Минфин подготовил проект приказа, исключающий ОАЭ из перечня офшорных зон с 1 января 2026 года
Напомним, с 1 января 2026 года должно начать применяться СОИДН между Россией и ОАЭ.
Подробнее о нем см. наш специальный выпуск.
Ведомство отметило, что соглашение отвечает последним требованиям, предъявляемым к подобного рода договорам, а именно, содержит положения, направленные на противодействие злоупотреблениям его положениями, гарантирует недопущение налоговой дискриминации, регулирует процедуру разрешения налоговых споров и определяет методы устранения двойного налогообложения.
В связи с этим Минфин России предложил исключить ОАЭ из перечня офшорных зон (приказы Минфина России № 35н и № 86н) с 1 января 2026 года.
Источник: Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
Источник: Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
Подробнее о нем см. наш специальный выпуск.
Ведомство отметило, что соглашение отвечает последним требованиям, предъявляемым к подобного рода договорам, а именно, содержит положения, направленные на противодействие злоупотреблениям его положениями, гарантирует недопущение налоговой дискриминации, регулирует процедуру разрешения налоговых споров и определяет методы устранения двойного налогообложения.
В связи с этим Минфин России предложил исключить ОАЭ из перечня офшорных зон (приказы Минфина России № 35н и № 86н) с 1 января 2026 года.
Источник: Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
Источник: Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
АС Забайкальского края: вычет процентов по кредитам, использованным для финансирования взаимозависимых лиц
Компания привлекала кредиты по ставкам, привязанным к ключевой ставке ЦБ РФ (ключевая ставка + 1,6–2,75%), а затем значительную часть этих средств направляла на выдачу беспроцентных займов и/или займов под более низкий процент своим взаимозависимым лицам.
Налоговая инспекция пришла к выводу о том, что проценты по привлеченным кредитам не могут учитываться в расходах, поскольку не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
Более того, такие операции вели к заведомым убыткам, так как компания платила высокие проценты банку, не получая адекватного дохода от размещения этих средств.
Компания не согласилась с этими выводами и представила суду детальное обоснование своей кредитной политики:
Суд поддержал налогоплательщика.
Так, вычет процентных расходов по кредиту, направленному на приобретение актива, был признан обоснованным.
Интересно, что одним из составных элементов сделки было приобретение компанией прав требования по процентному займу, в отношении которого затем было подписано соглашение об отмене начисления процентов.
Однако суд счел, что изменение условий возмездного займа новым кредитором на беспроцентный «не нивелирует экономическую обоснованность произведенных расходов в рамках управленческого решения».
Также суд сделал вывод о том, что налоговая инспекция не вправе оценивать целесообразность и эффективность бизнес-решений.
В отношении кредитов, направленных на выдачу займов взаимозависимым лицам по ставкам ниже рыночных, решение было принято в пользу налогового органа.
Суд в целом согласился с тем, что предоставление льготных займов, в том числе аффилированным лицам, под более низкий процент может быть продиктовано экономическими интересами группы, что нельзя признать экономически обоснованным применительно к конкретному проверяемому налогоплательщику.
В то же время суд счел, что компания представила достаточные доказательства (заявления на получение кредитов, реестры целевого использования кредитных денежных средств, платежные поручения) того, что кредиты были привлечены для финансирования собственной деятельности, а не для выдачи займов взаимозависимым лицам.
Источник: Картотека арбитражных споров
Налоговая инспекция пришла к выводу о том, что проценты по привлеченным кредитам не могут учитываться в расходах, поскольку не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
Более того, такие операции вели к заведомым убыткам, так как компания платила высокие проценты банку, не получая адекватного дохода от размещения этих средств.
Компания не согласилась с этими выводами и представила суду детальное обоснование своей кредитной политики:
- подавляющее большинство кредитных средств было направлено на финансирование основной деятельности (покрытие кассовых разрывов, выплату разовых платежей за право пользования новыми участками недр, участие в аукционах, на выплату заработной платы и пр.);
- один из привлеченных кредитов был направлен на финансирование сделки по приобретению 100%-ной доли в другой компании, владеющей перспективным месторождением.
