СМИ узнали о поручениях Президента РФ В. Путина по итогам встречи с представителями бизнеса
О перечне поручений по итогам встречи с представителями бизнеса, состоявшейся 15 ноября, написали издания «Forbes» и «Ведомости».
Среди них:
возможность введения дифференцированной ставки налога на прибыль в зависимости от инвестиционной активности представителя бизнеса;
отказ от регулярного введения и продления временных мер повышения налоговой нагрузки, включая вывозные таможенные пошлины;
продление права на государственную поддержку для крупных инвестиционных проектов с участием иностранных юридических лиц на все время реализации таких проектов (сейчас субсидии недоступны для компаний с участниками из стран, включенных в специальный список Минфина России);
ограничение раскрытия информации об «экономически значимых организациях» и юридических лицах, созданных на основе иностранных холдингов;
возможность для нерезидентов — косвенных участников экономически значимых организаций и юридических лиц, созданных на основе иностранных холдингов, вступать в прямое владение их акциями (долями в уставном капитале), нарушая некоторые корпоративные процедуры;
усовершенствование механизма создания международных фондов для перевода активов в российскую юрисдикцию;
обеспечение возможности завершения редомициляции компаний, которые не могут выписаться из реестра за рубежом.
В свою очередь, министр финансов Антон Силуанов в интервью РБК сообщил о том, что для бюджета на 2024–2026 годы «серьезно менять что-то в налогах не требуется»
Источники: «Forbes», «Ведомости», «РБК»
Освобождение от уплаты НДФЛ при получении имущества от КИК могут распространить на 2024 год
Напомним, в 2022 и в 2023 годах от уплаты НДФЛ освобождены доходы в виде имущества (кроме денежных средств) и имущественных прав, полученных в собственность от иностранных компаний/иностранных структур без образования юридического лица.
Эти доходы освобождаются вне зависимости от способа их приобретения в собственность от иностранной организации/иностранной структуры без образования юридического лица (купля-продажа, безвозмездная передача, обмен и т. д.).
Для применения льготы необходимо обеспечить соответствие следующим условиям:
по состоянию на 31 декабря 2021 года налогоплательщик должен являться контролирующим лицом и/или учредителем иностранного лица, от которого получен актив;
по состоянию на 1 марта 2022 года переданный налогоплательщику актив должен был принадлежать такому иностранному лицу;
одновременно с декларацией налогоплательщик должен представить заявление в свободной форме о применении освобождения, указав характеристики полученного актива;
к заявлению необходимо было приложить документы, содержащие сведения о стоимости актива по данным учета передающей стороны на дату их получения налогоплательщиком.
Теперь льготу предлагается продлить на 2024 год ― соответствующий законопроект, подготовленный группой депутатов, внесен в Госдуму РФ.
Этим же законопроектом предусматривается, что срок владения российскими активами, полученными физическим лицом от КИК, будет увеличиваться на период их нахождения в собственности КИК.
Законопроектом предлагается дать Роскомнадзору возможность принимать решения о проведении внеплановых проверок, необходимых для оперативного реагирования на киберинциденты.
В то же время обязанность согласования проверки с органами прокуратуры будет сохранена, чтобы исключить риски излишнего административного давления на представителей бизнеса.
Также из-под действия закона о государственном контроле планируется вывести проведение контрольных мероприятий в области связи за соблюдением требований:
обеспечивать устойчивую, безопасную и целостную работу интернета в РФ;
проверять достоверность сведений об абоненте и о пользователях услуг связи абонента ― юридического лица либо ИП;
соблюдать положения о сетях и средствах связи для проведения оперативно-разыскных мероприятий.
Порядок осуществления надзора за выполнением этих и ряда других обязанностей утвердит Правительство РФ.
Депутаты предлагают ввести ограничения на рекламу в видеоиграх
В законе о рекламе может появиться новая статья, устанавливающая особенности распространения рекламы в видеоиграх.
В частности, планируется установить ограничения на:
продолжительность такой рекламы ― не более 15 секунд;
частоту ее демонстрации ― не чаще одного раза в 20 минут.
В отношении видеоигр для детей предусмотрено дополнительное ограничение ― запрет на распространение рекламы, не соответствующей возрасту, на который рассчитана сама видеоигра.
Минфин России прокомментировал предложения по донастройке налога на сверхприбыль
Некоторые предложения были сочтены заслуживающими внимания (очевидно, стоит ожидать законодательных изменений в этой части), другие не были поддержаны.
