Финразведка, ЦБ РФ и ФНС России выявили одну из крупнейших схем сокрытия доходов ресторанов
Росфинмониторинг совместно с ФНС России проводит расследование по факту функционирования крупномасштабной схемы, предположительно связанной с теневым оборотом денежных средств с использованием процессинговых услуг.
Суть ее заключается в том, что платежи от посетителей проводились через терминалы, не принадлежащие ресторанам.
Это позволяло ресторанам не зачислять денежные средства на свои счета, а перенаправлять их на счета туристских компаний и крупных автосалонов для покупки у них наличной торговой выручки либо переводить на счета физических лиц.
Источник: «РБК»
Упрощенные условия переезда в САР могут продлить на 2023 год
Напомним, что в 2022 году некоторые процедуры, связанные с редомициляцией иностранных компаний в российские САРы, были упрощены. В частности, в 2022 году:
иностранная компания может при регистрации в качестве международной компании (МК) предоставить копию решения высшего органа управления или иного уполномоченного органа иностранного юридического лица об изменении его личного закона и об утверждении устава МК;
Правительство РФ может устанавливать особенности выполнения/признания выполненными требований, касающихся представления иностранным юридическим лицом документов при государственной регистрации МК в порядке редомициляции, а также при подаче заявки на осуществление деятельности в качестве участника САР.
По сообщениям СМИ, на рассмотрение в Правительство РФ внесен законопроект, продлевающий на 2023 год действие таких временных норм в рамках упрощенной процедуры.
Подробнее об услугах по редомициляции и профессиональном опыте команды ДРТ можно узнать из нашей брошюры.
Разъяснения: курсовые разницы при конвертации валютных обязательств в рублевые
Напомним, что в соответствии с временными правилами курсовые разницы по требованиям (в том числе по договору банковского вклада/депозита) и обязательствам в валюте (за исключением авансов) признаются на дату их прекращения/исполнения:
в 2022–2024 годах — для доходов в виде положительной курсовой разницы;
в 2023–2024 годах — для расходов в виде отрицательной курсовой разницы.
Минфин России и ФНС России уже не раз комментировали порядок учета курсовых разниц (подробнее см. LT от 14 октября 2022 года).
Недавно было опубликовано еще одно разъяснение, которое касается вопроса учета курсовых разниц при конвертации валютных обязательств в рублевые.
К сожалению, в опубликованном письме не приводятся все детали запроса.
Тем не менее можно предположить, что налогоплательщик спрашивал о праве на освобождение положительного курсового эффекта от налогообложения в случае конвертации валютного обязательства в рублевое.
По мнению Минфина России, оснований для такого освобождения нет.
Ведомство также обратило внимание на то, что если валютное обязательство возникло до 2022 года, то оно уже переоценивалось для целей налогового учета, то есть суммы переоценки уже были ранее учтены для целей налогообложения прибыли.
ВЭБ.РФ и уполномоченные банки в отдельных случаях смогут вывозить наличную валюту в сумме свыше 10 тыс. долл. США
Напомним, вывоз валюты свыше 10 тыс. долл. США ограничен и возможен только по решению ЦБ РФ.
Согласно недавнему решению регулятора уполномоченные банки и ВЭБ.РФ смогут вывозить изъятые из обращения или объявленные к изъятию из обращения денежные знаки для их обмена.
При условии обратного ввоза в Россию такой же суммы наличной иностранной валюты достаточно будет направить в ЦБ РФ уведомление о планируемой операции.
Если последующий ввоз наличной иностранной валюты в таком же объеме не предусмотрен, а также в случае вывоза ветхих купюр потребуется получать разрешение Банка России.
Кроме того, уполномоченные банки и ВЭБ.РФ могут получить разрешение на вывоз наличной иностранной валюты для других случаев, не связанных с внешнеторговой деятельностью или возвратом и предоставлением займов. Но только при условии обратного ввоза такой же суммы наличной иностранной валюты.
Дополнен список компаний, находящихся под российскими санкциями
Напомним, что 3 мая 2022 года Президент РФ подписал Указ № 252 о введении персональных контрсакций.
Указ предполагает, что в отношении отдельных юридических и физических лиц, а также находящихся под их контролем организаций будут применяться специальные меры экономического характера.
Во исполнение этого указа утвержден список иностранных юридических лиц, попавших под российские санкции.
В него попала 31 иностранная компания, в основном из Европы и США (большинство из них — бывшие дочерние структуры Газпрома).
Подробности см. в выпуске LT от 12 мая 2022 года.
Недавно перечень находящихся под российскими санкциями компаний пополнился 74 иностранными организациями, которые осуществляют деятельность в области военно-технического сотрудничества
Также Федеральная служба по военно-техническому сотрудничеству получила полномочия по направлению в Правительство РФ предложений относительно:
внесений изменений в данный список;
предоставлений разрешений на проведение операций с данными лицами.
Меняются правила субсидирования «зеленых» облигаций
Напомним, в 2019 году была принята новая мера поддержки, в соответствии с которой предоставляются субсидии на возмещение купонного дохода, выплачиваемого по облигациям, размещенным для финансирования инвестиционных проектов по внедрению наилучших доступных технологий (НДТ).
Теперь в правила внесены очередные изменения. Среди основных:
субсидии смогут предоставляться в рамках кредитных линий (транш или часть транша (субтранш) по кредитному договору или договору синдицированного кредита (займа);
кредитование организаций может также осуществляться при участии государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ»;
меняются требования к субсидируемым инвестиционным проектам ― теперь они разделены для субсидий на снижение технологических показателей НДТ и субсидий на сокращение выбросов парниковых газов;
меняются показатели, по достижению которых производится субсидирование инвестиционных проектов;
вводятся суммовые ограничения в отношении субсидирования процентов по кредитам: возмещается 60% от затрат организации, но не более 500 млн руб., при приобретении оборудования и технических устройств ― 90% от затрат организации, но не более 750 млн руб.
Росфинмониторинг разработал руководство по соблюдению законодательства о ПОД/ФТ в сфере оборота драгоценных металлов и драгоценных камней
Новое «антиотмывочное» руководство распространяется на операции по купле-продаже, скупке драгоценных металлов и драгоценных камней (ДМДК), ювелирных изделий из них и лома таких изделий по договорам комиссии, подряда и агентским договорам.
Руководство cодержит:
описание процесса регистрации личного кабинета на сайте Росфинмониторинга;
описание процесса организации и разработки правил внутреннего контроля;
порядок информирования Росфинмониторинга о данных операциях.
В приложения к руководству включены перечень видов экономической деятельности в сфере оборота ДМДК, на которые распространяются требования руководства, справочник признаков подозрительных операций.
Руководители налоговых служб Бразилии, России, Индии, Китая и ЮАР утвердили первый отчет о лучших налоговых практиках стран БРИКС.
В документ вошли следующие проекты:
Китай ― координация налогового и таможенного ценообразования на импортируемые товары, сверка налога на доходы физических лиц, повышение налоговой осведомленности граждан;
Бразилия ― программа построения совместного комплаенса CONFIA;
ЮАР ― информационная система оценки и мониторинга комплаенса CEMIS;
Индия ― бесконтактное администрирование налогообложения доходов физических лиц и предзаполнение налоговых деклараций.
Россия представила два проекта:
управление налоговой задолженностью;
эффективное использование данных, полученных в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией.
Планируется, что такой отчет будет публиковаться ежегодно для обмена опытом и для укрепления потенциала налоговых администраций.