В Госдуму внесен законопроект об индексации социальных налоговых вычетов
Депутаты Госдумы РФ от фракции «Справедливая Россия — За правду» внесли на рассмотрение палаты законопроект, которым предлагается ежегодно индексировать все налоговые социальные вычеты на коэффициент-дефлятор.
В документе речь идет о налоговых вычетах на обучение детей (подопечных) в размере не более 110 тыс. руб. на каждого из них, на личное обучение, лечение, фитнес, страхование, добровольное страхование жизни, уплату пенсионных взносов, дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации в размере не более 150 тыс. руб. в год по всем видам расходов.
По мнению авторов законопроекта, реализация инициативы необходима, чтобы однажды заявленный уровень налоговых преференций был актуален с учетом инфляции в любой момент времени без дополнительного внесения изменений в законодательство.
Правительство РФ предложило штрафовать за повторные нарушения при обороте драгоценных металлов
Согласно законопроекту юридические лица могут быть оштрафованы на сумму до 180 тыс. руб. за повторное ведение деятельности с драгоценными металлами и камнями без регистрации в специальном учете Федеральной пробирной палаты. В настоящее время штрафы за первое нарушение составляют до 140 тыс. руб. для юридических лиц.
Также предлагается штрафовать за повторное нарушение правил учета драгоценных металлов и камней или непредоставление необходимой информации в государственную интегрированную информационную систему в сфере обеспечения контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах оборота.
Юридические лица предлагается штрафовать на сумму до 120 тыс. руб. Сейчас штрафы за первое нарушение составляют до 80 тыс. руб. для юридических лиц.
Поправки о налогообложении дохода при передаче долей ООО
Напомним, КС РФ прояснил порядок налогообложения передачи имущества выходящему из состава ООО участнику.
Проверялась конституционность пп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. 1 и 2 ст. 248, п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
При рассмотрении дела КС РФ указал, что спорные нормы допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у ООО, применяющего УСН, дохода в случае передачи им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику и, соответственно, произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае.
В связи с этим КС РФ предписал внести изменения в НК РФ.
Подробности об этом деле см. в нашем выпуске от 20 февраля 2025 года.
Законопроектом вносится изменение в ст. 346.17 НК РФ.
Согласно поправкам при передаче (отчуждении) имущества ООО в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику доходом налогоплательщика признается действительная стоимость доли, в счет получения которой было передано имущество, определяемая на день, следующий за днем отчуждения имущества (перехода права на него).
Инвесторам в Калининграде могут сохранить налоговые льготы
Напомним, ранее Минфин России пояснил, что резиденты ОЭЗ в Калининградской области должны учитывать повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25%.
Связано это с особенностями применения ими льготной ставки: 0% ― в течение первых шести налоговых периодов начиная с периода получения первой прибыли и половина общей ставки налога на прибыль ― в течение последующих шести периодов.
По мнению ведомства, начиная с 2025 года такая «половина» должна считаться от общеустановленной ставки (25%).
Также Минфин России обратил внимание на то, что стабилизационную оговорку для резидентов ОЭЗ в Калининградской области НК РФ не предусматривает.
Законопроектом предлагается сохранить льготы для резидентов Калининградской ОЭЗ по аналогии с тем, как это сделано для резидентов других экономических зон, внеся в ч. 1 НК РФ положения о стабилизационной оговорке.
Минфин России предложил продлить срок подачи таможенной декларации на многокомпонентное оборудование.
Ведомство предложило увеличить до 10 лет срок подачи таможенной декларации на последний компонент многокомпонентного оборудования при ввозе таких товаров в страну.
В Минфине России отметили, что строительство крупных промышленных объектов в России часто занимает больше шести лет, которые сейчас установлены для подачи декларации на отдельные части многокомпонентного оборудования. Это затрудняет ввоз всех компонентов в рамках одной сделки. Поэтому предлагается продлить срок подачи декларации до 10 лет. Это позволит ввозить части оборудования в рамках нескольких внешнеэкономических соглашений.
Сельскохозяйственные товаропроизводители в приграничных регионах сохранят свой статус
Согласно законопроекту организации и ИП, которые имели статус сельскохозяйственного товаропроизводителя на конец 2023 года, сохранят статус плательщика единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в 2024 и 2025 годах, если пропорции их доходов изменились после приостановки деятельности из-за действий вооруженных формирований или террористических актов.
Как сообщает Минфин России, поправки позволят поддержать сельскохозяйственных производителей, переставших соответствовать условиям специального налогового режима из-за внешних угроз.
Источник: Официальный сайт Госдумы РФ
Самокаты предлагают обложить транспортным налогом
Член Совета Федерации Артем Шейкин направил в Минфин России обращение, в котором попросил рассмотреть возможность введения транспортного налога на самокаты, используемые организациями и ИП в коммерческих целях.
По словам сенатора, использование в коммерческих целях электросамокатов и других средств индивидуальной мобильности (СИМ) ничем не отличается от использования коммерческого транспорта. При этом пользователи СИМ, операторы кикшеринга и службы доставки не вносят в бюджет ни транспортный налог, ни какие-либо сборы, которые направляются в дорожные фонды на инфраструктурные нужды.
Финансовые ведомства разъясняют: особенности исчисления земельного налога
Применение повышающих коэффициентов
В отношении земельных участков для жилищного строительства земельный налог исчисляется с применением коэффициента 2 в течение трех лет с даты государственной регистрации прав на данные участки до государственной регистрации прав на построенный объект.
В течение периода, превышающего три года, применяется коэффициент 4.
ФНС России указала, что в отношении земельных участков, образованных в результате выдела из исходного участка, повышающие коэффициенты применяются с даты регистрации прав на образованные участки.
Письмо ФНС России от 6 августа 2025 года № БС-2-21/12341@
Ставка земельного налога в отношении участков сельскохозяйственного назначения, переданных налогоплательщиком иным лицам, в том числе арендаторам
В случае использования земельного участка лицом, которому передан земельный участок во временное пользование, при условии использования такого земельного участка по целевому назначению в соответствии с категорией и видом использования применяется ставка 0,3%.
Определение объектов инженерной инфраструктуры ЖКК в целях применения льготных ставок
В соответствии с НК РФ ставки налога не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и/или объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
Законодательство о налогах не содержит понятия объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
В соответствии с нормами ГРК РФ система коммунальной инфраструктуры — комплекс технологически связанных между собой объектов и инженерных сооружений, предназначенных для осуществления поставок товаров и оказания услуг в сферах электро-, газо-, тепло-, водоснабжения и водоотведения до точек подключения (технологического присоединения) к инженерным системам. Также это объекты, используемые для обработки, утилизации, обезвреживания, захоронения твердых коммунальных отходов.
Для квалификации объектов в качестве объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса рекомендуется учитывать, что их функционирование направлено на обеспечение жизнедеятельности населенных пунктов (муниципальных образований), а также тот факт, что они необходимы для эксплуатации жилищного фонда.
Основанием для такой квалификации объектов могут являться градостроительная документация, правоустанавливающие документы, документы, являющиеся основанием для постановки объектов на бухгалтерский учет, а также сведения, поступающие в налоговые органы.
Письмо ФНС России от 31 июля 2025 года № БС-4-21/7159