Законопроект о реализации ОННП 2.0 уже в Госдуме РФ
Напомним, на днях были опубликованы налоговые планы Минфина России на ближайшую перспективу.
Спустя день одновременно с проектом бюджета в Госдуму РФ был внесен законопроект о реализации этих планов.
Одно из ключевых изменений — обещанные меры, компенсирующие рост налоговой нагрузки в связи с приостановлением СОИДН.
Они включают в себя применение тех же льгот (освобождение или льготная ставка), которые ранее предоставлялись на основании СОИДН, действие которого было приостановлено. Послабления будут применяться в отношении следующих видов выплат:
- процентных доходов, выплачиваемых экспортно-кредитным агентствам и банкам по долговым обязательствам, возникшим до приостановления действия СОИДН;
- лизинговых платежей по договорам, заключенным до 5 марта 2022 года, за воздушные суда (включая вспомогательные силовые установки и/или авиационные двигатели), зарегистрированные или подлежащие регистрации в ГРГВС РФ; при этом, если в такие договоры после приостановления СОИДН были внесены изменения, то послабления применяются к той сумме лизинговых платежей, которая не превышает величину, определенную на основании ранее действовавших положений договора;
- выплат за предоставление права на трансляцию ведущих международных и иностранных спортивных событий, а также права пользования международным развлекательным и спортивным контентом;
- лицензионных платежей по заключенным до приостановления действия СОИДН лицензионным договорам за предоставление права пользования программным обеспечением и иными нематериальными активами, не имеющими аналогов на российском рынке;
- доходов от реализации морских судов, зарегистрированных РМРС и находящихся на территории РФ.
Льготы будут применяться при отсутствии взаимозависимости между российским плательщиком и иностранным получателем, а также при подтверждении наличия у иностранного получателя фактического права на доход.
Также устанавливается ставка 0% для доходов, полученных иностранными лицами — лизингодателями по договорам об урегулировании страховых или претензионных требований, при соблюдении следующих условий:
- такие требования возникли из заключенных до 5 марта 2022 года договоров аренды/лизинга воздушных судов (включая вспомогательные силовые установки и/или авиационные двигатели);
- такие воздушные суда зарегистрированы или подлежат регистрации в ГРГВС РФ;
- договоры об урегулировании требований предусматривают переход права собственности к российской организации;
- для осуществления урегулирования с иностранными компаниями-лизингодателями выделяются средства Фонда национального благосостояния;
- российская организация и иностранный лизингодатель не являются взаимозависимыми лицами;
- иностранный лизингодатель предоставил сертификат резидентства и подтверждение наличия фактического права на доход.
Все вышеуказанные послабления будут применяться ретроспективно начиная с 8 августа 2023 года.
Отметим также другие ключевые инициативы, предлагаемые законопроектом.
НДС:
- предусматриваются особенности обложения НДС при ввозе товаров в РФ с территории ЕАЭС на основании договоров поручения, комиссии, агентских и аналогичных договоров — исчисление и уплата налога в этом случае будет осуществляться посредником.
Акцизы:
- предлагается увеличить ставки акцизов на табачную продукцию и отдельные виды алкогольной продукции.
НДПИ:
- предлагается поднять ставку НДПИ при добыче газа горючего природного на период с 1 августа 2024 года до 31 декабря 2026 года в целях изъятия в пользу федерального бюджета дополнительных доходов, возникающих в результате опережающей индексации оптовых цен на газ;
- предлагается уточнить «дисконт» к цене нефти North Sea Dated на рынке Северного моря (Brent), используемых при определении ставки НДПИ (не более 15 долл. США за баррель в 2024 году, 10 долл. США ― в 2025 году и 6 долл. США ― в 2026 году);
- планируется изменить дату начала применения показателя ЦСПБ (индекс нефти Санкт-Петербургской международной товарно-сырьевой биржи) при определении ставки НДПИ в отношении нефти с 1 января 2024 года на 1 января 2025 года.
