Госдуму внесен бюджетный пакет. Какие изменения ожидаются по налогам?
Правительство РФ внесло в Госдуму РФ бюджетный пакет из 11 законопроектов, один из которых направлен на реализацию отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.
Далее коротко об основных изменениях.
Налоговое администрирование
Предлагается:
усовершенствовать институт ЕНС;
оптимизировать количество направляемых плательщиками уведомлений, а также представляемых документов для целей получения отсрочки или рассрочки;
увеличить предельно возможный срок инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет;
усовершенствовать институт налогового мониторинга.
НДС
Предлагается:
повысить ставку НДС с 20 до 22%;
При этом с целью пресечения схем дробления предлагается предусмотреть сокращение предельного размера доходов с 60 до 10 млн рублей.
В целях освобождения налогоплательщика от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН, предлагается сократить перечень операций, освобождаемых от обложения НДС.
установить ставку НДС в размере 0% при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов.
Акцизы
Предлагается:
проиндексировать ставки акцизов на 2026–2027 годы на уровень инфляции, а также сверх уровня инфляции на этиловый спирт, винодельческую и алкогольную продукцию, спиртосодержащую продукцию, табачную и никотинсодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки;
уточнить параметры допустимого отклонения фактических оптовых цен внутреннего рынка моторного топлива от их установленных значений в целях определения демпфирующей составляющей;
отменить обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции производителями такой продукции;
скорректировать определения показателя Цнефть и показателя Ц в связи с изменением порядка расчета цены на российскую нефть.
НДФЛ
Предлагается:
установить единые условия для получения налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения доходов от реализации находящихся в собственности налогоплательщика более пяти лет долей участия в уставном капитале российских организаций и акций таких организаций;
установить порядок определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале общества в случае, если доля участия приобретена налогоплательщиком в результате реорганизации другой организации;
уточнить порядок учета в целях налогообложения расходов при продаже имущества, стоимость которого при приобретении налогоплательщиком включалась в налогооблагаемый доход налогоплательщика.
Налог на прибыль организаций
Предлагается:
из перечня имущества, не подлежащего амортизации, исключить имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования;
уточнить правила применения повышающего коэффициента 2;
продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, по 2030 год;
сохранить возможность применения ИНВ организациями, являющимися субъектами естественной монополии и осуществляющими транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, и их соответствующих дочерних обществ;
предоставить возможность применения ФИНВ любым лицом, входящим в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой осуществляет деятельность такое лицо.
НДПИ
Предлагается:
уточнить формулу расчета цены на российскую нефть;
предоставить налоговый вычет по НДПИ в отношении железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области.
Страховые взносы
Предлагается:
установить с 1 января 2026 года обязанность организаций — плательщиков страховых взносов исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплаты составили менее величины МРОТ;
освободить от обложения страховыми взносами выплат работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в СВО;
увеличить с 2026 года для ИТ-организаций единый пониженный тариф страховых взносов до 15% с сумм в пределах установленной ЕПВБ с сохранением единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% с сумм сверх ЕПВБ;
снизить до 0% единый тариф с выплат работникам сверх ЕПВБ для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
исключить возможность применения льгот по страховым взносам для всех МСП независимо от вида осуществляемой деятельности с сохранением льгот только для субъектов предпринимательской деятельности в приоритетных отраслях.
Международное налогообложение
Предлагается:
установить порядок уплаты налога на прибыль организаций российскими участникам МГК в размере, необходимом для достижения минимального уровня налогообложения (аналог Pillar 2).
Более подробно мы рассмотрим данный законопроект в одном из ближайших выпусков.
ЦБ сохранил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж
Они будут действовать с 1 октября 2025 года до 31 марта 2026 года включительно.
Граждане России и физические лица — нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долл. США или эквивалент в другой иностранной валюте.
Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов — за месяц не более 10 тыс. долл. США или эквивалент в другой иностранной валюте.
Физические лица — нерезиденты, работающие в России, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц — нерезидентов из недружественных стран, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.
Банки из недружественных государств могут осуществлять переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.
Запреты и ограничения не распространяются на операции по переводу денежных средств иностранными инвесторами, которые осуществляют инвестиции в российский финансовый рынок, со счетов типа «Ин» на счета за рубежом.
Кроме того, сохранены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
ФНС привела подготовленные Минэнерго методические рекомендации по вопросу классификации объектов электро- и теплоэнергетики в качестве движимого или недвижимого имущества
Минэнерго России предлагает использовать следующие факультативные признаки по отношению к критериям, установленным в ст. 130 ГК РФ, которые дополнительно могут свидетельствовать об отсутствии у объекта признаков «недвижимости»:
отсутствие у объекта прочной связи с землей. При определении отсутствия прочной связи с землей рекомендуется установить:
возможность перемещения объектов без нанесения несоразмерного ущерба самому объекту;
сохранение эксплуатационных качеств и технических свойств объекта, в результате его перемещения;
При этом не свидетельствует о недвижимом характере объекта:
способ соединения объекта с фундаментом (даже сварное соединение с фундаментом не свидетельствует о недвижимости объекта);
наличие технического паспорта на объект и присвоение ему почтового адреса;
наличие присоединенных к объекту временных или наземных коммуникаций инженерно-технического обеспечения;
описание объекта в проектной документации как объекта капитального строительства;
включение объекта в акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией по форме КС-14.
объект не вводился и не должен был вводиться в эксплуатацию как объект капитального строительства в соответствии с требованиями ГРК РФ;
объект не поставлен на государственный кадастровый учет и не зарегистрирован в ЕГРН;
объект принят к бухгалтерскому учету в качестве самостоятельного инвентарного объекта основных средств;
объекту не присвоен ОКОФ из раздела «Здания»;
объект поставлен на учет в Ростехнадзоре или иных контролирующих органах (если это предусмотрено требованиями законодательства) в качестве оборудования (движимого имущества);
объект соответствует нормативно-установленным стандартам и обязательным требованиям, предъявляемым к оборудованию (наличие сертификатов и деклараций соответствия спорного объекта требованиям, ГОСТам, техническим регламентам, предъявляемым к оборудованию);
объект приобретен в качестве оборудования, изготовленного на заводе и готового к использованию после монтажа;
объект является оборудованием, участвующим в процессе производства путем выполнения тех или иных технических функций;
объект приобретен с целью модернизации производства, обновления производственного оборудования или создания некапитальных сооружений.
Ведомство отметило, что наличие у объекта одного из указанных признаков не является безусловным основанием для признания объекта движимым имуществом, но чем больше указанных признаков присутствует у объекта, тем выше вероятность того, что объект является движимым имуществом.
Также министерство уточняет, что поскольку данная методика не предусмотрена законодательством о налогах и сборах, перечень указанных в ней критериев носит рекомендательный характер и не является исчерпывающим.