В Госдуму внесен законопроект о налогообложении ЦФА
НДФЛ
По долговым ЦФА
Налоговую базу по обращающимся ценным бумагам и обращающимся ПФИ можно будет уменьшить на сумму убытка по обращающимся долговым ЦФА.
Убыток по операциям с долговыми ЦФА можно будет перенести на будущее в течение 10 лет (необходимо будет хранить все подтверждающие документы).
Налоговую базу по обращающимся долговым ЦФА можно будет уменьшить на убыток по обращающимся ценным бумагам и обращающимся ПФИ.
Финансовый результат по операциям с обращающимися долговыми ЦФА будет определяться по каждой операции (совокупности операций) отдельно от финансового результата по другим ЦФА.
Указанные нормы вступят в силу только 1 января 2030 года.
По цифровым валютам
Вводится новая ст. 214.12 НК РФ, которая будет регулировать порядок исчисления базы по операциям с цифровой валютой.
Тут все стандартно — доходы минус расходы.
В качестве расходов можно будет учесть:
стоимость приобретения валюты (расходы наследодателя, если валюта получена по наследству);
услуги операторов информационных систем, профессиональных участников РЦБ, цифрового депозитария;
суммы, с которых был исчислен налог при приобретении валюты;
другие расходы, связанные с приобретением валюты.
Расходы на приобретение будут учитываться по методу ФИФО.
Убыток по операциям с цифровой валютой на будущее переноситься не будет.
Сумму налога будут считать агенты (для них вводится новая ст. 226.3 НК РФ).
Налог на прибыль
Доходы/расходы по обращающимся долговым ЦФА учитываются в общей базе при выполнении одного из условий:
приобретение и реализация долговых ЦФА на российских организованных (биржевых) торгах в режиме безадресных сделок;
приобретение и последующая реализация долговых ЦФА за пределами рынка по ценам, отклоняющимся от средневзвешенных цен рынка не более чем на 20% (в сторону понижения — при продаже, в сторону повышения — при покупке);
покупка долговых ЦФА за пределами рынка по цене, отклоняющейся от средневзвешенной цены рынка не более чем на 20% в сторону повышения, и последующая продажа на рынке;
приобретение на рынке и последующая продажа за пределами рынка по цене, отклоняющейся от средневзвешенной не более чем на 20% в сторону понижения.
Долговые ЦФА признаются обращающимися при одновременном соблюдении ряда условий:
допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с законодательством РФ;
информация о ценах (котировках) публикуется в СМИ или может быть представлена российским организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операции;
по долговым ЦФА в течение трех последовательных месяцев, предшествующих дате сделки, хотя бы один раз рассчитывалась рыночная цена.
Периодические выплаты по долговым ЦФА (вроде как любым — нет отсылки на обращающиеся), не связанные с выпуском ЦФА, учитываются в общей базе по правилам учета процентов.
Перечисленные выше нормы будут распространяться на правоотношения с 1 января 2026 года.
В отношении доходов в виде периодических выплат по рублевым обращающимся ЦФА, выпущенным российскими организациями (кроме иностранных, признаваемых резидентами), будет применяться ставка 20%.
НДС
От уплаты НДС будут освобождены услуги цифровых депозитариев и организаций, осуществляющих обмен цифровых валют, а также реализация беспоставочных иностранных цифровых прав, в отношении которых российским организатором торговли раскрыта информация об удостоверении такими иностранными цифровыми правами исключительно денежных требований.
Источник: официальный сайт Госдумы РФ
Минэкономразвития предложило меры по повышению эффективности ОЭЗ
Согласно доработанным предложениям для создания промышленно-производственных и портовых зон потребуется минимум пять проектов с объемом заявленных инвестиций от 20 млрд руб. (накопленным итогом за 10 лет), для технико-внедренческих и туристско-рекреационных — от 10 млрд руб.
Для ОЭЗ в опорных населенных пунктах и регионах с индивидуальными программами развития требования ниже — от 8 млрд руб. инвестиций.
Согласно текущим нормам для создания всех типов зон действуют общие правила: при объеме инвестиций от 8 до 20 млрд руб. необходимо минимум пять проектов, свыше — достаточно и одного.
Поправками повышаются и требования к инвестиционным проектам в ОЭЗ.
Предлагается поднять минимальный порог инвестиций для промышленных проектов со 120 до 150 млн руб.
Вводятся отсутствующие сейчас пороги для проектов в туристско-рекреационных (5 млн руб.) и технико-внедренческих зонах (1 млн руб.).
При этом планируется отказаться от требования к резидентам вложить в первые три года после получения такого статуса две трети от заявленного объема инвестиций — будет достаточно и минимума.
Для вложения всего объема заявленных инвестиций предлагается закрепить предельный срок (сейчас ограничений нет) — 15 лет для проектов туристско-рекреационной направленности, а для остальных — 10 лет.
Также уточняется, что не менее 20% общего объема инвестиций должно быть обеспечено собственными средствами инвестора.
Вводятся и требования к рентабельности проектов — ее уровень без льгот должен быть ниже, чем для соответствующего вида деятельности в регионе.
Требования к объему собственных средств и уровню рентабельности не распространяются на проекты по приоритетным направлениям технологического суверенитета и по созданию критически важной продукции.