Сведения об аудиторской организации
Организационно-правовая форма:
Акционерное общество
Полное наименование:
Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии»
Сокращенное наименование:
АО ДРТ
Наименование на английском языке:
АО «Business Solutions and Technologies»
(AO BST)
Основной государственный регистрационный номер:
1 027 700 425 444
Местонахождение и контакты:
125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5
+7 (495) 787 06 00
cisregulatory@delret.ru
Предыдущее наименование аудиторской организации:
Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии» (АО ДРТ) до 20 мая 2022 года именовалось Акционерное общество «Делойт и Туш СНГ», сокращенно АО «Делойт и Туш СНГ».
Акционерное общество
Полное наименование:
Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии»
Сокращенное наименование:
АО ДРТ
Наименование на английском языке:
АО «Business Solutions and Technologies»
(AO BST)
Основной государственный регистрационный номер:
1 027 700 425 444
Местонахождение и контакты:
125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5
+7 (495) 787 06 00
cisregulatory@delret.ru
Предыдущее наименование аудиторской организации:
Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии» (АО ДРТ) до 20 мая 2022 года именовалось Акционерное общество «Делойт и Туш СНГ», сокращенно АО «Делойт и Туш СНГ».
АО ДРТ является членом саморегулируемой организации аудиторов — ассоциации «Содружество» (далее — СРО ААС). Запись об аудиторской организации внесена в реестр аудиторов и аудиторских организаций 31 января 2020 года за основным регистрационным номером 12 006 020 384.
Запись об аудиторской организации внесена в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, 26 октября 2022 года. Номер реестровой записи 220 011.
Запись об аудиторской организации внесена в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, 11 апреля 2023 года.
Запись об аудиторской организации внесена в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, 26 октября 2022 года. Номер реестровой записи 220 011.
Запись об аудиторской организации внесена в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, 11 апреля 2023 года.
Единственный акционер (высший орган управления, определяет направления деятельности компании и решает иные вопросы в соответствии с законодательством и уставом):
Правление (коллегиальный исполнительный орган управления, взаимодействует с генеральным директором по вопросам текущей деятельности и решает иные вопросы в соответствии с законодательством и уставом):
Генеральный директор (единоличный исполнительный орган управления, осуществляет руководство текущей деятельностью и решает иные вопросы в соответствии с законодательством и уставом):
- ООО «ДРТ Аудит».
Правление (коллегиальный исполнительный орган управления, взаимодействует с генеральным директором по вопросам текущей деятельности и решает иные вопросы в соответствии с законодательством и уставом):
- Токарев Игорь Валерьевич (председатель);
- Балашов Павел Анатольевич;
- Бирюков Владимир Евгеньевич;
- Галеев Шариф Игоревич;
- Дорофеев Александр Вячеславович;
- Козырев Владимир Сергеевич;
- Лебедева Анастасия Александровна;
- Пономаренко Екатерина Владимировна;
- Самсонов Артём Юрьевич;
- Швецов Андрей Викторович.
Генеральный директор (единоличный исполнительный орган управления, осуществляет руководство текущей деятельностью и решает иные вопросы в соответствии с законодательством и уставом):
- Токарев Игорь Валерьевич.
Филиалы и представительства:
Виды оказываемых услуг — аудиторские и прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.
Перечень дочерних обществ:
Информация о группе лиц, в которую входит аудиторская организация на финансовом рынке:
Сведения об акционерах:
Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Аудит» (ООО «ДРТ Аудит»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5, этаж 8, помещение 1.
Перечень аудиторских организаций, участвующих в уставном (складочном) капитале:
Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Аудит» (ООО «ДРТ Аудит»), 100% акций.
Перечень бенефициарных владельцев:
Генеральный директор Токарев Игорь Валерьевич, гражданин Российский Федерации, постоянно проживает в Российской Федерации.
Виды оказываемых услуг — аудиторские и прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.
- 450 077, Республика Башкортостан, г. Уфа, Верхнеторговая пл., д. 6; дата создания филиала — 9 августа 2011 г.; телефон +7 (347) 226 72 92;
- 690 091, Приморский край, г. Владивосток, Океанский пр-т, д. 17; дата создания филиала — 31 мая 2018 г.; телефон +7 (423) 265 21 85;
- 620 014, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул. Бориса Ельцина, д. 1а; дата создания филиала — 29 августа 2013 г.; телефон +7 (343) 311 12 48;
- 199 004, г. Санкт-Петербург, Средний пр-т Васильевского острова, д. 38, к. 1, литера К; дата создания филиала — 15 декабря 2004 г.; телефон +7 (812) 703 71 06;
- 630 099, Новосибирская область, г. Новосибирск, ул. Каменская, д. 7, этаж 2; дата создания филиала — 5 декабря 2018 г.; телефон: +7 (383) 210 5631;
- 10 000, Республика Казахстан, г. Астана, р-н Алматы, пр-т Рахимжана Кошкарбаева, д. 1, к. 5; дата создания филиала — 3 сентября 2014 г.
Перечень дочерних обществ:
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Аудит» (ООО «ДРТ Аудит»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5, этаж 8, помещение 1;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Конфидент» (ООО «ДРТ Конфидент»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5, здание В, этаж 10, комната 10−31;
- Благотворительный фонд поддержки гуманитарных программ и социальных инициатив «ДРТ» (некоммерческая организация) (Фонд «ДРТ»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5.
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Тех» (ООО «ДРТ Тех»), 125 047, Москва, внутригородская территория города федерального значения муниципальный округ Тверской, ул. Лесная, д. 5, этаж 3, помещение 36.
Информация о группе лиц, в которую входит аудиторская организация на финансовом рынке:
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Аудит» (ООО «ДРТ Аудит»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5, этаж 8, помещение 1; ОГРН 5 147 746 420 652; сайт https://delret.ru/; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Консалтинг» (ООО «ДРТ Консалтинг»), 125 047, Москва, ул. Лесная, д. 5; ОГРН 1 147 748 151 220; сайт https://delret.ru/; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Тех» (ООО «ДРТ Тех»), 125 047, Москва, внутригородская территория города федерального значения муниципальный округ Тверской, ул. Лесная, д. 5, этаж 3, помещение 36; ОГРН 1 237 700 179 848; сайт delret.tech/; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Конфидент» (ООО «ДРТ Конфидент»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5, здание В, этаж 10, комната 10−31; ОГРН 1 037 704 000 630; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Сервис» (ООО «ДРТ Сервис»), 125 047, Москва, ул. Лесная, д. 5; ОГРН — 5 087 746 059 418; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Благотворительный фонд поддержки гуманитарных программ и социальных инициатив «ДРТ» (некоммерческая организация) (Фонд «ДРТ»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5; ОГРН 1 077 799 010 002; сайт https://delret.ru/; основание для включения в группу — подп. 2 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Лигал» (ООО «ДРТ Лигал»), 220 004, Республика Беларусь, Минск, ул. К. Цеткин, д. 51А, 13 этаж, помещение 18; ОГРН 192 458 096; сайт https://delret.ru/by; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Консалтинг» (ООО «ДРТ Консалтинг»), 220 004, Республика Беларусь, Минск, ул. К. Цеткин, д. 51А, 13 этаж, помещение 18; ОГРН 101 518 377; сайт https://delret.ru/by; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Диджитал» (ООО «ДРТ Диджитал»), 220 004, Республика Беларусь, Минск, ул. К. Цеткин, д. 51А, 13 этаж, помещение 18; ОГРН 193 435 580; сайт https://delret.ru/by; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- BST International Limited (БСТ Интернейшнл Лимитед), компания с ограниченной ответственностью, 3, ул. Крисанту Милона, 3030 Лимассол, Кипр; ОГРН 1 007 1349D; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- BST Technology Limited (БСТ Технолоджи Лимитед), компания с ограниченной ответственностью, 3, ул. Крисанту Милона, 3030 Лимассол, Кипр; ОГРН 12 071 349 °F; основание для включения в группу — подп. 1 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Токарев Игорь Валерьевич, основание для включения в группу — подп. 2 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Балашов Павел Анатольевич, основание для включения в группу — подп. 2 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Дорофеев Александр Вячеславович, основание для включения в группу — подп. 2 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Бирюков Владимир Евгеньевич, основание для включения в группу — подп. 2 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Кудряшов Сергей Александрович, основание для включения в группу — подп. 2 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Веремейко Юрий Анатольевич, основание для включения в группу — подп. 2 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ;
- Талако Светлана Павловна, основание для включения в группу — подп. 2 п. 1 ст. 9 135-ФЗ, подп. 8 п. 1 ст. 9 135-ФЗ.
