Напомним, в начале августа на федеральном портале проектов нормативных правовых актов был опубликован законопроект о внесении поправок в действующее налоговое законодательство.
Среди ключевых поправок:
предложение признавать корректировку цен в сделках с взаимозависимыми лицами ― нерезидентами, осуществленную по правилам трансфертного ценообразования, дивидендами и удерживать с них налог у источника;
возможность по решению ФНС России привлекать к проверкам контролируемых сделок территориальные налоговые органы;
снижение «входных» порогов для налогового мониторинга: суммы уплаченных налогов со 100 до 80 млн руб., суммы доходов и суммы активов ― с 1 млрд до 800 млн руб.;
исключение требования о составе активов эмитента (не более 50% недвижимого имущества, находящегося на территории РФ) для применения ставки налога на прибыль 0% при реализации сравнительно небольшого пакета акций.
На днях была опубликована обновленная версия законопроекта.
Изменения в основном носят технический характер ― положения законопроекта, предлагающие перечисленные выше поправки, не поменялись.
Пожалуй, из наиболее значимых обновлений можно выделить порядок налогового учета некоторых операций с иностранными контрагентами:
предлагается еще на год (до конца 2024 года) продлить возможность применять кассовый метод при учете доходов от погашения долговых ценных бумаг, выпущенных в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в иностранной учетной системе;
предлагается ввести кассовый метод учета доходов/расходов в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, во взаимоотношениях с иностранными контрагентами из недружественных стран.
Также некоторые изменения вносятся в порядок применения льготной ставки налога на прибыль, предусмотренной для ИТ-компаний.
Напомним, одним из условий применения льготной ставки является доля профильных доходов не менее 70%.
К таким профильным доходам, среди прочего, относятся доходы от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, разработанных, адаптированных и/или модифицированных самой организацией-налогоплательщиком либо лицом, входящим с ней в одну группу.
При этом лицом, входящим в одну группу лиц с организацией, признается лицо, которое прямо участвует в данной организации, либо в котором прямо участвует данная организация, либо в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо и доля участия во всех случаях составляет более 50%.
Законопроектом предусматривается, что таким лицом не может быть иностранная организация либо иностранный гражданин или лицо без гражданства.
Если законопроект будет принят, то круг программ для ЭВМ, баз данных, в отношении которых будет применима льгота, может сократиться.
Резиденты МТОР могут получить льготы по налогу на прибыль и страховым взносам
Напомним, весной этого года появилась информация о том, что на Дальнем Востоке могут появиться международные ТОРы (МТОРы).
Тогда же на федеральном портале проектов нормативных правовых актов был опубликован соответствующий законопроект.
Подробно мы рассказывали о нем в выпуске «Новости законодательства» от 14 марта 2023.
Согласно инициативе компании-резиденты смогут пользоваться процедурой свободной таможенной зоны, налоговыми льготами и другими преференциями.
На днях был опубликован законопроект о введении налоговых льгот для таких МТОР.
В частности, для МТОР будет установлена льготная ставка налога на прибыль:
0% ― в федеральный бюджет;
льготная ставка налога в региональный бюджет (по решению региона).
Льготная ставка будет действовать в течение 10 лет с момента получения первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения о ведении деятельности на территории МТОР.
Резиденты МТОР также будут вправе воспользоваться льготным тарифом страховых взносов (7,6% в пределах установленной единой предельной величины, 0% ― свыше единой предельной величины).
К резидентам МТОР не будут применяться положения, предусматривающие, что единые пониженные тарифы страховых взносов не могут использоваться в отношении резидента ТОР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, получившего соответствующий статус после 31 декабря 2025 года.
ЦБ РФ установил порядок и сроки предоставления центральному депозитарию по его запросу информации в целях исполнения обязательств по иностранным ценным бумагам и еврооблигациям РФ
Напомним, в начале сентября Президент РФ В. Путин подписал указ, которым доработан действующий порядок осуществления выплат по еврооблигациям РФ (более подробно см. в выпуске «Новости законодательства» от 11 сентября 2023 года).
В связи с этим Совет директоров ЦБ РФ 15 сентября 2023 года определил порядок и сроки предоставления центральному депозитарию по его запросу информации в целях исполнения обязательств.
В документе приводятся требования к деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих депозитарную деятельность.
Минфин России: учет расходов, понесенных во время простоя, для целей налогообложения прибыли
Ведомство подчеркнуло, что возможность вычета расходов не зависит от того, были ли получены организацией доходы или нет.
Налогоплательщики учитывают расходы как в периоде получения доходов, так и в периоде, в котором организация доходы не получает, при условии, что осуществляемая деятельность в целом направлена на получение доходов.
Временное приостановление деятельности само по себе не свидетельствует о несоответствии расходов, произведенных в период такого приостановления, признакам, установленным НК РФ.
Таким образом, понесенные во время временного приостановления деятельности расходы учитываются следующим образом:
прямые расходы (заработная плата работников, амортизация оборудования, не переведенного на консервацию), которые несет налогоплательщик во время простоя, учитываются в составе внереализационных расходов;
косвенные расходы, которые налогоплательщик продолжает нести во время простоя, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе соответствующих групп расходов в общем порядке.
Минпромторг России предложил провести ряд экспериментов по маркировке
В частности, предлагается провести эксперименты по маркировке:
лекарственных препаратов для ветеринарного применения ― с 1 апреля 2024 года по 28 февраля 2025 года;
пищевых растительных масел, упакованных в потребительскую упаковку ― с 1 декабря 2023 года по 31 августа 2024 года.
кормов для домашних животных (за исключением сельскохозяйственных), упакованных в потребительскую упаковку ― с 1 декабря 2023 года по 1 ноября 2024 года.
Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»