ЦБ РФ повысил имущественный критерий для присвоения статуса квалифицированного инвестора
Минимальный размер активов, которыми должен владеть человек, чтобы его признали квалифицированным инвестором, увеличивается с 6 до 12 млн руб., а с 1 января 2026 года — до 24 млн руб.
По мнению регулятора, такая мера позволит сократить число случаев, когда человек получает статус квалифицированного инвестора, но при этом не понимает специфику сложных финансовых инструментов и связанных с ними рисков.
Источник: Официальный сайт Банка России
По мнению регулятора, такая мера позволит сократить число случаев, когда человек получает статус квалифицированного инвестора, но при этом не понимает специфику сложных финансовых инструментов и связанных с ними рисков.
Источник: Официальный сайт Банка России
Минфин разъясняет: льготы для резидентов СПВ, ОЭЗ, а также участников СЗПК
Льготы для участников СЗПК
Для участников СЗПК предусмотрена стабилизационная оговорка.
С ее учетом с 1 января 2025 года участник СЗПК, заключивший это соглашение до конца 2024 года, сможет применять ставку налога на прибыль 20% в отношении деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта, являющегося предметом СЗПК.
К налоговой базе, сформированной от иной деятельности, применяется ставка 25%.
Письмо Минфина России от 13 декабря 2024 года № 03-03-06/1/126198
Повлияет ли повышение ставки налога на прибыль на льготы для резидентов ОЭЗ?
Для резидентов ОЭЗ ставка налога на прибыль в федеральный бюджет составляет 2%, в региональный бюджет ― максимум 13,5%.
Недавними изменениями в НК РФ общая ставка налога на прибыль установлена в размере 25%: в федеральный бюджет ― 7% (8% в 2025─2030 годах), в региональный бюджет ― 18% (17% в 2017─2030 годах).
Ведомство пояснило, что данные изменения в НК РФ не повлияют на величину ставок налога на прибыль для резидентов ОЭЗ.
Отдельные разъяснения были опубликованы в отношении резидентов ОЭЗ в Калининградской области, для которых НК РФ предусматривает немного иной порядок применения льготной ставки: 0% ― в течение первых шести налоговых периодов, начиная с периода получения первой прибыли, и половина общей ставки налога на прибыль ― в течение последующих шести периодов.
Закон об ОЭЗ в Калининградской области содержит положения о стабилизационной оговорке, которые позволяют предположить, что половина от общей ставки должна исчисляться без учета ее изменения с 1 января 2025 года.
Однако Минфин России такие предположения опроверг ― стабилизационная оговорка по налоговым платежам должна быть предусмотрена именно НК РФ, а не отраслевым законом. При этом положения НК РФ, предусматривающие стабилизационную оговорку для резидентов ОЭЗ, не распространяются на ОЭЗ в Калининградской области.
Письма Минфина России от 26 ноября 2024 года № 03-03-06/1/118135 и от 18 ноября 2024 года № 03-03-08/113962
Льготы для резидентов СПВ
Резиденты СПВ вправе применять льготные ставки налога на прибыль в течение установленного НК РФ периода, который отсчитывается с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения.
Под первой прибылью от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения, понимается положительная разница между доходами и расходами, исчисленными нарастающим итогом за период с даты включения налогоплательщика в реестр резидентов СПВ до окончания налогового периода, в котором данная разница становится положительной.
В то же время если резидентом СПВ первая прибыль не была получена в течение трех/пяти/шести, девяти налоговых периодов (в зависимости от суммы капитальных вложений), то применение льготных ставок начинается с четвертого/шестого/седьмого/десятого периода, начиная с периода включения в реестр резидентов СПВ.
Таким образом, по истечении указанной отсрочки налогоплательщик обязан начать применение льготных ставок.
Резидент СПВ, применяющий льготную ставку налога на прибыль, вправе переносить убытки прошлых лет без учета ограничения на перенос убытка.
Письмо Минфина России от 6 декабря 2024 года № 03-03-06/1/123496
Источник: Гарант
Для участников СЗПК предусмотрена стабилизационная оговорка.
С ее учетом с 1 января 2025 года участник СЗПК, заключивший это соглашение до конца 2024 года, сможет применять ставку налога на прибыль 20% в отношении деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта, являющегося предметом СЗПК.
К налоговой базе, сформированной от иной деятельности, применяется ставка 25%.
Письмо Минфина России от 13 декабря 2024 года № 03-03-06/1/126198
Повлияет ли повышение ставки налога на прибыль на льготы для резидентов ОЭЗ?