Сведения об акционерах:
Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Аудит» (ООО «ДРТ Аудит»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5, этаж 8, помещение 1.
Перечень аудиторских организаций, участвующих в уставном (складочном) капитале:
Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Аудит» (ООО «ДРТ Аудит»), 100% акций.
Перечень бенефициарных владельцев:
Генеральный директор Токарев Игорь Валерьевич, гражданин Российский Федерации, постоянно проживает в Российской Федерации.
Сведения о системе вознаграждения руководства аудиторской организации и руководителей аудита:
АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Общества) используют модель вознаграждения, учитывающую вклад каждого руководителя в достижение стратегических целей Обществ в целом в соответствии с выполнением определенных ключевых показателей эффективности.
Качество выполняемых аудитов, безусловное соблюдение стандартов и внутренних политик Обществ лежит в основе общей оценки наших руководителей. Помимо этого, ключевые показатели эффективности включают в себя вклад в развитие наших сотрудников, прохождение профессионального обучения, соблюдение принципов независимости, а также финансовые показатели. При этом, модель вознаграждения не предусматривает связи вознаграждения с продажей неаудиторских услуг аудируемым лицам.
На основе регулярно проводимой комплексной и всесторонней оценки утверждается размер вознаграждения руководителей по результатам деятельности.
Меры, принимаемые в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей направления аудита:
В политике АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» изложены требования к ротации для различных типов проектов. Для общественно значимых организаций максимальный период до ротации составляет семь лет, следующих друг за другом, с пятилетним промежутком между ними. Для организаций с ограничениями по оказанию услуг, зарегистрированных в Комиссии по ценным бумагам и биржам США, максимальный период до ротации составляет пять лет, следующих друг за другом, с пятилетним промежутком между ними. Для иных предприятий максимальный период до ротации составляет семь лет, следующих друг за другом, с двухлетним промежутком между ними.
АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Общества) используют модель вознаграждения, учитывающую вклад каждого руководителя в достижение стратегических целей Обществ в целом в соответствии с выполнением определенных ключевых показателей эффективности.
Качество выполняемых аудитов, безусловное соблюдение стандартов и внутренних политик Обществ лежит в основе общей оценки наших руководителей. Помимо этого, ключевые показатели эффективности включают в себя вклад в развитие наших сотрудников, прохождение профессионального обучения, соблюдение принципов независимости, а также финансовые показатели. При этом, модель вознаграждения не предусматривает связи вознаграждения с продажей неаудиторских услуг аудируемым лицам.
На основе регулярно проводимой комплексной и всесторонней оценки утверждается размер вознаграждения руководителей по результатам деятельности.
Меры, принимаемые в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей направления аудита:
В политике АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» изложены требования к ротации для различных типов проектов. Для общественно значимых организаций максимальный период до ротации составляет семь лет, следующих друг за другом, с пятилетним промежутком между ними. Для организаций с ограничениями по оказанию услуг, зарегистрированных в Комиссии по ценным бумагам и биржам США, максимальный период до ротации составляет пять лет, следующих друг за другом, с пятилетним промежутком между ними. Для иных предприятий максимальный период до ротации составляет семь лет, следующих друг за другом, с двухлетним промежутком между ними.
Заявление генерального директора АО ДРТ и генерального директора ООО «ДРТ Аудит» об эффективности функционирования системы внутреннего контроля качества, о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости и требований о прохождении обучения по программам повышения квалификации
Генеральный директор АО ДРТ и генеральный директор ООО «ДРТ Аудит» подтверждают с разумным уровнем уверенности по состоянию на 1 января 2023 года, что:
В декабре 2022 года Общества внедрили Международный стандарт управления качеством 1 (МСК 1). Таким образом, по состоянию на 1 января 2023 года система управления качеством соответствовала как требованиям Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» (МСКК 1), так и требованиям МСК 1.
Информация об организации и обеспечении соблюдения Обществами требований профессиональной этики и независимости приведена в разделе «Описание системы управления качеством».
Описание системы управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит»
Система управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Общества) включает следующие элементы:
Процесс оценки рисков
АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» проводят оценку рисков для выработки целей в области обеспечения качества, выявления и оценки рисков в области качества и разработки ответных мер на такие риски. Процесс выполняется не реже одного раза в год. Учитываются изменения как во внешних условиях и обстоятельствах, так и во внутренних операционных процессах.
Управление и высшее руководство
В Обществах существует корпоративная культура, нацеленная на обеспечение высокого качества оказания услуг и служению общественным интересам. Руководство Обществ создает среду, которая способствует разработке, внедрению и функционированию системы управления качеством. Определены компоненты системы управления качеством и сфера ответственности руководителей, которые за них отвечают.
Конечную ответственность за систему управления качеством, рисками и репутацией несет Старший управляющий партнер.
Операционную ответственность за общую систему управления качеством, рисками и репутацией несет Управляющий партнер по качеству, рисками и репутации, который отвечает за контроль и надзор за методами, процессами и инициативами Обществ в областях обеспечения качества, управления рисками и защиты репутации по всем направлениям деятельности и оказания услуг и другим связанным направлениям (в том числе обеспечение независимости и соблюдение этических стандартов).
Операционную ответственность за систему управления качеством аудитов и обзорных проверок финансовой отчетности, а также прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг несет Директор по профессиональной практике.
Соответствующие этические требования
От всех сотрудников требуется, чтобы они действовали добросовестно, в соответствии с высокими этическими стандартами. Разработаны надлежащие правила и процедуры для получения разумной уверенности о соблюдении этических требований со стороны организации, ее руководства и сотрудников.
В Кодексе этики Обществ разъясняются обязанности каждого сотрудника перед клиентами, коллегами и обществом. Кроме того, приняты соответствующие политики и процедуры, организована программа обучения, проводятся регулярные коммуникации, установлен порядок сообщения об инцидентах и управления ими. Руководитель по вопросам этики осуществляет непрерывный мониторинг рисков и контроль за соблюдением Кодекса этики. Общества требуют от всех сотрудников ежегодного подтверждения, что они ознакомлены с Кодексом этики, понимают его принципы и свою ответственность за их соблюдение.
