Минфин: нужно ли включать роялти в таможенную стоимость товаров в полном объеме?
Практика по включению платежей за использование объектов интеллектуальной собственности в таможенную стоимость ввозимых товаров продолжает стремительно развиваться. Количество споров возрастает. Один из вопросов, рассматриваемых в рамках тяжб и наиболее остро обсуждаемых сторонами, касается выделения той части роялти, которая непосредственно относится к ввозимым товарам, для ее включения в таможенную стоимость ввозимых товаров.
Ведомство высказалось, что роялти должны включаться в полном объеме (при одновременном выполнении установленных условий) либо не включаться в полном объеме (при невыполнении какого-либо из установленных условий) в таможенную стоимость оцениваемых товаров.
Стоит отметить, что данная позиция не до конца согласуется со складывающейся судебной практикой, когда суды придерживаются позиции о необходимости рассчитывать долю лицензионного платежа, которая относится к ввозимому товару в случае необходимости включения роялти в таможенную стоимость таких товаров.
Источник: Официальный сайт ФТС России, Письмо Минфина России № 27-01-21/93114 от 25 сентября 2025 года
Ведомство высказалось, что роялти должны включаться в полном объеме (при одновременном выполнении установленных условий) либо не включаться в полном объеме (при невыполнении какого-либо из установленных условий) в таможенную стоимость оцениваемых товаров.
Стоит отметить, что данная позиция не до конца согласуется со складывающейся судебной практикой, когда суды придерживаются позиции о необходимости рассчитывать долю лицензионного платежа, которая относится к ввозимому товару в случае необходимости включения роялти в таможенную стоимость таких товаров.
Источник: Официальный сайт ФТС России, Письмо Минфина России № 27-01-21/93114 от 25 сентября 2025 года
Правительство предложило упростить получение лицензии на продажу алкоголя
Законопроектом предлагается сократить с 30 календарных до 15 рабочих дней (с возможностью продления до 25 рабочих дней) срок рассмотрения заявления на получение лицензии.
Также предусматривается сокращение перечня необходимых документов, поскольку Росалкогольтабакконтроль сможет проверять данные в рамках межведомственного электронного взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти.
Источник: Парламентская газета
Также предусматривается сокращение перечня необходимых документов, поскольку Росалкогольтабакконтроль сможет проверять данные в рамках межведомственного электронного взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти.
Источник: Парламентская газета
Правительство может отложить повышение утилизационного сбора
«Деловая Россия» направила письмо с предложением перенести вступление в силу постановления Правительства РФ, изменяющего механизм расчета утилизационного сбора на автомобили.
В организации напомнили, что ранее Минпромторг России подготовил проект постановления, который предлагает ввести дополнительные показатели расчета утилизационного сбора для легковых автомобилей (категория М1).
Новые положения предусматривают, что базовая ставка сбора определяется на основании типа транспортного средства и объема двигателя, а мощность двигателя влияет на формирование коэффициента по прогрессивной шкале. При этом льготные коэффициенты для физических лиц, которые ввозят автомобиль для личного пользования, предлагается сохранить только в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 160 л. с. Новые правила должны вступить в силу 1 ноября 2025 года.
В «Деловой России» поддержали такой подход, но попросили перенести срок введения новой меры.
Источник: Бух.1С
В организации напомнили, что ранее Минпромторг России подготовил проект постановления, который предлагает ввести дополнительные показатели расчета утилизационного сбора для легковых автомобилей (категория М1).
Новые положения предусматривают, что базовая ставка сбора определяется на основании типа транспортного средства и объема двигателя, а мощность двигателя влияет на формирование коэффициента по прогрессивной шкале. При этом льготные коэффициенты для физических лиц, которые ввозят автомобиль для личного пользования, предлагается сохранить только в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 160 л. с. Новые правила должны вступить в силу 1 ноября 2025 года.
В «Деловой России» поддержали такой подход, но попросили перенести срок введения новой меры.
