Legislative Tracking
Be in the know
Скачать выпуск
Россия остается в «сером» списке ЕС для целей налогообложения
4 октября ЕС обновил перечень стран, не сотрудничающих по вопросам налогообложения, а также не в полной мере соблюдающих мировые налоговые стандарты.
Россия по-прежнему находится в «сером» списке, в который она попала в начале 2022 года.
Причиной тому стали претензии ЕС к налоговому режиму для международных холдинговых компаний (МХК) в САР, который сочли потенциально «вредоносным».
В 2022 году в России была проведена масштабная реформа режима САР, установившая в том числе требования к «экономическому присутствию» МХК и право российских компаний на получение статуса МХК.
Несмотря на это, Россия из «серого» списка не исключена.
Напомним, что нахождение в «сером» списке само по себе еще не означает применения каких-то мер.
ЕС полагает, что страны из этого списка должны реформировать некоторые свои национальные правила налогообложения.
В противном случае они могут быть включены в перечень юрисдикций, не сотрудничающих в налоговой сфере, к которым в ЕС применяется ряд мер по борьбе с налоговыми злоупотреблениями. Среди них:
- раскрытие транзакций с резидентами юрисдикций из «черного» списка в соответствии с требованиями DAC6 как содержащих признаки агрессивного налогового планирования;
- меры противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения:
— более строгие правила КИК;
— повышенное налогообложение «пассивных» доходов у источника в ЕС;
— ограничение на освобождение дивидендов из таких юрисдикций от налогообложения по правилам «стратегического участия».
Среди других результатов обновления списка ЕС:
- в «черный» список попали Ангилья, Багамские Острова и Острова Теркс и Кайкос;
- в части «серого» списка ― исключены Бермудские Острова и Тунис и добавлены Армения и Эсватини.
Следующий пересмотр списков ожидается в феврале 2023 года.
Источник: «Официальный сайт ЕС»
Швейцарию могут исключить из перечня стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
Не так давно Швейцария объявила о приостановлении автоматического обмена финансовой информацией с Россией.
В качестве ответной меры Россия планирует исключить Швейцарию из перечня стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
К чему это может привести?
Одними из наиболее существенных могут оказаться последствия в сфере валютного регулирования.
Действующее законодательство предоставляет резидентам право без ограничений зачислять средства, получаемые от нерезидентов, на счета в зарубежных банках, расположенных в странах, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, а также проводить некоторые иные отдельно обозначенные в законе валютные операции.
Если Швейцарию исключат из списка, то российские резиденты не смогут воспользоваться этими нормами и перечень случаев, когда средства можно будет законно зачислять на швейцарские счета, существенно сократится.
Например, на них нельзя будет получить проценты, дивиденды, купоны, доходы от продажи акций/долей.
Также по швейцарским счетам резидентам придется в любом случае представлять отчет о движении средств (сейчас это можно не делать, если сумма зачислений/остатка не превышает 600 тыс. руб.).
Ограничения не затронут только специальных валютных резидентов.
Помимо Швейцарии из действующего перечня стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, предлагается исключить Острова Кайман.
Одновременно предлагается добавить в список Оман, Мальдивы и Казахстан.
Также Швейцарию и Острова Кайман планируют исключить из перечня стран, с которыми осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами.
Это приведет к тому, что российские компании, входящие в международную группу с материнской компанией в Швейцарии, не будут освобождаться от представления страновой отчетности в России.
Новостей, касающихся планов включить Швейцарию в перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения, пока нет.
Если Швейцария попадет в данный список, то это окажет влияние на российских налоговых резидентов, являющихся контролирующими лицами швейцарских компаний.
В частности, они уже не смогут применить ряд освобождений прибыли КИК от налогообложения (по эффективной ставке, для банков/страховых организаций, для эмитентов обращающихся акций).
Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»
Удаленная работа за рубежом: обзор решений иностранных налоговых органов за 2022 год
В 2022 году в большинстве стран мира были сняты связанные с COVID-19 ограничения на международные поездки.
В связи с этим налоговые органы многих государств пересмотрели подход к тому, какая деятельность физических лиц может приводить к образованию постоянного представительства (ПП) иностранных компаний.
Мы предлагаем вашему вниманию обзор разъяснений иностранных компетентных органов за 2022 год по вопросу возникновения ПП по месту нахождения удаленного сотрудника.