В Обществах приняты политики и установлены процедуры, направленные на обеспечение соблюдения правил независимости. Эти политики и процедуры основаны на Кодексе этики и правилах независимости, действующих в Российской Федерации, а также на Кодексе этики профессиональных бухгалтеров Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (IESBA). Разработаны процедуры информирования сотрудников о важности соблюдения независимости, подчеркивающие ответственность каждого лица за знание и выполнение требований стандартов независимости. Руководитель по вопросам независимости контролирует разработку, внедрение, функционирование и поддержание системы управления качеством в области независимости.
Ключевые элементы системы управления качеством Обществ в области независимости:
Принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и продолжение конкретных заданий
Принятие и продолжение отношений с клиентами основано на актуальной и достоверной информации о характере и обстоятельствах задания, с учетом способности Обществ выполнить задание в соответствии с профессиональными стандартами.
Процесс включает следующие обязательные шаги:
Выполнение заданий
Подход Обществ, предусматривающий выполнение аудита высокого качества, включает методологию аудита, дополненную инструментами аудита, которые используют руководители и специалисты для планирования, выполнения, контроля, проверки, документирования, формирования вывода и информирования о результатах для каждого аудиторского задания. Аудиторский подход Обществ основан на профессиональных стандартах.
Основная ответственность за обеспечение качества в ходе выполнения заданий лежит на руководителях заданий, которые контролируют выполнение работ, обеспечивая надлежащий характер, сроки и объем руководства и надзора для проектных команд, а также проверку выполненных процедур, исходя из характера и условий заданий.
Установлен процесс независимой проверки и механизм консультаций, за который отвечает Директор по профессиональной практике.
Документация по заданиям собирается, ведется и хранится надлежащим образом, чтобы обеспечить соответствие применимым законодательным и нормативным требованиям, а также этическим и профессиональным стандартам.
Ресурсы
Общества разработали правила и процедуры для привлечения кадровых, технологических и интеллектуальных ресурсов, позволяющие обеспечить эффективное функционирование системы управления качеством. Основная цель в этой области состоит в том, чтобы в проектных командах было достаточно специалистов, обладающих нужным опытом и навыками. Система оценки предназначена для признания и продвижения качественной работы через вознаграждение, повышение в должности и прочие поощрения.
Общества постоянно инвестируют в реализацию стратегий управления персоналом и обучения, разрабатывает программы обучения и повышения квалификации для аудиторов с целью обеспечения приобретения необходимых навыков и знаний, включая обучение в аудитории и на рабочем месте. Минимальная продолжительность такого обучения не может быть менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов каждый год, рекомендованная продолжительность обучения по программам повышения квалификации составляет не менее 40 часов за каждый календарный год. Для достижения этого уровня Общества предлагают работникам программы повышения квалификации, в том числе внутренние и внешние обучающие курсы, охватывающие все области необходимых компетенций. Для специалистов всех уровней четко определены роли и необходимые компетенции.
Информационная система и информационное взаимодействие
Общества разработали правила и процедуры, позволяющие выявлять, фиксировать, обрабатывать и хранить актуальную и достоверную информацию. Система управления качеством способствует как эффективному информированию сотрудников организации, так и предоставлению информации третьим сторонам.
Процесс мониторинга и устранения недостатков
Общества придают большое значение постоянному вниманию к вопросам качества аудита. Для целей мониторинга качества выполнения заданий Общества разработали «Программу мониторинга и оценки качества аудита». Программа предусматривает постоянный и разносторонний мониторинг текущий и завершенных заданий с целью своевременного выявления недостатков, связанных с качеством, и их оперативного устранения.
Проверка заданий (внутренняя проверка практической деятельности) проводится на ежегодной основе; проекты выбираются для проверки, исходя из подхода, основанного на оценке рисков. Модерационная группа, состоящая из опытных сотрудников, контролирует последовательность выводов при оценке выявляемых недостатков.
Соблюдение порядка и сроков аудиторских процедур, включая своевременную проверку выполненной работы и разрешение сложных вопросов, оказывают существенное влияние на качество аудита. В Обществах внедрена программа «Этапы проверки качества аудита», которая направлена на применение единых подходов к управлению проектами, срокам выполнения работ, комплектования команд оптимальным количеством специалистов, обладающих необходимыми знаниями и навыками.
Оценка системы управления качеством
Старший управляющий партнер (генеральный директор) ежегодно проводит оценку системы управления качеством.
Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации и мерах дисциплинарного воздействия
Генеральный директор АО ДРТ и генеральный директор ООО «ДРТ Аудит» подтверждают с разумным уровнем уверенности по состоянию на 1 января 2023 года, что:
- система управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Обществ) работала эффективно;
- Общества и аудиторы соблюдают требования профессиональной этики и независимости, предусмотренные статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
- сотрудники, имеющие действующий квалификационный аттестат аудитора, соблюдали требования о ежегодном обучении по программам повышения квалификации, установленные статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
В декабре 2022 года Общества внедрили Международный стандарт управления качеством 1 (МСК 1). Таким образом, по состоянию на 1 января 2023 года система управления качеством соответствовала как требованиям Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» (МСКК 1), так и требованиям МСК 1.
Информация об организации и обеспечении соблюдения Обществами требований профессиональной этики и независимости приведена в разделе «Описание системы управления качеством».
Описание системы управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит»
Система управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Общества) включает следующие элементы:
- процесс оценки рисков;
- управление и высшее руководство;
- соответствующие этические требования;
- принятие и продолжение отношений с клиентами и конкретных заданий;
- выполнение заданий;
- ресурсы;
- информационная система и информационное взаимодействие;
- процесс мониторинга и устранения недостатков.
Процесс оценки рисков
АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» проводят оценку рисков для выработки целей в области обеспечения качества, выявления и оценки рисков в области качества и разработки ответных мер на такие риски. Процесс выполняется не реже одного раза в год. Учитываются изменения как во внешних условиях и обстоятельствах, так и во внутренних операционных процессах.
Управление и высшее руководство
В Обществах существует корпоративная культура, нацеленная на обеспечение высокого качества оказания услуг и служению общественным интересам. Руководство Обществ создает среду, которая способствует разработке, внедрению и функционированию системы управления качеством. Определены компоненты системы управления качеством и сфера ответственности руководителей, которые за них отвечают.
Конечную ответственность за систему управления качеством, рисками и репутацией несет Старший управляющий партнер.
Операционную ответственность за общую систему управления качеством, рисками и репутацией несет Управляющий партнер по качеству, рисками и репутации, который отвечает за контроль и надзор за методами, процессами и инициативами Обществ в областях обеспечения качества, управления рисками и защиты репутации по всем направлениям деятельности и оказания услуг и другим связанным направлениям (в том числе обеспечение независимости и соблюдение этических стандартов).
Операционную ответственность за систему управления качеством аудитов и обзорных проверок финансовой отчетности, а также прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг несет Директор по профессиональной практике.
Соответствующие этические требования
От всех сотрудников требуется, чтобы они действовали добросовестно, в соответствии с высокими этическими стандартами. Разработаны надлежащие правила и процедуры для получения разумной уверенности о соблюдении этических требований со стороны организации, ее руководства и сотрудников.