Для резидентов ОЭЗ ставка налога на прибыль в федеральный бюджет составляет 2%, в региональный бюджет ― максимум 13,5%.
Недавними изменениями в НК РФ общая ставка налога на прибыль установлена в размере 25%: в федеральный бюджет ― 7% (8% в 2025─2030 годах), в региональный бюджет ― 18% (17% в 2017─2030 годах).
Ведомство пояснило, что данные изменения в НК РФ не повлияют на величину ставок налога на прибыль для резидентов ОЭЗ.
Отдельные разъяснения были опубликованы в отношении резидентов ОЭЗ в Калининградской области, для которых НК РФ предусматривает немного иной порядок применения льготной ставки: 0% ― в течение первых шести налоговых периодов, начиная с периода получения первой прибыли, и половина общей ставки налога на прибыль ― в течение последующих шести периодов.
Закон об ОЭЗ в Калининградской области содержит положения о стабилизационной оговорке, которые позволяют предположить, что половина от общей ставки должна исчисляться без учета ее изменения с 1 января 2025 года.
Однако Минфин России такие предположения опроверг ― стабилизационная оговорка по налоговым платежам должна быть предусмотрена именно НК РФ, а не отраслевым законом. При этом положения НК РФ, предусматривающие стабилизационную оговорку для резидентов ОЭЗ, не распространяются на ОЭЗ в Калининградской области.
Письма Минфина России от 26 ноября 2024 года № 03-03-06/1/118135 и от 18 ноября 2024 года № 03-03-08/113962
Льготы для резидентов СПВ
Резиденты СПВ вправе применять льготные ставки налога на прибыль в течение установленного НК РФ периода, который отсчитывается с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения.
Под первой прибылью от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения, понимается положительная разница между доходами и расходами, исчисленными нарастающим итогом за период с даты включения налогоплательщика в реестр резидентов СПВ до окончания налогового периода, в котором данная разница становится положительной.
В то же время если резидентом СПВ первая прибыль не была получена в течение трех/пяти/шести, девяти налоговых периодов (в зависимости от суммы капитальных вложений), то применение льготных ставок начинается с четвертого/шестого/седьмого/десятого периода, начиная с периода включения в реестр резидентов СПВ.
Таким образом, по истечении указанной отсрочки налогоплательщик обязан начать применение льготных ставок.
Резидент СПВ, применяющий льготную ставку налога на прибыль, вправе переносить убытки прошлых лет без учета ограничения на перенос убытка.
Письмо Минфина России от 6 декабря 2024 года № 03-03-06/1/123496
Источник: Гарант
ФНС проводит эксперимент по применению «облачной» электронной подписи
Облачная подпись будет эквивалентна усиленной квалифицированной электронной подписи. Соответственно с ее помощью можно будет подписывать юридически значимые документы. «Облачная подпись не будет заменой уже имеющейся подписи на носителе (токене), пользоваться ими можно будет одновременно».
Пилотный проект запущен с 25 декабря 2024 года и будет проводиться в несколько этапов.
Источник: Бух.1С
Пилотный проект запущен с 25 декабря 2024 года и будет проводиться в несколько этапов.
Источник: Бух.1С
Скорректированы рекомендации по организации электронного документооборота при информировании налогоплательщиков в электронной форме
В частности, теперь формы документов могут представлять собой файлы, в том числе формата XLS. При этом имена файлов должны соответствовать имени файла формата XML.
Формат XLS может быть выбран при запросе справки о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде; справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (ЕНС); акта сверки.
При запросе справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС доступен запрос справки в полном объеме либо отдельных приложений к справке.
Приказ вступит в силу 10 февраля 2025 года.
Источник: Гарант
Формат XLS может быть выбран при запросе справки о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, в том числе в агрегированном виде; справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (ЕНС); акта сверки.
При запросе справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС доступен запрос справки в полном объеме либо отдельных приложений к справке.
Приказ вступит в силу 10 февраля 2025 года.
Источник: Гарант
«Яндекс.Такси» начнет в обязательном порядке отчислять налоги за самозанятых
Механизм работы сервиса будет устроен следующим образом: после каждой поездки «Яндекс.Такси» рассчитывает и удерживает налоги со всех доходов, полученных самозанятым через сервис, затем компания ежемесячно уплачивает их за него.
Инициатива внедрена после обсуждения с ФНС России и позволит «полностью автоматизировать и упростить выплату НПД для самозанятых партнеров».
Источник: Ведомости
Инициатива внедрена после обсуждения с ФНС России и позволит «полностью автоматизировать и упростить выплату НПД для самозанятых партнеров».
Источник: Ведомости