль и НДФЛ.
В этом случае налоги удерживаются и перечисляются в бюджет такими номинальными держателями либо доверительными управляющими.
Письмо Минфина России от 30 июня 2025 года № 03-03-06/2/63136
Источники: Гарант, Клерк.Ру