В Кодексе этики Обществ разъясняются обязанности каждого сотрудника перед клиентами, коллегами и обществом. Кроме того, приняты соответствующие политики и процедуры, организована программа обучения, проводятся регулярные коммуникации, установлен порядок сообщения об инцидентах и управления ими. Руководитель по вопросам этики осуществляет непрерывный мониторинг рисков и контроль за соблюдением Кодекса этики. Общества требуют от всех сотрудников ежегодного подтверждения, что они ознакомлены с Кодексом этики, понимают его принципы и свою ответственность за их соблюдение.
В Обществах приняты политики и установлены процедуры, направленные на обеспечение соблюдения правил независимости. Эти политики и процедуры основаны на Кодексе этики и правилах независимости, действующих в Российской Федерации, а также на Кодексе этики профессиональных бухгалтеров Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (IESBA). Разработаны процедуры информирования сотрудников о важности соблюдения независимости, подчеркивающие ответственность каждого лица за знание и выполнение требований стандартов независимости. Руководитель по вопросам независимости контролирует разработку, внедрение, функционирование и поддержание системы управления качеством в области независимости.
Ключевые элементы системы управления качеством Обществ в области независимости:
- процедуры принятия заданий;
- мониторинг длительных отношений руководителей аудиторских заданий с аудируемыми лицами;
- оценка и мониторинг деловых отношений;
- программа внутренней проверки соблюдения требований;
- процесс консультаций;
- процедуры по выявлению и анализу фактов несоблюдения правил независимости;
- обучение и информирование по вопросам независимости;
- ежегодные и специальные подтверждения независимости.
Принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и продолжение конкретных заданий
Принятие и продолжение отношений с клиентами основано на актуальной и достоверной информации о характере и обстоятельствах задания, с учетом способности Обществ выполнить задание в соответствии с профессиональными стандартами.
Процесс включает следующие обязательные шаги:
- процедура «знай своего клиента»;
- оценка рисков, связанных с клиентом и заданием, разработка плана снижения таких рисков;
- анализ наличия конфликтов интересов;
- соблюдение требований по ПОД/ФТ и противодействию коррупции;
- согласование принятия клиентов и заданий с учетом уровня риска.
Выполнение заданий
Подход Обществ, предусматривающий выполнение аудита высокого качества, включает методологию аудита, дополненную инструментами аудита, которые используют руководители и специалисты для планирования, выполнения, контроля, проверки, документирования, формирования вывода и информирования о результатах для каждого аудиторского задания. Аудиторский подход Обществ основан на профессиональных стандартах.
Основная ответственность за обеспечение качества в ходе выполнения заданий лежит на руководителях заданий, которые контролируют выполнение работ, обеспечивая надлежащий характер, сроки и объем руководства и надзора для проектных команд, а также проверку выполненных процедур, исходя из характера и условий заданий.
Установлен процесс независимой проверки и механизм консультаций, за который отвечает Директор по профессиональной практике.
Документация по заданиям собирается, ведется и хранится надлежащим образом, чтобы обеспечить соответствие применимым законодательным и нормативным требованиям, а также этическим и профессиональным стандартам.
Ресурсы
Общества разработали правила и процедуры для привлечения кадровых, технологических и интеллектуальных ресурсов, позволяющие обеспечить эффективное функционирование системы управления качеством. Основная цель в этой области состоит в том, чтобы в проектных командах было достаточно специалистов, обладающих нужным опытом и навыками. Система оценки предназначена для признания и продвижения качественной работы через вознаграждение, повышение в должности и прочие поощрения.
Общества постоянно инвестируют в реализацию стратегий управления персоналом и обучения, разрабатывает программы обучения и повышения квалификации для аудиторов с целью обеспечения приобретения необходимых навыков и знаний, включая обучение в аудитории и на рабочем месте. Минимальная продолжительность такого обучения не может быть менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов каждый год, рекомендованная продолжительность обучения по программам повышения квалификации составляет не менее 40 часов за каждый календарный год. Для достижения этого уровня Общества предлагают работникам программы повышения квалификации, в том числе внутренние и внешние обучающие курсы, охватывающие все области необходимых компетенций. Для специалистов всех уровней четко определены роли и необходимые компетенции.
Информационная система и информационное взаимодействие
Общества разработали правила и процедуры, позволяющие выявлять, фиксировать, обрабатывать и хранить актуальную и достоверную информацию. Система управления качеством способствует как эффективному информированию сотрудников организации, так и предоставлению информации третьим сторонам.
Процесс мониторинга и устранения недостатков
Общества придают большое значение постоянному вниманию к вопросам качества аудита. Для целей мониторинга качества выполнения заданий Общества разработали «Программу мониторинга и оценки качества аудита». Программа предусматривает постоянный и разносторонний мониторинг текущий и завершенных заданий с целью своевременного выявления недостатков, связанных с качеством, и их оперативного устранения.
Проверка заданий (внутренняя проверка практической деятельности) проводится на ежегодной основе; проекты выбираются для проверки, исходя из подхода, основанного на оценке рисков. Модерационная группа, состоящая из опытных сотрудников, контролирует последовательность выводов при оценке выявляемых недостатков.
Соблюдение порядка и сроков аудиторских процедур, включая своевременную проверку выполненной работы и разрешение сложных вопросов, оказывают существенное влияние на качество аудита. В Обществах внедрена программа «Этапы проверки качества аудита», которая направлена на применение единых подходов к управлению проектами, срокам выполнения работ, комплектования команд оптимальным количеством специалистов, обладающих необходимыми знаниями и навыками.
Оценка системы управления качеством
Старший управляющий партнер (генеральный директор) ежегодно проводит оценку системы управления качеством.
Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации и мерах дисциплинарного воздействия
- Казначейство России провело внеплановую выездную внешнюю проверку качества работы в отношении АО ДРТ (ранее — АО «Делойт и Туш СНГ», далее — Общество) с 30 июня по 27 июля 2021 года. Проверка проводилась за период с 21 января по 1 апреля 2020 года.
- СРО ААС провела плановую выездную внешнюю проверку качества работы члена СРО ААС в отношении АО ДРТ (ранее — АО «Делойт и Туш СНГ», далее — Общество) с 25 октября по 30 декабря 2021 года. Проверка проводилась за период с 2018 по 2020 год. По результатам проверки были выявлены несущественные нарушения и вынесено решение о том, что Общество в целом соблюдает требования Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодекса профессиональной этики аудиторов, а также Устава саморегулируемой организации аудиторов; внутренний контроль качества Общества в целом обеспечивает соблюдение Обществом и его сотрудниками установленных требований; требуются отдельные организационные меры для обеспечения качества аудиторских услуг. Свидетельство о прохождении внешнего контроля деятельности № 1095−21/12−1673 выдано 30 декабря 2021 года. В установленный срок Общество устранило выявленные незначительные нарушения, а также приняло все необходимые меры, направленные на их недопущение в будущем, и предоставило 12 апреля 2022 года СРО ААС Отчет об исполнении Плана мероприятий по устранению выявленных нарушений.
- СРО ААС провела плановую выездную внешнюю проверку соблюдения членом СРО ААС законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее — ПОД/ФТ/ФРОМУ) в отношении АО ДРТ (ранее — АО «Делойт и Туш СНГ», далее — Общество) с 27 октября по 15 декабря 2021 года. Проверка проводилась за период с 2018 по 2020 год. По результатам проверки нарушений не выявлено. Соответственно, вынесено решение о том, что Общество соблюдает требования законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ и внутренних документов СРО ААС; деятельность Общества соответствует законодательству Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ; в деятельности Общества не выявлено недостатков системы внутреннего контроля и нарушений требований действующего законодательства об аудиторской деятельности в Российской Федерации. Отчет о результатах плановой внешней проверки соблюдения членом СРО ААС законодательства Российской Федерации о ПОД/ФТ/ФРОМУ утвержден решением Комиссии по контролю качества СРО ААС от 30 декабря 2021 года.
