Выпуск от 13 августа 2025 года

Проект приказа размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Новая методика разработана в контексте поправок, вступающих в силу 1 января 2026 года.

Напомним, что де-факто оценка финансово-хозяйственной деятельности организаций и ИП проводится и сейчас ― налогоплательщик может заказать выписку с результатами оценки своей деятельности в личном кабинете.

Поправки же официально закрепляют за ФНС России полномочия по проведению такой оценки.

Также с 1 января 2026 года запрашивать результаты оценки смогут не только сами налогоплательщики, но и третьи лица, если у них есть право получать такую информацию по закону.

В целом, концепция новой методики будет похожа на текущие правила, при этом оцениваемых критериев будет немного больше (55 ― для юридических лиц и 31 ― для ИП).

Оценка также будет проводиться в два этапа:

• на первом этапе будут проверять, соответствует ли лицо базовым критериям ― в результатах оценки будет просто указано о соответствии или несоответствии критерию;
• на втором этапе будут присваиваться баллы за соответствие критериям ― 1 балл за соответствие, 0 ― за несоответствие.

На первом этапе будет оцениваться соответствие таким критериям, как:

• наличие существенных прямых расхождений по НДС;
• наличие привлечения по ст. 19.28 КоАП РФ (коммерческий подкуп);
• наличие в реестре недобросовестных поставщиков;
• наличие существенной недоимки;
• сведения о ликвидации;
• сведения о введении процедуры наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства;
• наличие решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ и др.

На втором этапе будет оцениваться соответствие таким критериям, как:

• средняя заработная плата и численность сотрудников;
• налоговая нагрузка;
• коэффициент текущей ликвидности;
• коэффициент общей платежеспособности;
• коэффициент автономии;
• рентабельность активов;
• отсутствие иностранных участников;
• доля налоговых вычетов по НДС и др.

Результаты оценки можно будет запросить в разных шаблонах:

• стандартном ― оценка по первому и второму этапам;
• произвольном ― оценка по первому этапу и выбранной комбинации критериев второго этапа;
• дополнительном ― для конкретных целей: по клининговым компаниям, а также для предоставления в адрес третьих лиц: Правительства Москвы, ГК «Ростех».

Документ должен вступить в силу 1 января 2026 года.

Источник: Федеральный портал проектов нормативных правовых актов

Напомним, п. 15 ст. 241 БК РФ запрещает предоставление субсидий иностранным лицам, а также российским компаниям, в уставном (складочном) капитале которых доля офшорного участия превышает 25%.

До 1 января 2026 года действует послабление ― указанное выше ограничение не применяется в отношении субсидий на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предотвращением влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации, и на иные цели, определенные Правительством РФ (правила принятия решений о неприменении ограничений утверждены Правительством РФ).

С 1 января 2026 года в п. 15 ст. 241 БК РФ вносятся поправки, согласно которым Правительство РФ уже на регулярной основе получит право определять порядок принятия индивидуальных решений о допустимости предоставления субсидий и бюджетных инвестиций российским юридическим лицам с офшорным участием.

Минфин России разработал проект такого порядка.

Согласно документу решения о допустимости выдачи субсидий будут принимать Минфин России и Минэкономразвития России по заявлению соискателей субсидии.

Такое заявление должно содержать в том числе следующую информацию:

• структуру и состав акционеров (участников), а также контролирующих лиц;
• планы по устранению офшорного участия;
• основания для предоставления субсидии;
• обоснование выдачи решения о допустимости предоставления субсидии и описание последствий отказа в выдаче субсидии и пр.

Общий срок принятия решения по заявлению может составить около одного месяца.

Документ должен вступить в силу 1 января 2026 года.

Источник: Гарант

Новый ФСБУ устанавливает требования к формированию информации о доходах экономических субъектов, кроме НКО.

Он заменит ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».

Его применение станет обязательным с отчетности за 2027 год, но можно применять его и раньше.

Стандарт закрепляет, что относят к доходам, в каком порядке признавать и оценивать выручку, раскрывать информацию.

Немного иной будет классификация доходов ― их будут делить на выручку и отличные от нее доходы (сейчас есть доходы от обычных видов деятельности и прочие).

Также есть отличия в части момента признания выручки (на дату перехода контроля над товарами/услугами), учета скидок (выручка определяется с учетом всех скидок независимо от формы их предоставления), правил отражения выручки при неденежных формах расчета (по справедливой стоимости).

При этом многие положения дублируют текущие принципы учета.

Источник: Официальный сайт Минфина России

Действие указанных требований распространено на лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты (в том числе участников майнинг-пула), и лиц, организующих деятельность майнинг-пула.

Скорректирован перечень операций и сделок, в случае подготовки и осуществления которых необходимо разрабатывать и реализовывать правила внутреннего контроля.

Предусмотрено, что правила внутреннего контроля должны включать в себя также программу, регламентирующую порядок действий в случае отказа в приеме клиента на обслуживание.

Лица, которые подпадают под регулирование, должны обновить свои правила внутреннего контроля в течение одного месяца с даты вступления изменений в силу ― до 16 сентября 2025 года.

Источник: Консультант Плюс

Стандартный оплачиваемый отпуск по ТК РФ составляет 28 дней.

Группа депутатов предложила увеличить его продолжительность до 35 дней для работников, которым до пенсии осталось пять лет.