Источник: Бух.1С
Результаты заседания Госдумы
Законопроект № 840725-8
Принят в третьем чтении
Законопроект о налоговых льготах для новых инвестиционных проектов на Курильских островах
Сейчас организации, зарегистрированные на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского округа после 1 января 2022 года, освобождены от уплаты налога на прибыль и имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество) на 20 лет с момента регистрации, но не позднее 31 декабря 2046 года.
Кроме того, такие организации уплачивают пониженные страховые взносы в размере 7,6%.
Законопроектом предлагается расширить право применения соответствующих льгот.
Так, льготами смогут воспользоваться вновь создаваемые юридические лица, образованные организациями и/или их взаимозависимыми лицами, владеющими не менее чем 50% доли участия в другом участнике, ранее потерявшем право на преференцию, либо в другой организации, зарегистрированной на территории Курильских островов.
Условие для получения льгот — реализация нового инвестиционного проекта, соответствующего критериям, установленным Правительством РФ, и одобренного президиумом Правительственной комиссии по вопросам социально-экономического развития Дальнего Востока.
Кроме того, организации, зарегистрированные на территории Курильских островов после 1 января 2022 года и применяющие УСН, а также перешедшие с УСН на ОСН, смогут уплачивать пониженные страховые взносы в размере 7,6%.
Законопроект № 982789-8
Принят в третьем чтении
Сельскохозяйственные товаропроизводители в приграничных регионах сохранят свой статус.
Согласно законопроекту организации и ИП, которые имели статус сельскохозяйственного товаропроизводителя на конец 2023 года, сохранят статус плательщика единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в 2024 и 2026 годах, если пропорции их доходов изменились после приостановки деятельности из-за действий вооруженных формирований или террористических актов.
Как сообщает Минфин России, поправки позволят поддержать сельскохозяйственных производителей, переставших соответствовать условиям специального налогового режима из-за внешних угроз.
Законопроект № 960752-8
Принят в первом чтении
Законопроект об ограничении налоговых льгот участникам преференциальных режимов
Законопроект ограничивает сумму налоговых льгот ― они не смогут превысить размер фактических расходов на капитальные вложения и финансирование НИОКР.
Речь идет о территориях опережающего развития (ТОР), свободного порта Владивосток, Арктической зоны, особых экономических зон (ОЭЗ) в Магаданской и Калининградской областях, а также свободной экономической зоны (СЭЗ) в Республике Крым и Севастополе.
Выполнение этого требования будет обеспечиваться расчетом специального коэффициента (соотношения объема капитальных вложений к сумме сэкономленных в результате применения льгот средств).
В базовом варианте его предлагают установить на уровне единицы (то есть на 1 руб. налоговых расходов государства должно приходиться не менее 1 руб. частных вложений). Регионы смогут устанавливать иные коэффициенты.
Резиденты смогут пользоваться льготами только при условии выполнения специальных требований, включая отсутствие административной ответственности за неподачу бухгалтерской отчетности более двух раз.
Нормы предлагается распространить на правоотношения начиная с 1 января 2026 года. Положения не будут затрагивать действующих резидентов.
С учетом замечаний, поступивших в ходе общественного обсуждения законопроекта, инициатива теперь учитывает отсутствие на начальной стадии реализации инвестиционного проекта значительных капитальных вложений. Поэтому предлагаемые меры будут применяться начиная с третьего года после получения резидентом преференциального режима своего статуса.
Законопроект № 1005169-8
Принят в первом чтении
Законопроект об упрощении налогового учета иностранных компаний
Документом отменяется обязанность иностранных организаций представлять в налоговые органы заявления и иные документы в целях постановки на учет при открытии счета в банке.
Законопроект № 1015448-8
Принят в первом чтении
Для вкладов в драгоценных металлах и иных вкладов предлагается создать равные налоговые условия.
Правительство РФ разработало законопроект, которым предлагается:
Законопроект № 991643-8
Принят в третьем чтении
С шести до 10 лет продлен предельный срок подачи таможенной декларации при ввозе в Россию последнего элемента партии многокомпонентного оборудования.
Поправками ко второму чтению предусматривается возможность подачи на бумажном носителе заявления о принятии предварительного решения о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД в том случае, если у таможенного органа отсутствует возможность его получения в электронном виде.