- Казначейство России провело плановую выездную внешнюю проверку деятельности АО ДРТ (ранее — АО «Делойт и Туш СНГ») с 1 февраля по 14 марта 2022 года. Проверка проводилась за период с 12 ноября 2019 года по 31 января 2022 года. Проведение проверки было досрочно завершено в соответствии с пунктом 7 постановления Правительства Российской Федерации от 10 марта 2022 года № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля».
- СРО ААС провела внеплановую документарную внешнюю проверку качества работы члена СРО ААС в отношении АО ДРТ (ранее — АО «Делойт и Туш СНГ») с 11 мая по 15 июня 2022 года. Основанием для проведения проверки послужила жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, нарушающие требования Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и Кодекса профессиональной этики аудиторов. По результатам проверки выдан Отчет о внешней проверке, согласно которому доводы жалобы не подтвердились.
Численность аудиторов, работающих в аудиторской организации по основному месту работы и по совместительству, по состоянию на 1 января 2023 года:
Численность аудиторов, имеющих квалификационный аттестат аудитора, по состоянию на 1 января 2023 года:
109 человек.
- 104 человека — по основному месту работы (95%);
- 5 человек — по совместительству (5%).
Численность аудиторов, имеющих квалификационный аттестат аудитора, по состоянию на 1 января 2023 года:
109 человек.
Перечень общественно значимых организаций, которым оказаны аудиторские услуги:
АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», ОГРН 1 022 800 000 079
АО «АйСиБиСи Банк», ОГРН 1 077 711 000 157
АО «Башкирская содовая компания», ОГРН 1 020 202 079 479
АО «Бизнес-Недвижимость», ОГРН 1 137 746 850 977
АО «ГИДРОМАШСЕРВИС», ОГРН 1 027 739 083 580
АО «ЕМС-ХолдКо», ОГРН 1 197 746 193 633
АО «Зарубежнефть», ОГРН 1 047 708 046 870
АО КБ «Москоммерцбанк», ОГРН 1 107 711 000 066
АО «МаксимаТелеком», ОГРН 1 047 796 902 450
АО «Минерально-Химическая Компания ЕвроХим», ОГРН 1 027 700 002 659
АО «МС Банк Рус», ОГРН 1 027 739 094 250
АО НКО «НКЦ», ОГРН 1 067 711 004 481
АО «СГ-транс», ОГРН 1 047 740 000 021
АО «Эталон ЛенСпецСМУ», ОГРН 1 027 801 544 308
АО «Эталон-Финанс», ОГРН 1 047 796 714 646
АО «ЮниКредит Банк», ОГРН 1 027 739 082 106
«ГМС ГИДРАВЛИК МАШИНС ЭНД СИСТЕМС ГРУП» ПЛС
«Еврохим групп» АГ Цуг
ЗПИФ «Фонд первичных размещений», ОГРН 1 056 405 422 875
«Нордголд» ПЛС
ОАО «Красцветмет», ОГРН 1 022 402 056 324
ООО «БИННОФАРМ ГРУПП», ОГРН 1 197 746 673 024
ООО «ДОМОДЕДОВО ФЬЮЭЛ ФАСИЛИТИС», ОГРН 1 155 009 000 453
ООО «ИК ВЕЛЕС Капитал», ОГРН 1 027 700 098 150
ООО «Икано Банк», ОГРН 1 135 000 001 652
ООО «КТЖ Финанс», ОГРН 1 177 746 116 415
ООО «МВ Финанс», ОГРН 1 207 700 495 749
ООО «Проект-Град», ОГРН 1 207 700 421 774
ООО «СЕЛЕКТЕЛ», ОГРН 1 089 847 357 126
ООО СК «КАРДИФ», ОГРН 1 077 757 490 920
ООО «СУЭК-Финанс», ОГРН 1 107 746 282 687
ООО «Эс-Би-Ай Банк», ОГРН 1 037 739 028 678
ПAО «М.Видео», ОГРН 5 067 746 789 248
ПАО АК «АЛРОСА», ОГРН 1 021 400 967 092
ПАО «Аптечная сеть 36,6», ОГРН 1 027 722 000 239
ПАО АФК «Система», ОГРН 1 027 700 003 891
ПАО «Банк Санкт-Петербург», ОГРН 1 027 800 000 140
ПАО «Группа Черкизово», ОГРН 1 057 748 318 473
ПАО «Детский мир», ОГРН 1 027 700 047 100
ПАО «ИНАРКТИКА», ОГРН 1 079 847 122 332
ПАО «Интер РАО», ОГРН 1 022 302 933 630
ПАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ОГРН 1 027 402 166 835
ПАО МГТС, ОГРН 1 027 739 285 265
ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК», ОГРН 1 027 739 555 282
ПАО «МТС», ОГРН 1 027 700 149 124
ПАО «МТС-Банк», ОГРН 1 027 739 053 704
ПАО «Научно-производственная Корпорация «Объединенная Вагонная Компания», ОГРН 1 147 746 600 539
ПАО «Орскнефтеоргсинтез», ОГРН 1 025 601 998 498
ПАО «Полюс», ОГРН 1 068 400 002 990
ПАО «СДМ-БАНК», ОГРН 1 027 739 296 584
ПАО «Северсталь», ОГРН 1 023 501 236 901
ПАО «Сегежа Групп», ОГРН 1 207 700 498 279
ПАО «СИНТЕЗ», ОГРН 1 024 500 531 296
ПАО «ТОАЗ», ОГРН 1 026 302 004 409
ПАО «Уралкалий», ОГРН 1 025 901 702 188
ПАО «Фортум», ОГРН 1 058 602 102 437
«Полиметалл Интернэшнл» ПЛС
«Фикс Прайс Групп» ПЛС
«Эталон Групп» ПЛС
Величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг за 2022 год:
Величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям за 2022 год:
АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», ОГРН 1 022 800 000 079
АО «АйСиБиСи Банк», ОГРН 1 077 711 000 157
АО «Башкирская содовая компания», ОГРН 1 020 202 079 479
АО «Бизнес-Недвижимость», ОГРН 1 137 746 850 977
АО «ГИДРОМАШСЕРВИС», ОГРН 1 027 739 083 580
АО «ЕМС-ХолдКо», ОГРН 1 197 746 193 633
АО «Зарубежнефть», ОГРН 1 047 708 046 870
АО КБ «Москоммерцбанк», ОГРН 1 107 711 000 066
АО «МаксимаТелеком», ОГРН 1 047 796 902 450
АО «Минерально-Химическая Компания ЕвроХим», ОГРН 1 027 700 002 659
АО «МС Банк Рус», ОГРН 1 027 739 094 250
АО НКО «НКЦ», ОГРН 1 067 711 004 481
АО «СГ-транс», ОГРН 1 047 740 000 021
АО «Эталон ЛенСпецСМУ», ОГРН 1 027 801 544 308
АО «Эталон-Финанс», ОГРН 1 047 796 714 646
АО «ЮниКредит Банк», ОГРН 1 027 739 082 106
«ГМС ГИДРАВЛИК МАШИНС ЭНД СИСТЕМС ГРУП» ПЛС
«Еврохим групп» АГ Цуг
ЗПИФ «Фонд первичных размещений», ОГРН 1 056 405 422 875
«Нордголд» ПЛС
ОАО «Красцветмет», ОГРН 1 022 402 056 324
ООО «БИННОФАРМ ГРУПП», ОГРН 1 197 746 673 024
ООО «ДОМОДЕДОВО ФЬЮЭЛ ФАСИЛИТИС», ОГРН 1 155 009 000 453
ООО «ИК ВЕЛЕС Капитал», ОГРН 1 027 700 098 150
ООО «Икано Банк», ОГРН 1 135 000 001 652
ООО «КТЖ Финанс», ОГРН 1 177 746 116 415
ООО «МВ Финанс», ОГРН 1 207 700 495 749
ООО «Проект-Град», ОГРН 1 207 700 421 774
ООО «СЕЛЕКТЕЛ», ОГРН 1 089 847 357 126
ООО СК «КАРДИФ», ОГРН 1 077 757 490 920
ООО «СУЭК-Финанс», ОГРН 1 107 746 282 687
ООО «Эс-Би-Ай Банк», ОГРН 1 037 739 028 678
ПAО «М.Видео», ОГРН 5 067 746 789 248
ПАО АК «АЛРОСА», ОГРН 1 021 400 967 092
ПАО «Аптечная сеть 36,6», ОГРН 1 027 722 000 239