Суд поддержал налогоплательщика.
Так, вычет процентных расходов по кредиту, направленному на приобретение актива, был признан обоснованным.
Интересно, что одним из составных элементов сделки было приобретение компанией прав требования по процентному займу, в отношении которого затем было подписано соглашение об отмене начисления процентов.
Однако суд счел, что изменение условий возмездного займа новым кредитором на беспроцентный «не нивелирует экономическую обоснованность произведенных расходов в рамках управленческого решения».
Также суд сделал вывод о том, что налоговая инспекция не вправе оценивать целесообразность и эффективность бизнес-решений.
В отношении кредитов, направленных на выдачу займов взаимозависимым лицам по ставкам ниже рыночных, решение было принято в пользу налогового органа.
Суд в целом согласился с тем, что предоставление льготных займов, в том числе аффилированным лицам, под более низкий процент может быть продиктовано экономическими интересами группы, что нельзя признать экономически обоснованным применительно к конкретному проверяемому налогоплательщику.
В то же время суд счел, что компания представила достаточные доказательства (заявления на получение кредитов, реестры целевого использования кредитных денежных средств, платежные поручения) того, что кредиты были привлечены для финансирования собственной деятельности, а не для выдачи займов взаимозависимым лицам.
Источник: Картотека арбитражных споров
Платформы рассмотрят возможность передачи данных о партнерах на АУСН
Цифровые платформы рассматривают возможность передачи в налоговые органы данных о доходах налогоплательщиков, применяющих автоматическую упрощенную систему налогообложения (АУСН) «при наличии значительного количества заинтересованных партнеров».
Помимо передачи данных, в рамках АУСН платформы договорились разработать и направить в Минэкономразвития России план совместных действий цифровых платформ и органов власти по «совершенствованию государственных информационных систем и обеспечению их интеграции с цифровыми платформами».
Источник: «Ведомости»
Помимо передачи данных, в рамках АУСН платформы договорились разработать и направить в Минэкономразвития России план совместных действий цифровых платформ и органов власти по «совершенствованию государственных информационных систем и обеспечению их интеграции с цифровыми платформами».
Источник: «Ведомости»
Налоговые органы смогут вести камеральные проверки представителей бизнеса по принципу экстерриториальности
ФНС России сможет перераспределять нагрузку при проведении камеральных проверок представителей бизнеса между налоговыми инспекциями. Проверки сможет проводить любая уполномоченная инспекция, а не только та, к которой прикреплен налогоплательщик.
Такие изменения вошли в проект поправок ко второму чтению налогового законопроекта.
ФНС России будет уполномочена назначать налоговый орган для проведения камеральной проверки. Предполагается, что если проверка будет проводиться уполномоченной инспекцией, то налогоплательщика в течение пяти дней должны уведомить об этом. При этом предприятие сможет предоставлять различные документы (информацию, сведения, пояснения) или в налоговый орган, где оно состоит на учете, или в уполномоченный.
Источник: Forbes
Такие изменения вошли в проект поправок ко второму чтению налогового законопроекта.
ФНС России будет уполномочена назначать налоговый орган для проведения камеральной проверки. Предполагается, что если проверка будет проводиться уполномоченной инспекцией, то налогоплательщика в течение пяти дней должны уведомить об этом. При этом предприятие сможет предоставлять различные документы (информацию, сведения, пояснения) или в налоговый орган, где оно состоит на учете, или в уполномоченный.
Источник: Forbes
Власти Москвы уточнили срок применения отдельных льгот по налогу на имущество организаций
В частности, поправки продлили до 2035 года действующую льготу по налогу на имущество для управляющих организаций агропродовольственных кластеров в отношении объектов недвижимого имущества, входящих в имущественные комплексы агропродовольственных кластеров.
Одновременно поправки ограничили до 31 декабря 2029 года срок применения льготы для гостиниц, которая разрешает уменьшать налоговую базу на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда гостиницы, включенной в реестр классифицированных средств размещения.
