Если кратко, то суть СПОТ сводится к следующим элементам:
до ввоза товаров в РФ импортер должен будет сформировать документ о предстоящей поставке (ДОПП), в котором будут отражаться сведения об участниках сделки, ввозимых товарах, транспортном средстве и т. д.;
до ввоза товаров в РФ импортер должен будет внести обеспечительный платеж в сумме косвенных налогов, которые будут уплачены в отношении этой поставки;
при ввозе товаров будет осуществляться выборочная проверка — отсутствие ДОПП, некорректный статус документа или несоответствие сведений товаросопроводительных документов сведениям, указанным в ДОПП, будут являться основанием для недопуска товаров на территорию РФ.
Ко второму чтению был внесен ряд поправок:
переходных положений не будет, система в полном объеме (включая необходимость уплаты обеспечительного платежа) заработает с 1 июня 2026 года;
под действие СПОТ подпадут товары, ввозимые в Россию для реализации физическим лицам посредством электронных торговых площадок (отнесение товаров к данной категории будет осуществляться контролирующим органом СПОТ исходя из характера и количества товаров, а также способа их приобретения);
если не нужно платить обеспечительный платеж, то электронный документ о предстоящей поставке товаров формируется в срок не позднее четырех часов до момента ввоза товаров на территорию России;
в случае ввоза в Россию давальческого сырья (материалов) из другого государства — члена ЕАЭС для переработки, при условии, что результаты переработки будут вывезены обратно, обеспечительный платеж не потребуется;
если в целях определения размера обеспечительного платежа требуется произвести пересчет иностранной валюты в рубли, такой пересчет будет производиться по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на день, предшествующий дате регистрации документа о предстоящей поставке товаров.
Напомним, недавно ФНС России сообщила, что с 6 апреля проводится добровольное тестирование системы СПОТ (без уплаты обеспечительного платежа).
Поправки касаются ситуаций, когда после заключения договора меняется налоговое законодательство, у поставщика возникает обязанность уплатить НДС, а покупатель при этом не может принять налог к вычету.
Согласно предлагаемым изменениям, если стороны не пересмотрели цену договора, не расторгли его либо не прописали заранее порядок действий на случай таких изменений, налог будет рассчитываться расчетным методом исходя из стоимости, указанной в договоре.
В таких случаях продавец не будет выставлять покупателю счет-фактуру.
Правительство предлагает исключить получение вычетов по суммам НДС, оплаченным из бюджета
В Госдуму РФ внесен законопроект, положения которого направлены в том числе на исключение случаев получения вычетов по суммам НДС, фактически оплаченным из бюджета.
Для этого предлагается установить, что организации, получившие бюджетные субсидии и предоставляющие за счет этих субсидий средства иным лицам, должны включать в договоры с получателями средств прямое указание, что источником средств является такая субсидия. Также необходимо прописать, включается ли НДС в сумму субсидии.
Ранее заключенные соглашения необходимо будет привести в соответствие с этими требованиями в течение месяца со дня вступления их в силу.
Также законопроектом уточняется перечень средств, предоставляемых концессионерам (частным партнерам) из бюджетов РФ, учитываемых при расчете предельного размера финансового участия концедента (публичного партнера).
Предлагается учитывать привлечение бюджетных средств концессионером для выполнения обязательств по концессионным соглашениям, соглашениям о ГЧП и соглашениям о МЧП.
Традиционный ретейл просит скорее ввести НДС на онлайн-заказы из-за рубежа, маркетплейсы против
Ассоциация компаний омниканальной розничной торговли (АКОРТ) предложила ужесточить регулирование трансграничной электронной торговли. Ассоциация поддержала идею Минпромторга России о единовременном введении НДС в 22% на электронную торговлю со следующего года.
Кроме того, АКОРТ просит обнулить порог беспошлинного ввоза на товары, приобретаемые физическими лицами через маркетплейсы. Сейчас он составляет 200 евро. Также ассоциация предлагает распространить на такие товары требования по маркировке и прослеживаемости и разработать механизм контроля их качества и безопасности.
Маркетплейсы обращают внимание на возможные риски единовременного роста цен на широкий список товаров. По их мнению, это может привести к резкому снижению объема рынка трансграничной торговли. Кроме того, данное решение может оказать отрицательное воздействие на российских производителей.
Минфин разъясняет: особенности применения налоговых льгот
Получение статуса налогоплательщика — участника РИП
Организация может получить статус участника регионального инвестиционного проекта (РИП) без включения в реестр, если она обратилась в налоговый орган с заявлением о получении льготы по налогу на прибыль и соблюдает установленные требования.
Одно из них — организация не должна быть резидентом особой экономической зоны (ОЭЗ) любого типа на момент обращения, однако если статус резидента ОЭЗ уже прекращен (утрачен), то получение статуса участника РИП возможно.
При этом в составе капитальных вложений, необходимых для подтверждения статуса участника РИП, для которого не требуется включение в реестр РИП, можно учесть расходы, понесенные в статусе резидента ОЭЗ, за исключением расходов, осуществленных по соглашению о деятельности на территории ОЭЗ, а также затрат, которые не учитываются в соответствии с положениями НК РФ.
Письмо Минфина России от 27 февраля 2026 года № 03-03-06/1/15435
ИТ-льготы при реорганизации
Если организация, реорганизованная в форме присоединения к ней другого юридического лица после 1 июля 2022 года, до реорганизации не применяла льготу, установленную до внесения изменений в НК РФ, то такая организация не вправе применять льготу и после этих изменений.
Это правило действует и в ситуации, когда присоединившаяся организация является ИТ-компанией, применявшей ИТ-льготу до 1 июля 2022 года.
Письмо Минфина России от 5 марта 2026 года № 03-03-08/17512
Определение организацией, являющейся участником промышленного кластера, объема осуществленных инвестиций для целей применения пониженных тарифов страховых взносов
Участники промышленного кластера имеют право на льготный тариф страховых взносов (7,6%), который применяется в следующем порядке:
организация должна быть включена в реестр участников промышленных кластеров и одновременно являться стороной СПИК с РФ;
пониженный тариф применяется только к выплатам физическим лицам, занятым в реализации инвестиционного проекта, при условии раздельного учета таких выплат и выплат по иной деятельности (где действуют общеустановленные тарифы);
срок применения льготы — с первого числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр, до окончания срока СПИК, но не более семи лет.
Ключевое ограничение — разница между страховыми взносами по общеустановленным тарифам и по пониженным тарифам, рассчитанная нарастающим итогом с начала применения льготы, не должна превышать объем фактически осуществленных инвестиций за тот же период.
Минфин России пояснил, что такое соотношение должно соблюдаться в течение всего периода применения льготы.
Письмо Минфина России от 18 марта 2026 года № 03-15-06/21766
Источник: Гарант, Клерк.Ру
Кипр опубликовал на 2026 год список низконалоговых юрисдикций с целью применения защитных мер
Налоговое управление Кипра опубликовало циркуляр, в котором утвержден перечень юрисдикций, считающихся юрисдикциями с низким уровнем налогообложения на 2026 год.
Этот список имеет важное значение в связи с новыми защитными мерами в отношении выплат дивидендов, процентов и роялти в юрисдикции с низким уровнем налогообложения, которые вступают в силу 1 января 2026 года, включая невозможность вычета процентов и роялти, выплачиваемых в юрисдикции с низким уровнем налогообложения, а также удержание специального защитного взноса (SDC) в размере 5% с выплат дивидендов.
В перечень юрисдикций с низким уровнем налогообложения включены: Багамы, Бахрейн, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Гернси, остров Мэн, Джерси, острова Теркс и Кайкос.