ПАО АФК «Система», ОГРН 1 027 700 003 891
ПАО «Банк Санкт-Петербург», ОГРН 1 027 800 000 140
ПАО «Группа Черкизово», ОГРН 1 057 748 318 473
ПАО «Детский мир», ОГРН 1 027 700 047 100
ПАО «ИНАРКТИКА», ОГРН 1 079 847 122 332
ПАО «Интер РАО», ОГРН 1 022 302 933 630
ПАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ОГРН 1 027 402 166 835
ПАО МГТС, ОГРН 1 027 739 285 265
ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК», ОГРН 1 027 739 555 282
ПАО «МТС», ОГРН 1 027 700 149 124
ПАО «МТС-Банк», ОГРН 1 027 739 053 704
ПАО «Научно-производственная Корпорация «Объединенная Вагонная Компания», ОГРН 1 147 746 600 539
ПАО «Орскнефтеоргсинтез», ОГРН 1 025 601 998 498
ПАО «Полюс», ОГРН 1 068 400 002 990
ПАО «СДМ-БАНК», ОГРН 1 027 739 296 584
ПАО «Северсталь», ОГРН 1 023 501 236 901
ПАО «Сегежа Групп», ОГРН 1 207 700 498 279
ПАО «СИНТЕЗ», ОГРН 1 024 500 531 296
ПАО «ТОАЗ», ОГРН 1 026 302 004 409
ПАО «Уралкалий», ОГРН 1 025 901 702 188
ПАО «Фортум», ОГРН 1 058 602 102 437
«Полиметалл Интернэшнл» ПЛС
«Фикс Прайс Групп» ПЛС
«Эталон Групп» ПЛС
Величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг за 2022 год:
- Выручка всего: 5,757,373 тыс. руб.
- Выручка от оказания аудиторских услуг: 2,335,916 тыс. руб.
- Выручка от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг: 3,421,457 тыс. руб.
Величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям за 2022 год:
- Выручка всего: 1,467,667 тыс. руб.
- Выручка от оказания аудиторских услуг: 654,716 тыс. руб.
- Выручка от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг: 812,951 тыс. руб., в том числе величина выручки от оказания таких услуг общественно значимым организациям, которым оказаны аудиторские услуги: 167,746 тыс. руб.
Организационно-правовая форма:
Общество с ограниченной ответственностью
Полное наименование:
Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Аудит»
Сокращенное наименование:
ООО «ДРТ Аудит»
Наименование на английском языке:
OOO “BST Audit”
Местонахождение и контакты:
125047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5, этаж 8, помещение 1
+7 (495) 787 06 00
cisregulatory@delret.ru
Общество с ограниченной ответственностью
Полное наименование:
Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Аудит»
Сокращенное наименование:
ООО «ДРТ Аудит»
Наименование на английском языке:
OOO “BST Audit”
Местонахождение и контакты:
125047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5, этаж 8, помещение 1
+7 (495) 787 06 00
cisregulatory@delret.ru
ООО «ДРТ Аудит» является членом саморегулируемой организации аудиторов — ассоциации «Содружество» (далее — СРО ААС). Запись об аудиторской организации внесена в реестр аудиторов и аудиторских организаций 7 февраля 2020 года за основным регистрационным номером 12 006 033 840.
Запись об аудиторской организации внесена в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, 26 октября 2022 года. Номер реестровой записи 220 011.
Запись об аудиторской организации внесена в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, 26 октября 2022 года. Номер реестровой записи 220 011.
Общее собрание участников (высший орган управления, определяет направления деятельности компании и решает иные вопросы в соответствии с законодательством и уставом):
- АО ДРТ;
- ООО «ДРТ Консалтинг».
- Дорофеев Александр Вячеславович (председатель);
- Козырев Владимир Сергеевич;
- Пономаренко Екатерина Владимировна.
- Дорофеев Александр Вячеславович.
Филиалы и представительства:
450 077, Республика Башкортостан, г. Уфа, Верхнеторговая пл., д. 6.
Перечень дочерних обществ:
Сведения об акционерах:
Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии» (АО ДРТ), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5.
Перечень аудиторских организаций, участвующих в уставном (складочном) капитале:
Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии» (АО ДРТ), доля 99,9% уставного капитала.
Перечень бенефициарных владельцев:
Генеральный директор Дорофеев Александр Вячеславович, гражданин Российский Федерации, постоянно проживает в Российской Федерации.
450 077, Республика Башкортостан, г. Уфа, Верхнеторговая пл., д. 6.
Перечень дочерних обществ:
- Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии» (АО ДРТ), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д.5;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Консалтинг» (ООО «ДРТ Консалтинг»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Сервис» (ООО «ДРТ Сервис»), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Консалтинг» (ООО «ДРТ Консалтинг»), 220 004, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Клары Цеткин, д. 51а, этаж 13;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Лигал» (ООО «ДРТ Лигал»), 220 004, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Клары Цеткин, д. 51а, этаж 13, помещение 18;
- Общество с ограниченной ответственностью «ДРТ Диджитал» (ООО «ДРТ Диджитал»), 220 004, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Клары Цеткин, д. 51а, этаж 13.
Сведения об акционерах:
Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии» (АО ДРТ), 125 047, г. Москва, ул. Лесная, д. 5.
Перечень аудиторских организаций, участвующих в уставном (складочном) капитале:
Акционерное общество «Деловые Решения и Технологии» (АО ДРТ), доля 99,9% уставного капитала.
Перечень бенефициарных владельцев:
Генеральный директор Дорофеев Александр Вячеславович, гражданин Российский Федерации, постоянно проживает в Российской Федерации.
Сведения о системе вознаграждения руководства аудиторской организации и руководителей аудита:
АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Общества) используют модель вознаграждения, учитывающую вклад каждого руководителя в достижение стратегических целей Обществ в целом в соответствии с выполнением определенных ключевых показателей эффективности.