ЦБ РФ еще на полгода продлил ограничения на перевод средств за рубеж
Ограничения будут действовать до 31 марта 2024 года.
Их суть не изменилась:
- граждане России и дружественных стран по-прежнему смогут переводить в течение месяца на любые счета в зарубежных банках до 1 млн долл. США, по системам денежных
- переводов — не более 10 тыс. долл. США;
- физические лица — нерезиденты (как из дружественных, так и из недружественных стран), работающие в России, вправе перевести за рубеж средства в размере заработной платы;
- для физических лиц — нерезидентов из недружественных стран, не работающих в России, а также юридических лиц из таких государств сохраняется запрет на перевод средств за рубеж.
Минфин России обновил временный порядок выплат по еврооблигациям РФ
Напомним, в начале сентября Президент РФ В. Путин подписал указ, которым был доработан действующий порядок выплат по еврооблигациям РФ.
Правила выплат по еврооблигациям, учитываемым внутри РФ, не поменяются.
Как и ранее, в этом случае платежи будут производиться в адрес владельцев в российских рублях по курсу к валюте номинала, установленному ЦБ РФ на определенную эмиссионной документацией дату выплаты.
Те же держатели еврооблигаций, чьи права на бумаги учитываются за рубежом, могут получить выплаты либо в рублях со счета типа «И», либо в иностранной валюте, но со счетов Национального расчетного депозитария (НРД) за рубежом.
При этом обязательства Минфина России по еврооблигациям перед иностранными инвесторами будут считаться исполненными в тот момент, когда НРД передаст в иностранный депозитарий поручение о проведении выплат за счет средств с замороженных счетов, а не по факту получения денежных средств иностранными держателями российских еврооблигаций.
Порядок обращения за выплатами остается неизменным: инвесторам необходимо обратиться в НРД с документами, перечень которых утверждает Минфин России.
На днях Минфин России в исполнение данного указа обновил временный порядок исполнения долговых обязательств РФ по еврооблигациям и перечень документов, подтверждающих права держателей еврооблигаций РФ. При этом новым приказом не предусмотрены новые подтверждающие документы, изменена лишь дата фиксации списка с учетом вступившего в силу нового временного порядка выплат по еврооблигациям РФ.
Источник: «КонсультантПлюс»
Минфин России: порядок учета доходов и расходов по операциям с производными финансовыми инструментами для целей налогообложения прибыли
Налоговым законодательством РФ в общем случае предусмотрено следующее:
- налоговая база по операциям с ПФИ определяется на дату исполнения ПФИ в соответствии с условиями сделки (вне зависимости от фактического поступления денежных средств);
- на дату исполнения ПФИ производится оценка требований (обязательств) в соответствии с условиями сделки и определяется сумма доходов (расходов) с учетом сумм, ранее включенных для целей налогообложения в состав доходов (расходов);
- текущая переоценка требований (обязательств) по ПФИ не производится.
Минфин России разъяснил, что если ПФИ предусматривает куплю-продажу иностранной валюты/драгоценных металлов/ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, то при определении налоговой базы на дату исполнения сделки доходы (расходы) определяются с учетом курсовых разниц.
Депутаты снова предложили ввести «ресторанный сбор
Напомним, в мае этого года группа депутатов предложила ввести «ресторанный сбор».
Подробнее о законопроекте см. в нашем выпуске «Новости законодательства» от 18 мая 2023 года.
Тогда законопроект вернули из-за отсутствия заключения Правительства РФ.
На днях в Госдуму РФ был внесен похожий законопроект.
На этот раз предлагается провести эксперимент по его взиманию в Москве, Санкт-Петербурге, Московской области и Краснодарском крае в срок до 31 декабря 2026 года.
Согласно инициативе сбор составит 1% от суммы счета за оказанные услуги рестораном, ночным клубом и баром.
Плательщиками будут считаться физические лица в возрасте от 18 лет, пользующиеся услугами таких предприятий.
В качестве операторов сбора будут выступать сами предприятия — они будут собирать его и перечислять в бюджет.