Фармацевтический сектор, сектор медицинских изделий и здравоохранения

Мы предлагаем широкий спектр услуг по налоговому консультированию, как универсальных, так и специфичных для отрасли, в частности:

• Комплексный налоговый анализ деятельности компании, выявление налоговых рисков и неэффективных процессов
• Консультирование по подтверждению не облагаемой НДС природы услуг по продвижению, оказываемых в адрес иностранных компаний (включая разработку защитной стратегии и помощь в подготовке документов)
• Разработка подхода к нормированию рекламных расходов
• Структурирование предоставления стимулирующих выплат (бонусов и вознаграждения за оказание услуг) в адрес дистрибьюторов и аптечных сетей
• Анализ порядка обложения НДС медицинских изделий и принадлежностей
• Разработка подхода к ведению раздельного учета по НДС
• Другие услуги

Мы предлагаем полное сопровождение при проведении налоговых проверок. Наши специалисты подготовят ответы на требования налоговых органов, обеспечат сопровождение представителей компании при проведении допросов, предоставят защиту интересов компании в судебных делах по налоговым и таможенным спорам. Наша команда по разрешению налоговых споров имеет успешный и актуальный опыт работы с компаниями фармацевтического сектора и готова вас поддержать.

Наши специалисты знакомы со всеми тонкостями фармацевтического законодательства ЕАЭС и успешно применяют эти знания на практике. Мы реализовали целый ряд проектов, связанных с анализом текущих национальных норм фармацевтического законодательства стран — членов ЕАЭС, а также наднационального законодательства. Результатом этой работы стали решения, которые в зависимости от задачи способствовали развитию бизнеса наших клиентов либо защищали их от выявленных по результатам анализа рисков.

Услуга по налоговому и юридическому сопровождению выхода на российский рынок включает создание российской компании (российское юридическое лицо, необлагаемое налогами представительство иностранной компании), регистрацию на российском рынке лекарственных препаратов и медицинских изделий, разработку политики трансфертного ценообразования в соответствии с головным офисом компании, консультирование по соблюдению требований в области отраслевого законодательства, налогового и бухгалтерского учета, таможенного законодательства, а также помощь с подготовкой документов.

Налоговое консультирование компаний фармацевтического сектора, сектора медицинских изделий по вопросам трансфертного ценообразования (ТЦО) с учетом отраслевых особенностей. Наши специалисты помогут разработать и защитить стратегию ценообразования, которая будет учитывать не только требования российского законодательства по ТЦО, но и отраслевое регулирование цен, а также положения глобальной документации (Master file).

Переход на налоговый мониторинг ― объемный и сложный проект, требующий специальных знаний и существенных трудозатрат.
Мы предоставляем широкий спектр решений для всесторонней подготовки компании к участию в налоговом мониторинге и оказываем методологическую поддержку на всех этапах реализации проекта.

У нас есть опыт оказания услуг как участникам фармацевтического сектора, уже находящимся в налоговом мониторинге, так и компаниям, которые только вступают в этот режим. Это позволяет нам предлагать действительно работающие и актуальные решения для отрасли фармацевтики.
Наша компания возглавляет целый ряд рейтингов поставщиков услуг по сопровождению компаний при вступлении в налоговый мониторинг.

Наши специалисты помогут разобраться в вопросах таможенного законодательства, включая вопросы обоснования таможенной стоимости лекарственных препаратов и медицинских изделий, а также разработают позицию касательно включения дивидендов и лицензионных платежей в таможенную стоимость.

В рамках проекта мы разработали позицию компании, а также помогли собрать и подготовить документы, которые позволили клиенту подтвердить налоговым органам не облагаемую НДС природу услуг по продвижению лекарственных препаратов, оказанных в адрес иностранного покупателя. При этом стратегия защиты и все документы строго соответствовали требованиям отраслевого законодательства.