Качество выполняемых аудитов, безусловное соблюдение стандартов и внутренних политик Обществ лежит в основе общей оценки наших руководителей. Помимо этого, ключевые показатели эффективности включают в себя вклад в развитие наших сотрудников, прохождение профессионального обучения, соблюдение принципов независимости, а также финансовые показатели. При этом, модель вознаграждения не предусматривает связи вознаграждения с продажей неаудиторских услуг аудируемым лицам.
На основе регулярно проводимой комплексной и всесторонней оценки Исполнительный комитет утверждает размер вознаграждения руководителей по результатам деятельности.
Меры, принимаемые в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей направления аудита:
В политике АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» изложены требования к ротации для различных типов проектов. Для общественно значимых организаций максимальный период до ротации составляет семь лет, следующих друг за другом, с пятилетним промежутком между ними. Для организаций с ограничениями по оказанию услуг, зарегистрированных в Комиссии по ценным бумагам и биржам США, максимальный период до ротации составляет пять лет, следующих друг за другом, с пятилетним промежутком между ними. Для иных предприятий максимальный период до ротации составляет семь лет, следующих друг за другом, с двухлетним промежутком между ними.
АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Общества) используют модель вознаграждения, учитывающую вклад каждого руководителя в достижение стратегических целей Обществ в целом в соответствии с выполнением определенных ключевых показателей эффективности.
Качество выполняемых аудитов, безусловное соблюдение стандартов и внутренних политик Обществ лежит в основе общей оценки наших руководителей. Помимо этого, ключевые показатели эффективности включают в себя вклад в развитие наших сотрудников, прохождение профессионального обучения, соблюдение принципов независимости, а также финансовые показатели. При этом, модель вознаграждения не предусматривает связи вознаграждения с продажей неаудиторских услуг аудируемым лицам.
На основе регулярно проводимой комплексной и всесторонней оценки Исполнительный комитет утверждает размер вознаграждения руководителей по результатам деятельности.
Меры, принимаемые в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей направления аудита:
В политике АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» изложены требования к ротации для различных типов проектов. Для общественно значимых организаций максимальный период до ротации составляет семь лет, следующих друг за другом, с пятилетним промежутком между ними. Для организаций с ограничениями по оказанию услуг, зарегистрированных в Комиссии по ценным бумагам и биржам США, максимальный период до ротации составляет пять лет, следующих друг за другом, с пятилетним промежутком между ними. Для иных предприятий максимальный период до ротации составляет семь лет, следующих друг за другом, с двухлетним промежутком между ними.
Заявление генерального директора АО ДРТ и генерального директора ООО «ДРТ Аудит» об эффективности функционирования системы внутреннего контроля качества, о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости и требований о прохождении обучения по программам повышения квалификации
Генеральный директор АО ДРТ и генеральный директор ООО «ДРТ Аудит» подтверждают с разумным уровнем уверенности по состоянию на 1 января 2023 года, что:
В декабре 2022 года Общества внедрили Международный стандарт управления качеством 1 (МСК 1). Таким образом, по состоянию на 1 января 2023 года система управления качеством соответствовала как требованиям Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» (МСКК 1), так и требованиям МСК 1.
Информация об организации и обеспечении соблюдения Обществами требований профессиональной этики и независимости приведена в разделе «Описание системы управления качеством».
Описание системы управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит»
Система управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Общества) включает следующие элементы:
Процесс оценки рисков
АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» проводят оценку рисков для выработки целей в области обеспечения качества, выявления и оценки рисков в области качества и разработки ответных мер на такие риски. Процесс выполняется не реже одного раза в год. Учитываются изменения как во внешних условиях и обстоятельствах, так и во внутренних операционных процессах.
Управление и высшее руководство
В Обществах существует корпоративная культура, нацеленная на обеспечение высокого качества оказания услуг и служению общественным интересам. Руководство Обществ создает среду, которая способствует разработке, внедрению и функционированию системы управления качеством. Определены компоненты системы управления качеством и сфера ответственности руководителей, которые за них отвечают.
Конечную ответственность за систему управления качеством, рисками и репутацией несет Старший управляющий партнер.
Операционную ответственность за общую систему управления качеством, рисками и репутацией несет Управляющий партнер по качеству, рисками и репутации, который отвечает за контроль и надзор за методами, процессами и инициативами Обществ в областях обеспечения качества, управления рисками и защиты репутации по всем направлениям деятельности и оказания услуг и другим связанным направлениям (в том числе обеспечение независимости и соблюдение этических стандартов).
Операционную ответственность за систему управления качеством аудитов и обзорных проверок финансовой отчетности, а также прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг несет Директор по профессиональной практике.
Соответствующие этические требования
От всех сотрудников требуется, чтобы они действовали добросовестно, в соответствии с высокими этическими стандартами. Разработаны надлежащие правила и процедуры для получения разумной уверенности о соблюдении этических требований со стороны организации, ее руководства и сотрудников.
В Кодексе этики Обществ разъясняются обязанности каждого сотрудника перед клиентами, коллегами и обществом. Кроме того, приняты соответствующие политики и процедуры, организована программа обучения, проводятся регулярные коммуникации, установлен порядок сообщения об инцидентах и управления ими. Руководитель по вопросам этики осуществляет непрерывный мониторинг рисков и контроль за соблюдением Кодекса этики. Общества требуют от всех сотрудников ежегодного подтверждения, что они ознакомлены с Кодексом этики, понимают его принципы и свою ответственность за их соблюдение.
В Обществах приняты политики и установлены процедуры, направленные на обеспечение соблюдения правил независимости. Эти политики и процедуры основаны на Кодексе этики и правилах независимости, действующих в Российской Федерации, а также на Кодексе этики профессиональных бухгалтеров Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (IESBA). Разработаны процедуры информирования сотрудников о важности соблюдения независимости, подчеркивающие ответственность каждого лица за знание и выполнение требований стандартов независимости. Руководитель по вопросам независимости контролирует разработку, внедрение, функционирование и поддержание системы управления качеством в области независимости.
Ключевые элементы системы управления качеством Обществ в области независимости:
Принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и продолжение конкретных заданий
Принятие и продолжение отношений с клиентами основано на актуальной и достоверной информации о характере и обстоятельствах задания, с учетом способности Обществ выполнить задание в соответствии с профессиональными стандартами.
Процесс включает следующие обязательные шаги:
Выполнение заданий
Подход Обществ, предусматривающий выполнение аудита высокого качества, включает методологию аудита, дополненную инструментами аудита, которые используют руководители и специалисты для планирования, выполнения, контроля, проверки, документирования, формирования вывода и информирования о результатах для каждого аудиторского задания. Аудиторский подход Обществ основан на профессиональных стандартах.
Основная ответственность за обеспечение качества в ходе выполнения заданий лежит на руководителях заданий, которые контролируют выполнение работ, обеспечивая надлежащий характер, сроки и объем руководства и надзора для проектных команд, а также проверку выполненных процедур, исходя из характера и условий заданий.
Установлен процесс независимой проверки и механизм консультаций, за который отвечает Директор по профессиональной практике.
Документация по заданиям собирается, ведется и хранится надлежащим образом, чтобы обеспечить соответствие применимым законодательным и нормативным требованиям, а также этическим и профессиональным стандартам.
Ресурсы
Общества разработали правила и процедуры для привлечения кадровых, технологических и интеллектуальных ресурсов, позволяющие обеспечить эффективное функционирование системы управления качеством. Основная цель в этой области состоит в том, чтобы в проектных командах было достаточно специалистов, обладающих нужным опытом и навыками. Система оценки предназначена для признания и продвижения качественной работы через вознаграждение, повышение в должности и прочие поощрения.