Также уточняется положение, регламентирующее перевозку товаров от места их ввоза (прибытия) до места временного хранения товаров, расположенного не в месте ввоза (прибытия), без помещения этих товаров под таможенную процедуру таможенного транзита.
Источник: ТАСС
Источник: Официальный сайт Госдумы РФ
Принят в третьем чтении
Законопроект о налоговых льготах для новых инвестиционных проектов на Курильских островах
Сейчас организации, зарегистрированные на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского округа после 1 января 2022 года, освобождены от уплаты налога на прибыль и имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество) на 20 лет с момента регистрации, но не позднее 31 декабря 2046 года.
Кроме того, такие организации уплачивают пониженные страховые взносы в размере 7,6%.
Законопроектом предлагается расширить право применения соответствующих льгот.
Так, льготами смогут воспользоваться вновь создаваемые юридические лица, образованные организациями и/или их взаимозависимыми лицами, владеющими не менее чем 50% доли участия в другом участнике, ранее потерявшем право на преференцию, либо в другой организации, зарегистрированной на территории Курильских островов.
Условие для получения льгот — реализация нового инвестиционного проекта, соответствующего критериям, установленным Правительством РФ, и одобренного президиумом Правительственной комиссии по вопросам социально-экономического развития Дальнего Востока.
Кроме того, организации, зарегистрированные на территории Курильских островов после 1 января 2022 года и применяющие УСН, а также перешедшие с УСН на ОСН, смогут уплачивать пониженные страховые взносы в размере 7,6%.
Законопроект № 982789-8
Принят в третьем чтении
Сельскохозяйственные товаропроизводители в приграничных регионах сохранят свой статус.
Согласно законопроекту организации и ИП, которые имели статус сельскохозяйственного товаропроизводителя на конец 2023 года, сохранят статус плательщика единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в 2024 и 2026 годах, если пропорции их доходов изменились после приостановки деятельности из-за действий вооруженных формирований или террористических актов.
Как сообщает Минфин России, поправки позволят поддержать сельскохозяйственных производителей, переставших соответствовать условиям специального налогового режима из-за внешних угроз.
Законопроект № 960752-8
Принят в первом чтении
Законопроект об ограничении налоговых льгот участникам преференциальных режимов
Законопроект ограничивает сумму налоговых льгот ― они не смогут превысить размер фактических расходов на капитальные вложения и финансирование НИОКР.
Речь идет о территориях опережающего развития (ТОР), свободного порта Владивосток, Арктической зоны, особых экономических зон (ОЭЗ) в Магаданской и Калининградской областях, а также свободной экономической зоны (СЭЗ) в Республике Крым и Севастополе.
Выполнение этого требования будет обеспечиваться расчетом специального коэффициента (соотношения объема капитальных вложений к сумме сэкономленных в результате применения льгот средств).
В базовом варианте его предлагают установить на уровне единицы (то есть на 1 руб. налоговых расходов государства должно приходиться не менее 1 руб. частных вложений). Регионы смогут устанавливать иные коэффициенты.
Резиденты смогут пользоваться льготами только при условии выполнения специальных требований, включая отсутствие административной ответственности за неподачу бухгалтерской отчетности более двух раз.
Нормы предлагается распространить на правоотношения начиная с 1 января 2026 года. Положения не будут затрагивать действующих резидентов.
С учетом замечаний, поступивших в ходе общественного обсуждения законопроекта, инициатива теперь учитывает отсутствие на начальной стадии реализации инвестиционного проекта значительных капитальных вложений. Поэтому предлагаемые меры будут применяться начиная с третьего года после получения резидентом преференциального режима своего статуса.
Законопроект № 1005169-8
Принят в первом чтении
Законопроект об упрощении налогового учета иностранных компаний
Документом отменяется обязанность иностранных организаций представлять в налоговые органы заявления и иные документы в целях постановки на учет при открытии счета в банке.
Законопроект № 1015448-8
Принят в первом чтении
Для вкладов в драгоценных металлах и иных вкладов предлагается создать равные налоговые условия.
