Минфин разъясняет: зачет налога с дивидендов, налогообложение доходов от оказания услуг на территории КНР, исчисление НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
Зачет налога с дивидендов, удержанных в Израиле
Исходя из совокупного прочтения норм НК РФ и действующего СОИДН с Израилем подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в Израиле, не может превышать сумму налога, исчисленного по ставке 10%, предусмотренной СОИДН.
Порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных СОИДН, определяются национальным законодательством государства источника дохода.
Одним из требований может являться подтверждение статуса налогового резидентства, а также наличие фактического права на указанный доход.
Налогообложение дохода российской организации от оказания консультационных и инжиниринговых услуг на территории КНР
С учетом положений СОИДН между РФ и КНР, если деятельность российской организации не приводит к образованию постоянного представительства на территории КНР, прибыль подлежит налогообложению только в РФ.
СОИДН также предоставляет право на зачет налога, уплаченного на территории КНР.
Минфин России обратил внимание на то, что зачет уплаченного российской организацией налога на территории КНР производится только в том случае, если доход российской компании подлежит налогообложению в КНР в соответствии с положениями СОИДН.
Порядок уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК подлежит применению в течение не менее пяти налоговых периодов (трех лет ― если уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли представлено в течение 2020 или 2021 года).
Если в течение указанных выше налоговых периодов налогоплательщик перестал являться контролирующим лицом применительно ко всем КИК, то обязанность по уплате налога с фиксированной прибыли в соответствующих периодах не возникает.
Налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, вправе отказаться от такого порядка уплаты налога посредством представления уведомления, но не ранее установленных сроков.
Минфин России обратил внимание на то, что вопрос о порядке исчисления указанных сроков в случае возобновления налогоплательщиком уплаты налога с фиксированной прибыли в связи с восстановлением статуса контролирующего лица применительно к хотя бы одной КИК по причине изменения налогового резидентства контролирующего лица требует дополнительной проработки, по завершении которой будет дан ответ.
Минфин подготовил проект правил ведения перечня лиц с неудовлетворительной деловой репутацией
Напомним, Федеральный закон от 11 марта 2024 года № 46-ФЗ внес в действующий закон о государственном регулировании производства и оборота алкоголя новую статью, которая устанавливает, что Росалкогольтабакконтроль должен вести перечень лиц с неудовлетворительной деловой репутацией.
Речь идет о лицах, которые были оштрафованы за грубые нарушения правил производства или продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (отсутствие лицензии, сопроводительных документов, нарушения учета в ЕГАИС и пр.).
Данным лицам будет запрещено контролировать организации, быть членом коллегиального органа управления (наблюдательного или иного совета), коллегиального исполнительного органа или выполнять функции единоличного исполнительного органа, главного бухгалтера в организациях, осуществляющих производство:
этилового спирта (за исключением этилового спирта, произведенного из непищевого сырья растительного происхождения, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового, ромового и винодельческой продукции);
алкогольной продукции, относящейся к спиртным напиткам (за исключением винодельческой продукции).
В связи с этим Минфин России подготовил проект правил ведения перечня лиц с неудовлетворительной деловой репутацией.
ФНС внесла изменения в формы и форматы реестров для обоснования ставки НДС 0% при экспорте
Напомним, с 1 января 2024 года вступили в силу новые нормы гл. 21 НК РФ, которые упрощают процедуру подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте и реэкспорте товаров.
Речь идет в том числе о представлении в налоговые органы реестров.
Для реализации данных изменений ФНС России утвердила новые формы реестров для подтверждения перевозчиками и другими лицами, оказывающими связанные с экспортом услуги, обоснованности применения ставки НДС 0%.
Последующие поправки упростили процедуру подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг при экспортной перевозке товаров железнодорожным транспортом.
Также в прошлом году в НК РФ были внесены многочисленные изменения, направленные на совершенствование налоговой системы.
В связи с этим ФНС России подготовила и утвердила поправки в формы и форматы реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и/или иных документов при перевозке товаров автомобильным/воздушным транспортом, а также морскими или речными судами, судами смешанного (река ― море) плавания.
Правительство определило порядок беспошлинного ввоза в Россию картофеля, моркови и яблок
Напомним, в конце ноября 2024 года совет Евразийской экономической комиссии утвердил решение, согласно которому в 2025 году в Россию можно будет беспошлинно ввезти 150 тыс. т картофеля, 55 тыс. т моркови и 230 тыс. т яблок.
Решение действует до 31 июля 2025 года включительно.
На днях Правительство РФ утвердило порядок беспошлинного ввоза.