Выпуск от 10 ноября 2025 года

Один из российских банков, находящийся в процессе банкротства с 2016 года, столкнулся с претензиями налогового органа.

По мнению инспекции, банк должен был учесть в составе своих доходов крупную сумму, взысканную с его бывших контролирующих лиц (КЛ) в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам банка.

Банк в лице своего конкурсного управляющего настаивал, что средства, взысканные с контролирующих лиц, по своей правовой природе не принадлежат ему и не должны облагаться налогом, поскольку субсидиарная ответственность — это мера защиты интересов кредиторов, а не обогащения должника.

Банк также предупреждал о риске «порочного круга»: доначисление налога увеличивает долги банка, что, в свою очередь, требует нового пересмотра размера субсидиарной ответственности и нового доначисления налога.

Суд детально рассмотрел доводы сторон и пришел к следующим ключевым выводам:

• взысканные с контролирующих лиц денежные средства по своей сути являются возмещением ущерба, причиненного банку действиями его контролирующих лиц, ввиду чего они подпадают под определение внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ;

• взыскание было произведено в пользу банка на основании вступившего в законную силу судебного акта, что и порождает у него доход в целях налогообложения;

• риск «порочного круга» не освобождает от уплаты налогов — выявление новых требований кредиторов после установления размера субсидиарной ответственности не обязывает банк обращаться в суд для его пересмотра, обязательства банка прекратятся после исключения из ЕГРЮЛ.

Сумма доначислений превысила 166 млн руб.

Источник: Картотека арбитражных дел

Напомним, введение промышленного сбора в отдельных особо важных отраслях анонсировал 2 июля в ходе правительственного часа в Совете Федерации министр промышленности и торговли Антон Алиханов.

На днях стали известны подробности инициативы.

Технологический сбор будет распространен только на те товарные категории, где доля отечественных производителей невысока. Перечень видов продукции, на которую распространится технологический сбор, Правительство РФ будет утверждать поэтапно — в течение нескольких лет список постепенно расширится. Но на первом этапе сбор коснется только готовой продукции.

Ставка технологического сбора будет определяться для каждой единицы продукции отдельно и будет зависеть в том числе от ее стоимости. Максимальная фиксированная ставка для самой дорогой единицы продукции не превысит 5 тыс. руб.

Администратором технологического сбора (в том числе в части создания необходимой нормативной базы) будет Минпромторг России. Правительству РФ также предстоит определить оператора сбора. У него должен быть опыт взаимодействия с государственными системами, необходимая технологическая оснащенность и т. п.

Средства от технологического сбора пойдут на финансовое обеспечение мер в сфере развития радио- и микроэлектроники.

Источник: «Ведомости»

Напомним, в настоящее время в России проводится эксперимент по маркировке отдельных видов автомобильных запасных (сменных) частей.

В перечень продукции, в отношении которых введена маркировка средствами идентификации, включены:

• фильтры;

• стекло упрочненное (закаленное) безопасное, размером ‎и форматом, позволяющими использовать его ‎на средствах наземного транспорта;

• стекло многослойное безопасное, размером ‎и форматом, позволяющими использовать его ‎на средствах наземного транспорта;

• свечи зажигания;

• передние ветровые стекла (лобовые стекла), ‎задние и другие окна.

Теперь Правительство РФ включило в этот перечень:

• тормозные диски, тормозные колодки;

• колеса ходовые, диски (части и принадлежности колес ходовых).

Источник: Бух.1С

Ставка налога на прибыль участников «Сколково» при утрате освобождения от его уплаты

Напомним, резиденты «Сколково» имеют право на освобождение от уплаты налога на прибыль в течение 10 лет.

Потерять данное право организация может в двух случаях:

1. при утрате статуса участника проекта «Сколково»;
2. если годовой объем выручки превысил 1 млрд руб.

В случае утраты права на освобождение в связи с достижением предельного порога по выручке полученная участником «Сколково» прибыль облагается по ставке 0%.

При этом право на льготную ставку утрачивается в налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором прекращено использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, превысил 300 млн руб. и/или в котором участник проекта утратил статус участника проекта «Сколково».

При утрате права на использование льготной ставки прибыль подлежит обложению по общей ставке (25%).

Если участник «Сколково» одновременно отвечает условиям для применения ИТ-льгот, то он сможет применить льготную ставку налога на прибыль для ИТ-компаний, но только начиная со следующего периода.

Письмо Минфина России от 12 августа 2025 года № 03-03-06/1/78068

Применение участником СПИК льготных ставок налога на прибыль организаций

Ведомство пояснило, что по окончании периода применения пониженных ставок налога на прибыль, установленных для участников СПИК, плательщик обязан применять общеустановленную налоговую ставку в размере 25%.

Письмо Минфина России от 9 сентября 2025 года № 03-03-05/87633

Учет расходов на приобретение прав на использование ПО/БД/ПАК, включенных в реестр российских программ

Согласно нормам НК РФ к прочим расходам относятся следующие расходы:

• на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных, ПАК по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям);

• расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных;

• расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 100 тыс. руб.

Также НК РФ содержит оговорку, согласно которой расходы, связанные с приобретением прав на использование реестровых ПО/БД/ПАК по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), вычитаются с коэффициентом 2.

По мнению Минфина России, если право на использование ПО/БД/ПАК, входящего в реестр, было приобретено по иным основаниям (без лицензионного и сублицензионного соглашения), то повышающий коэффициент не применяется.

Письмо Минфина России от 1 апреля 2025 года № 03-03-06/1/32170

Источники: Гарант, Консультант Плюс, Клерк.Ру

Налоговые органы сегодня фиксируют два основных вида незаконных схем по оптимизации расходов бизнеса на уплату НДФЛ и страховых взносов: прямое уклонение от уплаты налогов за счет занижения базы и манипуляции с методологией.

Об этом рассказал начальник профильного управления ФНС России Михаил Сергеев.

Первый блок оптимизаций охватывает «черно-серые» схемы экономии, признаки которых уже унифицированы ФНС России. Среди них, например, размер заработной платы ниже МРОТа, его отклонение от среднего заработка в субъекте по данной отрасли в данном сегменте экономики и др.

Второй блок незаконных оптимизаций касается случаев, когда представители бизнеса формально уплачивают налоги и взносы, но экономят за счет манипуляций с методологией. Сюда относится, например, подмена трудовых отношений самозанятостью. Еще одна схема — оформление статуса ИП генеральным директором организации и перевод на его счет средств по фиктивным документам. После этого ИП может вывести их, уплатив налог 6%, а затем распределить средства между сотрудниками через договоры дарения физическим лицам.

Источник: «Ведомости»