Также до 31 декабря 2029 года ограничен срок применения льготы для административно-деловых и торговых центров, которые вправе уплачивать налог в размере 25% от исчисленной суммы налога.
Источник: Бух.1С
Одновременно поправки ограничили до 31 декабря 2029 года срок применения льготы для гостиниц, которая разрешает уменьшать налоговую базу на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда гостиницы, включенной в реестр классифицированных средств размещения.
Также до 31 декабря 2029 года ограничен срок применения льготы для административно-деловых и торговых центров, которые вправе уплачивать налог в размере 25% от исчисленной суммы налога.
Источник: Бух.1С
Минфин разъясняет: инвестиционный вычет по налогу на прибыль
Применение резидентом ТОР регионального инвестиционного вычета по налогу на прибыль
Согласно НК РФ резиденты ТОР не вправе применять инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций.
Налогоплательщиком — резидентом ТОР признается российская организация, которая:
Ведомство пояснило, что если организация не отвечает вышеназванным требованиям, то она не резидент ТОР в смысле НК РФ и вправе применить вычет.
Письмо Минфина России от 23 мая 2025 года №03-03-05/50815
Применение регионального инвестиционного вычета по расходам на создание инфраструктурных объектов
НК РФ предусматривает применение вычета в размере:
Вычет на инфраструктурные объекты применяется только в том случае, если создание указанных объектов является обязательством по договору о комплексном развитии территории.
При этом если налогоплательщик использует соответствующие объекты инфраструктур в качестве основных средств в своей деятельности, то в таком случае можно вычесть до 90% расходов на их первоначальную стоимость.
Письмо Минфина России от 19 августа 2025 года № 03-03-05/80508
Особенности применения федерального инвестиционного вычета
Организация вправе уменьшить на вычет только ту сумму налога на прибыль (авансового платежа), которая исчислена им по ставке 7% (в 2025−2030 годах — 8%) в части, зачисляемой в федеральный бюджет.
Право на применение вычета предоставляется в отношении только тех основных средств и амортизируемых нематериальных активов, которые определены Правительством РФ.
При этом НК РФ не ограничивает применение вычета в отношении объектов, которые по факту используются в деятельности, облагаемой по ставке, отличной от общей.
Письмо Минфина России от 29 мая 2025 года № 03-03-06/52868
Источник: Клерк.Ру
Согласно НК РФ резиденты ТОР не вправе применять инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций.
Налогоплательщиком — резидентом ТОР признается российская организация, которая:
- получила статус резидента ТОР;
- отвечает установленным требованиям.
Ведомство пояснило, что если организация не отвечает вышеназванным требованиям, то она не резидент ТОР в смысле НК РФ и вправе применить вычет.
Письмо Минфина России от 23 мая 2025 года №03-03-05/50815
Применение регионального инвестиционного вычета по расходам на создание инфраструктурных объектов
НК РФ предусматривает применение вычета в размере:
- до 90% — в отношении инвестиций в основные средства;
- до 80% от суммы расходов — на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур.
Вычет на инфраструктурные объекты применяется только в том случае, если создание указанных объектов является обязательством по договору о комплексном развитии территории.
При этом если налогоплательщик использует соответствующие объекты инфраструктур в качестве основных средств в своей деятельности, то в таком случае можно вычесть до 90% расходов на их первоначальную стоимость.
Письмо Минфина России от 19 августа 2025 года № 03-03-05/80508
Особенности применения федерального инвестиционного вычета
Организация вправе уменьшить на вычет только ту сумму налога на прибыль (авансового платежа), которая исчислена им по ставке 7% (в 2025−2030 годах — 8%) в части, зачисляемой в федеральный бюджет.
Право на применение вычета предоставляется в отношении только тех основных средств и амортизируемых нематериальных активов, которые определены Правительством РФ.
При этом НК РФ не ограничивает применение вычета в отношении объектов, которые по факту используются в деятельности, облагаемой по ставке, отличной от общей.
Письмо Минфина России от 29 мая 2025 года № 03-03-06/52868
Источник: Клерк.Ру