Выпуск от 17 ноября 2025 года

Большой пакет налоговых поправок, о котором мы рассказывали в одном из наших последних обзоров, подготовлен ко второму чтению.

Напомним, этим законопроектом предлагается:

• повышение ставки НДС;

• сокращение ИТ-льгот;

• повышение тарифов страховых взносов для представителей МСП;

• снижение порога по доходам плательщиков УСН для перехода на уплату НДС и многие другие.

По сравнению с первым чтением редакция законопроекта претерпела изменения, среди которых:

• вводится новое условие для освобождения прибыли КИК, являющихся активными холдинговыми/субхолдинговыми компаниями, от налогообложения — такие КИК должны находиться в стране, в которой ставка налога на прибыль организаций составляет не ниже 15%;

• сделки, стороной которых являются лица с местом жительства/регистрации/резидентства в странах, в которых ставка налога на прибыль организаций составляет 15% и менее, будут признаваться контролируемыми, если сумма доходов по ним за год превысит 120 млн руб. (безотносительно взаимозависимости);

• снижение порога для перехода налогоплательщиков, применяющих УСН, на уплату НДС будет более плавным: до 20 млн руб. — для 2026 года, до 15 млн руб. — для 2027 года и до 10 млн руб. — с 2028 года;

• льгота по НДС для реестрового ПО/БД будет сохранена;

• особый порядок расчет пени (1/300 ключевой ставки — в течение первых 30 дней просрочки, 1/150 ключевой ставки — с 31-го по 90-ый день просрочки и 1/300 — с 91-го дня просрочки) продлевается до конца 2026 года;

• камеральные проверки будут проводиться по экстерриториальному принципу (проверки смогут проводить не только налоговые инспекции по месту учета, но и иные инспекции, уполномоченные центральным аппаратом ФНС России).

В обновленной версии законопроекта есть и другие поправки — в ближайшее время мы проанализируем их детально и обновим наш обзор.

Источник: официальный сайт Госдумы РФ

Крупные аккредитованные ИТ-компании обяжут к 1 июня 2026 года заключить соглашения с вузами о мерах финансовой поддержки и нефинансовой помощи в подготовке кадров. Это необходимо для того, чтобы сохранить ИТ-аккредитацию, не лишиться льгот и брони для сотрудников от военной службы. Данные меры анонсировал заместитель министра цифрового развития Сергей Кучушев.

ИТ-компании должны будут выделять на поддержку вузов до 5% от средств, сэкономленных благодаря налоговым льготам. Речь идет о средствах, которые компании смогут сэкономить благодаря сохранению нулевого НДС для ИТ-компаний.

Нововведение коснется только крупных аккредитованных ИТ-компаний, выручка которых превышает 1 млрд руб. в год, с численностью сотрудников не менее 100 человек. Требование предъявляется только к компаниям, пользующимся ИТ-льготами. Заключить соглашение должны те подпадающие под перечисленные критерии компании, которые хотят подтвердить статус аккредитованной.

Источник: «Ведомости»

Первый законопроект предусматривает обязанность владельцев социальных сетей, видеохостингов и других сайтов маркировать размещаемые на них дипфейки и другие видео, сгенерированные искусственным интеллектом (ИИ).

Маркировать такой контент предложено плашками «Создано с использованием искусственного интеллекта» или «Сгенерировано ИИ». Кроме того, предлагается размещать машиночитаемую метку в метаданных видео, содержащую информацию о технологиях ИИ, дату создания метки и идентификатор владельца онлайн-площадки.

При этом надпись должна быть заметна в течение всего времени проигрывания видео, а машиночитаемая метка — сохраняться при копировании, скачивании или другом использовании видео.

Вторым законопроектом предлагается дополнить КоАП РФ новой статьей о нарушении требований к маркировке синтетических (созданных с помощью ИИ) видео. За это правонарушение гражданам может грозить штраф в размере от 10 до 50 тыс. руб., для должностных лиц — от 100 до 200 тыс. руб., для юридических лиц — от 200 до 500 тыс. руб.

Источник: «Парламентская газета»

По закону физические и юридические лица, владеющие сайтами, социальными сетями или страницами в интернете, в том случае, если доступ к их ресурсам предоставляется лишь авторизованным пользователям, обязаны проводить авторизацию одним из трех способов:

• с использованием номера мобильного телефона;

• с использованием ЕСИА или единой биометрической системы;

• с помощью сервиса авторизации, которым владеет российский гражданин или российская организация.

За неисполнение этой обязанности предлагается штрафовать граждан на 10−20 тыс. руб., должностных лиц — на 30−50 тыс. руб., а юридических лиц — на 500−700 тыс. руб.

Аналогичные штрафы предусматриваются и за предоставление информации с применением рекомендательных технологий без уведомления пользователей о применении на сайте данных технологий, а также если на сайте не размещен документ с правилами применения рекомендательных технологий, не указаны адрес электронной почты для направления владельцу сайта юридически значимых сообщений, фамилия и инициалы (для физического лица) или наименование (для юридического лица) владельца сайта.

За повторное нарушение предлагается штрафовать граждан уже на 20−40 тыс. руб.; должностных лиц — на 60−100 тыс. руб., а юридических лиц — на 1−1,4 млн руб.

Законопроект также предусматривает введение административной ответственности для владельцев сайтов и социальных сетей с рекомендательными технологиями за невыполнение предписания Роскомнадзора о прекращении предоставления информации с применением таких технологий.

Согласно законопроекту гражданам грозит за это штраф в размере 20−40 тыс. руб., должностным лицам — 60−100 тыс. руб., юридическим лицам — 1,4 млн руб. За повторное нарушение суммы данных взысканий предлагается увеличить вдвое.

Источник: «Парламентская газета»

В Госдуму РФ поступили поправки в ст. 284 НК РФ, которые предлагают установить новую льготу по налогу на прибыль для малых и средних социально ориентированных организаций.

Депутаты, подготовившие поправки, обратили внимание, что системной проблемой социальных предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность для достижения общественно полезных целей, остается острый дефицит источников финансирования.

В связи с этим законопроект предлагает разрешить социальным предприятиям, относящимся к субъектам малого и среднего бизнеса, уменьшать исчисленную базу по налогу на прибыль на сумму инвестиций на финансирование целей, связанных с осуществлением социально ориентированной деятельности, но не более чем на 30% от фактически произведенных затрат на такие инвестиции.

Источник: Бух.1С