Обеспечительный платеж в рамках СПОТ может быть заменен другим механизмом
Напомним, что с 1 июля 2026 заработала система подтверждения ожидания товаров (СПОТ). В рамках нее у импортеров появились дополнительные обязанности — они должны заблаговременно (до ввоза) отчитаться о предстоящей поставке и внести обеспечительный платеж в счет будущей уплаты косвенных налогов.
На днях стало известно, что Минфин России прорабатывает инициативу замены механизма уплаты обеспечительного платежа банковскими гарантиями.
Отмечается, что внесение на счет налоговой службы аванса отвлекает оборотный капитал и создает у некрупных импортеров кассовые разрывы, покрывать которые приходится в том числе за счет дорогих кредитов. Банковские гарантии тоже не бесплатны, но обходятся бизнесу дешевле заимствований.
Власти планируют классифицировать ЦОДы на центры для ИИ и прочие
Как сообщают СМИ, рабочая группа правительственной подкомиссии до конца сентября планирует рассмотреть вопрос разделения центров обработки данных для ИИ.
Выработка позиции входит в число мероприятий, направленных на решение проблемы высокой стоимости аренды вычислительных мощностей.
Предполагается, что исключение возможности отнесения прочих ЦОД к ИИ-инфраструктуре позволит обеспечить адресность мер государственной поддержки.
СМИ: ФНС России усилила контроль за ТЦО по сделкам крупного бизнеса и расширила его периметр
Об этом рассказали юристы из разных компаний.
По их словам, налоговая служба стала чаще анализировать не только внутригрупповые, но и внешнеторговые сделки с независимыми лицами из 91 юрисдикции, включенной в список офшоров Минфина России.
Повышенное внимание также уделяется операциям с продукцией из специального перечня Минпромторга России (включает товары мировой биржевой торговли: нефть и нефтепродукты, черные и цветные металлы, минеральные удобрения и драгоценности).
Налоговые органы задают вопросы относительно вида котировок, используемых в сделке для определения цен, котировальных периодов и применяемых скидок.
При анализе сделок ФНС России оценивает также обоснованность вознаграждения контрагента исходя из фактических действий сторон: запрашиваются должностные инструкции, договоры и акты с подрядными организациями, внутренняя переписка и прочая информация, позволяющая установить наличие или отсутствие той или иной функции.
Большой интерес со стороны налоговых органов вызывают убыточные предприятия. В частности, под пристальным вниманием — дочерние компании иностранных групп, которые не получают прибыль из-за изменяющейся конъюнктуры рынка (например, снижение спроса, колебания курса валют) или дополнительно возникающих расходов (например, сборы с импортеров автомобилей). Значительная часть дискуссий возникает вокруг необходимости компенсации этих потерь со стороны иностранных взаимозависимых контрагентов.
Минфин разъясняет: особенности применения ИНВ, льготы для участников СПИК и резидентов ТОР
Учет в составе ИНВ расходов на выкуп предмета лизинга
НК РФ не предусматривает особого порядка определения первоначальной стоимости основного средства в виде выкупленного предмета лизинга.
Расходы на приобретение предмета лизинга, сформированные по общим правилам, могут быть учтены в составе ИНВ с установленного НК РФ порядка применения ИНВ.
Письмо Минфина России от 19 мая 2026 года № 03-03-07/41837
Применение неиспользованного ИНВ предыдущих налоговых периодов в случае получения убытка в текущем налоговом периоде
Право на перенос неиспользованного ИНВ на будущие периоды не зависит от наличия прибыли в текущем периоде.
Если в текущем периоде получен убыток, это не препятствует использованию накопленного ИНВ в последующих периодах для уменьшения налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ.
При этом такой перенос возможен, если иное не предусмотрено региональным законом.
НК РФ предусматривает льготные ставки налога на прибыль для участников СПИК.
Они действуют с налогового периода, в котором по данным налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК.
Участники СПИК вправе выбрать один из двух способов определения налоговой базы: либо ко всей базе при условии, что доля доходов от проекта составляет не менее 90% всех доходов, либо только к базе от деятельности в рамках проекта при ведении раздельного учета.
При этом, по мнению Минфина России, льготы по налогу на прибыль для участников СПИК применяются только к прибыли, полученной от реализации новых или от дополнительно произведенных товаров в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен СПИК.
В части страховых взносов участник промышленного кластера, одновременно являющийся участником СПИК, вправе применять льготный тариф (7,6%), но только к выплатам в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта на рабочих местах, созданных и учтенных в СПИК, при условии ведения раздельного учета.
Льгота действует с первого числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников промышленных кластеров. При этом сумма экономии на взносах с начала применения пониженного тарифа не должна превышать объем инвестиций, осуществленных за тот же период.
Важный нюанс: инвестиции, осуществленные до первого числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников промышленных кластеров, в этом лимите не учитываются.
Льготы по налогу на прибыль в части зачисления в федеральный бюджет применяются резидентом ТОР в течение пяти налоговых периодов, а в бюджеты регионов — в течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности в рамках соглашения.
При этом первая прибыль определяется особым образом: как положительная разница между доходами и расходами, исчисленными нарастающим итогом с даты включения в реестр резидентов ТОР до окончания налогового периода.
Исходя из этого, первая прибыль определяется исключительно по итогам налогового периода.
Следовательно, пониженные ставки по налогу на прибыль впервые применяются по итогам налогового (не отчетного!) периода, в котором налогоплательщик получил первую прибыль.
Письмо Минфина России от 22 июня 2026 года № 03-03-05/52779