В сентябре 2021 года Минфин России обозначил свою позицию о «домашнем офисе», сославшись на комментарии к Модельной налоговой конвенции ОЭСР:
- нахождение «домашнего офиса» в распоряжении компании будет зависеть от конкретных фактов и обстоятельств;
- во многих случаях осуществление предпринимательской деятельности по месту нахождения «домашнего офиса» будет настолько непостоянным, что он не будет рассматриваться как место, находящееся в распоряжении предприятия;
- деятельность в «домашнем офисе» чаще всего будет носить вспомогательный характер и подпадать под исключение, предусмотренное НК РФ и СОИДН.
АС Западно-Сибирского округа: попытка выплатить учредителю ― физическому лицу дивиденды под видом займа не удалась
Российское общество выплатило дивиденды единственному учредителю ― физическому лицу, однако удержало НДФЛ только с половины дохода.
В ходе выездной проверки налоговым органом были установлены следующие факты:
- согласно решениям учредителя о выплате общая сумма дивидендов составила 50,5 млн руб.;
- в справках по форме 2-НДФЛ общество указало величину почти в два раза меньше ― 26,5 млн руб. С этой суммы оно удержало НДФЛ;
- общество пояснило, что остальная часть денежных средств (24 млн руб.) являлась займом учредителю ― в качестве подтверждения был представлен договор займа, в то же время:
— в договоре содержались разночтения в части срока погашения займа;
— документов, подтверждающих возврат займа заемщиком, предоставлено не было;
— сумма выплаты (24 млн руб.) не соответствовала сумме займа по договору (27,5 млн руб.);
— сумма процентных доходов в декларации по налогу на прибыль была существенно меньше суммы процентов по данным бухгалтерской справки.
Из этих фактов налоговый орган сделал вывод о формальном характере договора займа и доначислил НДФЛ с полной суммы, указанной в решении учредителя о выплате дивидендов.
Суды трех инстанций поддержали позицию налогового органа.
Источник: «Электронное правосудие»
Минфин России предложил поднять минимальную розничную цену на игристое вино
Проект приказа размещен на портале проектов нормативных правовых документов.
Минимальные цены на игристые вина предложено повысить более чем в 1,4 раза.
Ведомство объясняет увеличение минимальной цены повышением ставок акциза, ростом уровня инфляции и увеличением затрат на производство.
Напомним, что ранее было предложено повысить минимальные цены на крепкий алкоголь приблизительно на 8%.
Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»
Скидку на оплату пошлин через «Госуслуги» могут упразднить
Минфин России предложил отказаться от действующей скидки в 30% на оплату государственных услуг через портал.
Эту инициативу поддерживает и Минцифры России.
Источник: «Ведомости»
Правительство РФ продлило действие упрощенного порядка подтверждения пригодности строительных материалов
Упрощенный порядок подтверждения пригодности новых строительных материалов будет действовать еще один год ― до конца 2023 года.Постановление об этом подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин.
Напомним, что упрощенный порядок начал действовать в апреле 2022 года как одна из мер по обеспечению развития российской экономики в условиях внешнего санкционного давления.
При использовании упрощенного порядка срок подтверждения пригодности российских строительных материалов сокращается с 90 до 10 рабочих дней.
Что касается строительных материалов, которые ввозятся в Россию из-за границы, то для подтверждения их характеристик российские органы строительного надзора продолжат учитывать результаты испытаний, проведенных в зарубежных лабораториях.
Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»
В России запустили цифровую экосистему национального проекта «Производительность труда»
Платформа «Эффективность.рф» поможет представителям бизнеса без найма дорогостоящих специалистов и создания собственных вычислительных мощностей начать цифровизацию предприятия.
Исходя из потребностей компании, платформа подберет программное обеспечение для повышения эффективности работы производства, логистики, ИТ, маркетинга и продаж, управления финансами и персоналом.
Воспользоваться цифровой экосистемой могут предприятия, подходящие по критериям национального проекта «Производительность труда» ― компании с оборотом более 400 млн руб. из отраслей торговли, строительства, сельского хозяйства, транспортной сферы и обрабатывающей промышленности (доля иностранного участия не должна превышать 50%).
По оценкам Правительства РФ к концу 2024 года порядка 4 тыс. компаний станут пользователями платформы «Эффективность.рф».
Уже сейчас сервисами экосистемы воспользовались более 250 организаций.
Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»
Скачать выпуск