Правительство внесло в Госдуму пакет законопроектов об основах обращения цифровой валюты и цифровых прав в России
Первым законопроектом определяются инфраструктура и требования к участникам и организаторам обращения цифровой валюты и цифровых прав, а также к инвесторам.
Изменения касаются обращения как цифровых валют, так и цифровых финансовых активов.
Законопроект предполагает как появление новых участников — таких, как организации, осуществляющие обмен цифровой валюты и цифровые депозитарии, — так и уточнение требований, применимых к уже существующим игрокам на финансовом рынке, таким, как банки, брокеры, управляющие компании и организаторы торговли, — все они будут являться ключевыми элементами новой регулируемой среды обращения цифровых валют в России.
Исходя из текущей редакции можно сделать вывод, что регулятор нацелен ограничить операции с цифровыми валютами, за исключением внешнеторговой деятельности, в пределах указанного регулируемого периметра: вводятся ограничения на операции для валютных резидентов РФ, а также дополнительные ограничения для неквалифицированных инвесторов, что, вероятнее всего, приведет к ограниченной доступности цифровых валют с точки зрения как торговых лимитов, так и доступных для приобретения цифровых валют.
Законопроектом также вводится ряд новых и важных требований к операторам информационных систем по выпуску цифровых финансовых активов (ЦФА) и другим участникам этого рынка.
Вторым законопроектом устанавливаются штрафы для организаций, осуществляющих обмен цифровой валюты, за совершение сделок с резидентами, не являющимися квалифицированными инвесторами, которые выходят за пределы ограничений. При этом для самих инвесторов каких-либо санкций за несоблюдение нового законодательства на данный момент не предусмотрено.
Третий законопроект вносит ряд важных поправок в существующее законодательство РФ, в том числе валютное и «антиотмывочное» законодательства, которые могут потребовать выполнения новых требований (включая отчетность по счетам и операциям) как от инвесторов, так и от инфраструктурных участников.
Ряду иностранных компаний могут разрешить исследовать товарные рынки РФ
Правительство РФ внесло в Госдуму РФ законопроект, разрешающий иностранным и российским компаниям с долей участия нерезидентов более 20% проводить исследования товарных рынков РФ, если их результаты будут использоваться в налоговом, сборном или таможенно-тарифном регулировании.
Разрешение будет действовать с 1 марта 2026 года по 1 сентября 2028 года.
ФНС предложила правила учета смягчающих обстоятельств при наложении штрафов
Предполагается, что при определении размера штрафа налоговые станут учитывать шесть видов смягчающих обстоятельств:
1) Незначительность нарушения
Это обстоятельство учтут, если проступок не влечет за собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям.
Незначительность нарушения смогут установить, в частности, в следующих случаях:
просрочка подачи декларации, уведомления о КИК, уведомления об участии в иностранных организациях составила не более 10 рабочих дней;
с подачей документов (информации) по требованию была задержка не более чем на три рабочих дня;
при просрочке подачи расчета налоговый агент пропустил срок уплаты налога не более чем на 10 рабочих дней;
по требованию не было предоставлено небольшое число документов (до 10% от общего объема).
2) Незначительная степень вины нарушителя
Аргументами ее в пользу смогут выступить:
появление новых обязанностей налогоплательщика и требований закона без достаточного времени и ресурсов для адаптации;
ошибочное толкование закона из-за отсутствия практики, разъяснений или из-за противоречивой практики.
3) Добровольное прекращение противоправных действий
Если на момент подачи уточненной декларации на ЕНС нет положительного сальдо для покрытия недоимки по налогу и пеней, то самостоятельное исправление ошибок будет учтено как смягчающее обстоятельство.
Исправление ошибок в декларации подтвердит добровольность прекращения нарушения в виде занижения базы/иного некорректного исчисления налога.