В рамках проекта мы проанализировали существующую структуру взаимодействия фармацевтической компании с дистрибьюторами и аптечными сетями с налоговой, юридической и коммерческой точек зрения. По результатам анализа наша команда выявила ряд недостатков, в частности несоответствие юридического оформления договоров фактической природе выплат. Это приводило к возникновению как налоговых, так и коммерческих рисков. Мы разработали рекомендации по устранению выявленных недостатков, подготовили проекты договоров для новой структуры и разработали процедуры проверки выполнения дистрибьюторами и аптечными сетями своих договорных обязательств.

В рамках проекта мы выполнили комплексный анализ национального законодательства стран — членов ЕАЭС и наднационального законодательства ЕАЭС по широкому кругу вопросов. В их числе вопросы регистрации, доступа на государственный рынок, ценообразования, обращения, продвижения, проведения клинических исследований и наднационального фармацевтического законодательства ЕАЭС. Наши эксперты выявили зоны, которые препятствуют развитию бизнеса клиента, а также зоны, способствующие его развитию, и дали рекомендации по оптимальному использованию клиентом этих зон для продолжения успешной деятельности.

В рамках проекта мы провели анализ порядка обложения НДС при ввозе и реализации медицинских изделий без составных частей, которые могли являться как принадлежностями, так и базовой частью медицинского изделия, и разработали рекомендации касательно оптимального для компании подхода.

В рамках проекта мы провели анализ взаимоотношений клиента с медицинскими работниками (в том числе с лидерами мнений) с налоговой точки зрения и с точки зрения ограничений, установленных российским законодательством, а также положений Кодекса надлежащей практики Ассоциации международных фармацевтических производителей. В частности, наша команда выполнила анализ допустимости расходов на регистрационные взносы, уплаченные за медицинских работников, участвующих в мероприятиях для медицинских работников, а также прочих расходов компании, связанных с участием медицинских работников в мероприятиях для медицинских работников. По результатам анализа мы предоставили рекомендации по снижению выявленных рисков и помогли внедрить их на практике.

В рамках проекта мы разработали новую структуру поставки лекарственных препаратов из Германии через Казахстан с учетом отраслевого, таможенного и налогового законодательства и особенностей рынков России, Казахстана и ЕАЭС. Помимо требований законодательства, мы также учли политики группы клиента по трансфертному ценообразованию и приняли в расчет те ограничения, которые на момент разработки структуры находились на стадии обсуждений (с учетом вероятности принятия данных ограничений по нашей экспертной оценке). Результатом наших услуг стала разработка структуры ввоза лекарственных препаратов в РФ через юридическое лицо в Казахстане. Работа этой структуры строится с учетом законодательства РФ и Казахстана, а также особенностей и потребностей бизнеса клиента. Наши эксперты также разработали рекомендации касательно формирования цен на лекарственные препараты в рамках данной структуры.

Наши услуги заключались в проведении комплексного анализа всех процессов фармацевтической компании (путем аудита процессов, интервью с сотрудниками, анализа учетных и других систем, проверки документов и т. д.) с юридической (в том числе с точки зрения отраслевых требований), налоговой и коммерческой точек зрения и предоставлении рекомендаций по их оптимизации и улучшению с учетом требований законодательства, интересов клиента и существующих на рынке лучших практик.

Мы проанализировали план реструктуризации бизнеса, рассматриваемый клиентом, с точки зрения особенностей его деятельности, лучших рыночных практик, а также требований российского законодательства. По результатам реализации проекта разработан план реструктуризации бизнеса, который позволил компании продолжить работу в РФ и который полностью соответствовал как требованиям российского законодательства, так и требованиям иностранных акционеров.

Наша команда проанализировала подход компании к нормированию рекламных расходов с точки зрения требований налогового законодательства, существующей судебной и административной практики, а также подхода, применяемого другими фармацевтическими компаниям. По результатам анализа мы разработали и предоставили клиенту рекомендации по доработке документов для устранения риска признания отдельных видов его расходов рекламными расходами, подлежащими нормированию. При разработке рекомендаций мы использовали формулировки, которые успешно применяют на практике другие компании, прошедшие налоговые проверки или отстоявшие свою позицию в суде.