Правительство РФ разработало законопроект, которым предлагается:
- освободить от обложения НДС операции по выплате банками процентов в драгоценных металлах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгоценных металлах;
- освободить от уплаты НДС операции по размещению банками драгоценных металлов, не привлеченных во вклады.
- Как отмечается в пояснительной записке, целью законопроекта является исключение споров в части обоснованности применения банками льготы по НДС при размещении драгоценных металлов, приобретенных по договору купли-продажи, а не привлеченных во вклады физических и юридических лиц. Вторая цель — создание равных условий обложения НДС в отношении банковских вкладов в драгоценных металлах и иных видов банковских вкладов.
Законопроект № 991643-8
Принят в третьем чтении
С шести до 10 лет продлен предельный срок подачи таможенной декларации при ввозе в Россию последнего элемента партии многокомпонентного оборудования.
Поправками ко второму чтению предусматривается возможность подачи на бумажном носителе заявления о принятии предварительного решения о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД в том случае, если у таможенного органа отсутствует возможность его получения в электронном виде.
Также уточняется положение, регламентирующее перевозку товаров от места их ввоза (прибытия) до места временного хранения товаров, расположенного не в месте ввоза (прибытия), без помещения этих товаров под таможенную процедуру таможенного транзита.
Источник: ТАСС
Источник: Официальный сайт Госдумы РФ
Доходы по вкладам многодетных и участников СВО предлагают освободить от уплаты НДФЛ
Проценты по банковским вкладам, полученные в 2025−2027 годах участниками СВО и их родными, а также многодетными россиянами и пенсионерами, предложили освободить от уплаты НДФЛ.
Соответствующий законопроект 14 октября внесли в Госдуму РФ депутаты от ЛДПР.
В Правительстве РФ, в свою очередь, рекомендовали парламентариям доработать законопроект.
Источник: «Парламентская газета»
Соответствующий законопроект 14 октября внесли в Госдуму РФ депутаты от ЛДПР.
В Правительстве РФ, в свою очередь, рекомендовали парламентариям доработать законопроект.
Источник: «Парламентская газета»
Финансовые ведомства разъясняют: порядок передачи сведений в налоговую в рамках СЗПК; особенности применения льготных ставок для резидентов ТОР; стабилизационная оговорка для участников СПИК
Порядок предоставления сведений по налогу на имущество и транспортному налогу для участников СЗПК
В соответствии с типовой формой СЗПК на компанию — участника соглашения возложена обязанность по ежегодному представлению до 30 апреля в налоговый орган по месту своего нахождения детализированных сведений о суммах налога на имущество организаций и транспортного налога, которые были начислены и фактически уплачены в отчетном году.
Эти данные необходимо предоставлять по каждому объекту, используемому для реализации инвестиционного проекта.
ФНС России пояснила, что компания-участник может самостоятельно сформировать отчет в удобной для нее форме и направить эти сведения в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде по своему усмотрению, руководствуясь общим порядком представления документов, так как специальная обязательная форма и формат не утверждены.
Письмо ФНС России от 18 марта 2025 года № БС-2-21/4154@
Стабилизационная оговорка для резидентов ТОР, заключивших соглашение до 2021 года
В письме рассматривается следующая ситуация.
Организация заключила соглашение в 2019 году, на момент получения статуса резидента ТОР у организации было обособленное подразделение.
На момент подписания соглашения об осуществлении деятельности в ТОР в нем отсутствовали ссылки на положения НК РФ, устанавливающие льготные ставки налога на прибыль.
В 2020 году такие ссылки были добавлены посредством подписания дополнительного соглашения.
С 1 января 2021 года правила применения льгот для резидентов ТОР были изменены — был введен прямой запрет на наличие обособленных подразделений за пределами ТОР на момент получения статуса резидента (ранее допускалось применение льготы при наличии обособленного подразделения на дату получения статуса резидента и его ликвидации до момента получения первой прибыли).
В то же время нормами НК РФ для резидентов ТОР предусмотрена стабилизационная оговорка при условии указания в соответствующем соглашении ссылок на положения актов законодательства о налогах и сборах в части льгот.