Кратко изложим суть ключевых предложений и реакцию ведомства.
Уточнены некоторые меры поддержки представителей бизнеса
Правительство РФ утвердило несколько постановлений, в соответствии с которыми вводятся новые/уточняются уже действующие меры поддержки, в частности:
предприятия станкоинструментальной промышленности смогут на льготных условиях (по ставке 1% или 0,6%) получать гарантии или поручительства на кредиты и исполнение контрактов ― на реализацию этой программы выделено 3 млрд руб.;
внесены уточнения в нормативно-правовые акты, касающиеся поддержки организаций, реализующих корпоративные программы повышения конкурентоспособности, субсидирования экспортных кредитов, а также транспортировки промышленной продукции (в том числе дополнены требования к претендентам);
увеличены предельные размеры субсидий на компенсацию части производственных затрат на одно транспортное средство (шасси), понесенных в отчетном месяце.
Правительство РФ также дополнительно выделило свыше 7,5 млрд руб. на поддержку предприятий, выпускающих импортозамещающую продукцию. С помощью выделенных средств будет профинансировано не менее семи инвестиционных проектов, связанных с созданием и модернизацией импортозамещающих производств и реализуемых при поддержке Фонда развития промышленности.
Помимо этого, сообщается о планируемом выделении 39 млрд руб. на реализацию проектов ведущих отечественных автопроизводителей, в том числе на проведение научно-исследовательских работ. Об этом сообщил премьер-министр РФ Михаил Мишустин на заседании Правительства РФ.
Источники: «Официальный сайт Правительства РФ», «Консультант Плюс»
Минфин России: обложение налогом у источника вознаграждения по договору банковской гарантии, выплаченного японскому банку
Ведомство напомнило, что с 8 августа действие отдельных положений СОИДН с Японией приостановлено президентским указом.
В связи с этим вознаграждение по договору банковской гарантии, выплаченное после этой даты, облагается налогом по правилам НК РФ.
В то же время с учетом отраслевого законодательства выдача банковских гарантий отнесена к банковским операциям.
Поэтому доход японского банка в виде вознаграждения по договору банковской гарантии относится к «активным» доходам (п. 2 ст. 309 НК РФ) и не подлежит налогообложению на территории РФ.
Минфин России: уплата страховых взносов с расходов на деловые игры для сотрудников
В своем свежем письме ведомство прокомментировало некоторые налоговые вопросы, связанные с обучением сотрудников:
в части налога на прибыль ― расходы на повышение профессионального уровня сотрудников могут учитываться только при условии, что они соответствуют требованиям НК РФ (заключение договора с образовательной организацией, наличие трудового договора с сотрудником или обязанность его заключить и пр.);
в части страховых взносов ― расходы на оплату проезда сотрудников для участия в выездных мероприятиях (тренинги/деловые игры) облагаются страховыми взносами, стоимость аренды помещения, а также услуг ведущего ― не облагается (так как не является выплатой конкретному сотруднику);
в части НДФЛ ― ответ довольно расплывчатый и сводится к тому, что освобождение предусмотрено только для тех услуг, которые оплачиваются организацией не в интересах сотрудника (косвенно из этого можно сделать вывод о том, что оплата тренинга/деловой игры, проводимого/ой в интересах самой организации, не должна приводить к возникновению у сотрудника обязательств по уплате НДФЛ).
Минфин России: первоначальная стоимость основных средств, оплаченных в неденежной форме
По мнению ведомства, если договором купли-продажи объектов основных средств предусматривается оплата в неденежной форме, то на основании п. 13 ФСБУ 26/2020 фактическими затратами (в части, оплаченной в неденежной форме), учитываемыми при определении первоначальной стоимости таких объектов основных средств, считается справедливая стоимость передаваемого в оплату имущества.
Минфин России: ставка земельного налога в отношении сельскохозяйственного участка, сдаваемого собственником в аренду
В соответствии НК РФ в отношении земель сельскохозяйственного назначения применяется льготная ставка налога — не более 0,3%.
Ведомство напомнило, что для применения льготной ставки необходимо одновременное соблюдение двух условий: отнесение земельного участка к соответствующей категории/виду разрешенного использования и использование этого земельного участка по целевому назначению.
По мнению ведомства, в случае передачи участка во временное пользование иному лицу воспользоваться льготной ставкой по-прежнему можно при условии, что такое лицо использует участок по целевому назначению.
В случае неиспользования земельных участков для сельскохозяйственного производства налог уплачивается по общей ставке (до 1,5%).