Еще одна инициатива, поступившая в Госдуму РФ, предлагает освободить сотрудников от работы с сохранением заработной платы в день сдачи нормативов ГТО, а тем, кто успешно их сдаст ― предоставить дополнительный отпуск продолжительностью не менее одного дня.

Источник: «Парламентская газета»

Ведомство доработало проект поправок к ТК РФ, регулирующих ученические договоры.

Для ищущих работу сотрудников ученический договор согласно новой версии закона будет возможен в форме договора гражданско-правового характера (ГПХ) по решению работодателя.

Его можно будет заключить одновременно с трудовым договором.

Нормы предусматривают для ученика выплату стипендии за счет средств работодателя и гарантии трудоустройства, а для последнего ― возможность вернуть средства.

В новой версии законопроекта предлагается обязать работодателя, заключившего такое соглашение, выплачивать среднюю заработную плату работнику при его отрыве от производства.

В случае принятия поправки должны вступить в силу 1 марта 2026 года.

Источник: «Ведомости»

Организациям, которые планируют перейти на налоговый мониторинг с 2026 года, необходимо не позднее 1 сентября 2025 года представить в налоговый орган комплект документов.

Для того чтобы перейти на налоговый мониторинг, организация должна соответствовать следующим критериям:

• сумма налогов к уплате за предшествующий год — не менее 80 млн руб. (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, НДПИ);
• суммарный объем годовых доходов по данным бухгалтерской отчетности за предшествующий год составляет не менее 800 млн руб.;
• совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской отчетности на 31 декабря предшествующего года составляет не менее 800 млн руб.

Некоторые компании (например, резиденты ОЭЗ) могут перейти на налоговый мониторинг и без соблюдения указанных суммовых критериев.

Вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга в обязательном порядке представляются следующие документы:

• регламент информационного взаимодействия;
• информация о прямых/косвенных участниках с долей более 25%;
• учетная политика для целей налогообложения;
• информация об организации системы внутреннего контроля организации;
• контрольные процедуры организации, выполняемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг;
• оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации за период, предшествующий периоду проведения налогового мониторинга.

ФНС России также напомнила о преимуществах налогового мониторинга по сравнению с традиционными проверками:

• отсутствие проверок (во время проведения налогового мониторинга налоговый орган не имеет права проводить выездные налоговые проверки, за исключением некоторых случаев);
• репутация и доверие (прозрачность повышает доверие банков, инвесторов и партнеров);
• экономия времени и автоматизация (онлайн-взаимодействие сокращает сроки ответа на запросы до 5–10 дней по сравнению с 30 днями при традиционных проверках, а автоматизация учета ускоряет закрытие отчетов);
• институт мотивированных мнений (компания получает разъяснения по сложным сделкам, таким как экспорт или реструктуризация, что упрощает стратегическое планирование).

Подробнее об услугах ДРТ в области налогового мониторинга на нашем сайте.

Источник: Официальный сайт ФНС России

Компания выполняла функции подрядчика при строительстве общественных, промышленных зданий и инженерных сетей, причем генеральным заказчиком выступала крупнейшая российская железнодорожная организация.

По результатам выездной проверки налоговая инспекция отказала в вычете расходов/входного НДС по сделке компании с одним из ее субподрядчиков.

По мнению инспекции, сделки с этим контрагентом носили формальный характер, а их действительной целью было уменьшение налоговых обязательств.

Компания пыталась оспорить решение по проверке, но безуспешно ― суд подтвердил правоту инспекции.

Затем подключилась прокуратура, которая попыталась применить к спорным сделкам ст. 169 ГК РФ о взыскании в доход РФ всего, полученного по сделке, совершенной с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.

Суд с прокуратурой не согласился.

Суд решил, что в материалах дела достаточно доказательств, подтверждающих реальность сделок:

• в актах освидетельствования скрытых работ стоит подпись представителей субподрядчика;
• генеральный заказчик неоднократно выдавал субподрядчику предписания об устранении нарушений;
• оплата субподрядных работ производилась в соответствии с условиями трехстороннего соглашения об оказании услуг по банковскому сопровождению, при этом реестры (лимиты перечислений), в которых были согласованы все подрядчики, включая спорного субподрядчика ― иными словами, банк отслеживал движение денежных средств по контрактам и не выявил нарушений;
• сотрудники субподрядчика проходили аттестацию у генерального заказчика;
• численность персонала компании была недостаточной, что и стало причиной обращения к субподрядчику;
• результаты допроса сотрудников субподрядчика подтверждают, что они действительно работали на строительном объекте;
• представлены доказательства приобретения субподрядчиком материалов для выполнения строительных работ;
• субподрядчик не обладал признаками фирмы-однодневки.

Также суд сделал очень важный вывод о том, что «нарушение стороной сделки закона или иного правового акта, в частности уклонение от уплаты налога, само по себе не означает, что сделка совершена с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности».

Для применения ст. 169 ГК РФ необходимо установить, что цель сделки, а также права и обязанности, которые стороны стремились установить при ее совершении, заведомо противоречили основам правопорядка или нравственности и хотя бы одна из сторон сделки действовала умышленно.

Суд также счел, что в спорном деле прокуратура не доказала наличие охраняемого законом интереса в признании сделки недействительной.

Источник: Картотека арбитражных споров