Минфин России пришел к выводу о том, что с учетом подписания в 2020 году дополнительного соглашения с указанием специальных статей НК РФ к налогоплательщику применимы «старые» нормы, то есть наличие обособленного подразделения на дату получения статуса резидента при условии его ликвидации до начала получения прибыли не препятствует применению льготы.
Письмо Минфина России от 28 февраля 2025 года № 03-03-05/19512
Стабилизационная оговорка для участников СПИК при изменении НДПИ
В соответствии с п. 4.1 ст. 5 НК РФ для участников СПИК действует особая правовая гарантия — стабилизационная оговорка.
Она устанавливает, что акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение сторон такого контракта, не применяются в течение всего срока его действия.
Налогоплательщик — участник СПИК осуществлял добычу калийных солей.
На дату заключения СПИК ставка НДПИ для него составляла 3,8%, однако с 1 января 2021 года был введен повышающий коэффициент Крента в размере 3,5.
Минфин России подтвердил, что в данном случае стабилизационная оговорка применяется и НДПИ уплачивается участником СПИК по ставке 3,8% без рентного коэффициента.
Письмо Минфина России от 16 апреля 2025 года № 03-06-05-01/37958
Источники: Гарант, Клерк.Ру
В соответствии с типовой формой СЗПК на компанию — участника соглашения возложена обязанность по ежегодному представлению до 30 апреля в налоговый орган по месту своего нахождения детализированных сведений о суммах налога на имущество организаций и транспортного налога, которые были начислены и фактически уплачены в отчетном году.
Эти данные необходимо предоставлять по каждому объекту, используемому для реализации инвестиционного проекта.
ФНС России пояснила, что компания-участник может самостоятельно сформировать отчет в удобной для нее форме и направить эти сведения в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде по своему усмотрению, руководствуясь общим порядком представления документов, так как специальная обязательная форма и формат не утверждены.
Письмо ФНС России от 18 марта 2025 года № БС-2-21/4154@
Стабилизационная оговорка для резидентов ТОР, заключивших соглашение до 2021 года
В письме рассматривается следующая ситуация.
Организация заключила соглашение в 2019 году, на момент получения статуса резидента ТОР у организации было обособленное подразделение.
На момент подписания соглашения об осуществлении деятельности в ТОР в нем отсутствовали ссылки на положения НК РФ, устанавливающие льготные ставки налога на прибыль.
В 2020 году такие ссылки были добавлены посредством подписания дополнительного соглашения.
С 1 января 2021 года правила применения льгот для резидентов ТОР были изменены — был введен прямой запрет на наличие обособленных подразделений за пределами ТОР на момент получения статуса резидента (ранее допускалось применение льготы при наличии обособленного подразделения на дату получения статуса резидента и его ликвидации до момента получения первой прибыли).
В то же время нормами НК РФ для резидентов ТОР предусмотрена стабилизационная оговорка при условии указания в соответствующем соглашении ссылок на положения актов законодательства о налогах и сборах в части льгот.
Минфин России пришел к выводу о том, что с учетом подписания в 2020 году дополнительного соглашения с указанием специальных статей НК РФ к налогоплательщику применимы «старые» нормы, то есть наличие обособленного подразделения на дату получения статуса резидента при условии его ликвидации до начала получения прибыли не препятствует применению льготы.
Письмо Минфина России от 28 февраля 2025 года № 03-03-05/19512
Стабилизационная оговорка для участников СПИК при изменении НДПИ
В соответствии с п. 4.1 ст. 5 НК РФ для участников СПИК действует особая правовая гарантия — стабилизационная оговорка.
Она устанавливает, что акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение сторон такого контракта, не применяются в течение всего срока его действия.
Налогоплательщик — участник СПИК осуществлял добычу калийных солей.
На дату заключения СПИК ставка НДПИ для него составляла 3,8%, однако с 1 января 2021 года был введен повышающий коэффициент Крента в размере 3,5.
Минфин России подтвердил, что в данном случае стабилизационная оговорка применяется и НДПИ уплачивается участником СПИК по ставке 3,8% без рентного коэффициента.
Письмо Минфина России от 16 апреля 2025 года № 03-06-05-01/37958
Источники: Гарант, Клерк.Ру