4) Небольшой вред, его отсутствие или устранение, возмещение ущерба бюджету
Если уточненная декларация (расчет) была подана до того, как инспекция обнаружила ошибку или назначила выездную проверку, и на момент подачи положительное сальдо ЕНС было меньше недостающей суммы налога с пенями, этот факт также сможет быть принят во внимание. Для этого будут учтены положительное сальдо и факт уплаты недоимки после подачи уточненной декларации, но до даты рассмотрения дела о нарушении. В таком случае размер штрафа, сниженный в два раза, будет уменьшен еще на 20–80% в зависимости от размера уплаченной недоимки.
Максимум штраф может быть снижен в 10 раз.
Факт подачи уточненной декларации после того, как инспекция обнаружит ошибку или назначит выездную проверку, тоже сможет быть учтен как смягчающее обстоятельство. Для этого нужно будет уплатить не менее 50% от суммы недоимки и пеней по итогам проверки или увеличенной суммы согласно уточненной декларации. Размер штрафа сможет быть снижен на 50–75% в зависимости от уплаченной суммы.
5) Тяжелое имущественное положение нарушителя
Тяжелое имущественное положение организации можно будет подтвердить:
подтверждением задолженности по зарплате, коммунальным, арендным, кредитным, лизинговым или иным платежам, которые выше доходов;
небольшим остатком денег на счетах;
анализом имущественного положения организации за предыдущие годы, который указывает на убытки или значительное снижение прибыли.
Введение иностранными государствами экономических санкций против РФ, российских компаний и граждан, неблагоприятная эпидемическая ситуация и иные сходные обстоятельства смогут послужить доводами в подтверждение тяжелого имущественного положения лица при условии предоставления доказательств их прямого негативного влияния на имущественное положение налогоплательщика
6) Существенные обстоятельства, которые характеризуют нарушителя положительно
К таким обстоятельствам смогут быть отнесены, в частности, следующие:
социальная направленность работы;
статус градообразующего предприятия;
добросовестное соблюдение норм НК РФ в течение трех и более лет с налоговой нагрузкой выше среднего уровня.
Наказания снизят в два, четыре, шесть, восемь или 10 раз, если есть одно, два, три, четыре или пять смягчающих обстоятельств соответственно. Есть исключения — например, если есть несколько смягчающих обстоятельств, штраф будет уменьшен максимально:
до 1 тыс. руб. — для граждан;
3000 руб. — для ИП, НКО и МСП;
10 тыс. руб. — для иных форм организаций.
Это правило не будет применяться, если штраф был снижен в два раза при наличии одного смягчающего обстоятельства.
При наличии более чем одного смягчающего обстоятельства по общему правилу штраф не сможет быть уменьшен более чем в два раз, если:
для уклонения от уплаты налогов в разных налоговых периодах лицо с привлечением взаимозависимых лиц совершило ряд умышленных нарушений, которые были выявлены в ходе одной выездной проверки;
тот, кто ранее был привлечен за умышленное уклонение от уплаты налогов через взаимозависимых лиц, совершил сходное нарушение, выявленное в ходе камеральной проверки.
Глава ФНС заявил о росте числа компаний «в зоне риска» из-за дробления
Даниил Егоров раскрыл первые итоги повышения налоговой нагрузки в 2026 году.
Отмечается примерно 350 млрд руб. поступлений в виде НДС от тех 300 тыс. компаний, которые попали под НДС с оборотом до 60 млн руб.
Параллельно ФНС России наблюдает потенциально недобросовестные стратегии компаний по адаптации к новому режиму налогообложения. В частности, на это указывает активная регистрация новых ИП.
Отдельно глава ведомства остановился на вопросе проверки корректности применения налоговых льгот IT-компаниями. Под риски из 20 тыс. компаний попало около 5%.
ФНС России проверяет два параметра: штат созданной IT-компании и то, каким образом через нее проходит та или иная выручка/денежный поток. В некоторых случаях деятельность компании является не реализацией IT-услуг в чистом виде, а финансовым результатом, который компания стремится представить как подлежащий налогообложению по более низкой ставке в сравнении с другими возможными вариантами.