Общества постоянно инвестируют в реализацию стратегий управления персоналом и обучения, разрабатывает программы обучения и повышения квалификации для аудиторов с целью обеспечения приобретения необходимых навыков и знаний, включая обучение в аудитории и на рабочем месте. Минимальная продолжительность такого обучения не может быть менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов каждый год, рекомендованная продолжительность обучения по программам повышения квалификации составляет не менее 40 часов за каждый календарный год. Для достижения этого уровня Общества предлагают работникам программы повышения квалификации, в том числе внутренние и внешние обучающие курсы, охватывающие все области необходимых компетенций. Для специалистов всех уровней четко определены роли и необходимые компетенции.
Информационная система и информационное взаимодействие
Общества разработали правила и процедуры, позволяющие выявлять, фиксировать, обрабатывать и хранить актуальную и достоверную информацию. Система управления качеством способствует как эффективному информированию сотрудников организации, так и предоставлению информации третьим сторонам.
Процесс мониторинга и устранения недостатков
Общества придают большое значение постоянному вниманию к вопросам качества аудита. Для целей мониторинга качества выполнения заданий Общества разработали «Программу мониторинга и оценки качества аудита». Программа предусматривает постоянный и разносторонний мониторинг текущий и завершенных заданий с целью своевременного выявления недостатков, связанных с качеством, и их оперативного устранения.
Проверка заданий (внутренняя проверка практической деятельности) проводится на ежегодной основе; проекты выбираются для проверки, исходя из подхода, основанного на оценке рисков. Модерационная группа, состоящая из опытных сотрудников, контролирует последовательность выводов при оценке выявляемых недостатков.
Соблюдение порядка и сроков аудиторских процедур, включая своевременную проверку выполненной работы и разрешение сложных вопросов, оказывают существенное влияние на качество аудита. В Обществах внедрена программа «Этапы проверки качества аудита», которая направлена на применение единых подходов к управлению проектами, срокам выполнения работ, комплектования команд оптимальным количеством специалистов, обладающих необходимыми знаниями и навыками.
Оценка системы управления качеством
Старший управляющий партнер (генеральный директор) ежегодно проводит оценку системы управления качеством.
Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации и мерах дисциплинарного воздействия
СРО ААС провела плановую выездную внешнюю проверку качества работы члена СРО ААС в отношении ООО «ДРТ Аудит» (ранее — ООО «Делойт Аудит», далее — Общество) с 19 октября по 30 декабря 2021 года. Проверка проводилась за период с 2016 по 2020 год. По результатам проверки были выявлены несущественные нарушения и вынесено решение о том, что Общество в целом соблюдает требования Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодекса профессиональной этики аудиторов, а также Устава саморегулируемой организации аудиторов; внутренний контроль качества Общества в целом обеспечивает соблюдение Обществом и его сотрудниками установленных требований; требуются отдельные организационные меры для обеспечения качества аудиторских услуг. Отчет о внешней проверке качества работы члена СРО ААС утвержден решением Комиссии по контролю качества СРО ААС от 30 декабря 2021 года.
Генеральный директор АО ДРТ и генеральный директор ООО «ДРТ Аудит» подтверждают с разумным уровнем уверенности по состоянию на 1 января 2023 года, что:
- система управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Обществ) работала эффективно;
- Общества и аудиторы соблюдают требования профессиональной этики и независимости, предусмотренные статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
- сотрудники, имеющие действующий квалификационный аттестат аудитора, соблюдали требования о ежегодном обучении по программам повышения квалификации, установленные статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
В декабре 2022 года Общества внедрили Международный стандарт управления качеством 1 (МСК 1). Таким образом, по состоянию на 1 января 2023 года система управления качеством соответствовала как требованиям Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» (МСКК 1), так и требованиям МСК 1.
Информация об организации и обеспечении соблюдения Обществами требований профессиональной этики и независимости приведена в разделе «Описание системы управления качеством».
Описание системы управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит»
Система управления качеством АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» (далее — Общества) включает следующие элементы:
- процесс оценки рисков;
- управление и высшее руководство;
- соответствующие этические требования;
- принятие и продолжение отношений с клиентами и конкретных заданий;
- выполнение заданий;
- ресурсы;
- информационная система и информационное взаимодействие;
- процесс мониторинга и устранения недостатков.
Процесс оценки рисков
АО ДРТ и ООО «ДРТ Аудит» проводят оценку рисков для выработки целей в области обеспечения качества, выявления и оценки рисков в области качества и разработки ответных мер на такие риски. Процесс выполняется не реже одного раза в год. Учитываются изменения как во внешних условиях и обстоятельствах, так и во внутренних операционных процессах.
Управление и высшее руководство
В Обществах существует корпоративная культура, нацеленная на обеспечение высокого качества оказания услуг и служению общественным интересам. Руководство Обществ создает среду, которая способствует разработке, внедрению и функционированию системы управления качеством. Определены компоненты системы управления качеством и сфера ответственности руководителей, которые за них отвечают.
Конечную ответственность за систему управления качеством, рисками и репутацией несет Старший управляющий партнер.
Операционную ответственность за общую систему управления качеством, рисками и репутацией несет Управляющий партнер по качеству, рисками и репутации, который отвечает за контроль и надзор за методами, процессами и инициативами Обществ в областях обеспечения качества, управления рисками и защиты репутации по всем направлениям деятельности и оказания услуг и другим связанным направлениям (в том числе обеспечение независимости и соблюдение этических стандартов).
Операционную ответственность за систему управления качеством аудитов и обзорных проверок финансовой отчетности, а также прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг несет Директор по профессиональной практике.
Соответствующие этические требования
От всех сотрудников требуется, чтобы они действовали добросовестно, в соответствии с высокими этическими стандартами. Разработаны надлежащие правила и процедуры для получения разумной уверенности о соблюдении этических требований со стороны организации, ее руководства и сотрудников.
В Кодексе этики Обществ разъясняются обязанности каждого сотрудника перед клиентами, коллегами и обществом. Кроме того, приняты соответствующие политики и процедуры, организована программа обучения, проводятся регулярные коммуникации, установлен порядок сообщения об инцидентах и управления ими. Руководитель по вопросам этики осуществляет непрерывный мониторинг рисков и контроль за соблюдением Кодекса этики. Общества требуют от всех сотрудников ежегодного подтверждения, что они ознакомлены с Кодексом этики, понимают его принципы и свою ответственность за их соблюдение.
В Обществах приняты политики и установлены процедуры, направленные на обеспечение соблюдения правил независимости. Эти политики и процедуры основаны на Кодексе этики и правилах независимости, действующих в Российской Федерации, а также на Кодексе этики профессиональных бухгалтеров Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (IESBA). Разработаны процедуры информирования сотрудников о важности соблюдения независимости, подчеркивающие ответственность каждого лица за знание и выполнение требований стандартов независимости. Руководитель по вопросам независимости контролирует разработку, внедрение, функционирование и поддержание системы управления качеством в области независимости.
Ключевые элементы системы управления качеством Обществ в области независимости:
- процедуры принятия заданий;
- мониторинг длительных отношений руководителей аудиторских заданий с аудируемыми лицами;
- оценка и мониторинг деловых отношений;
- программа внутренней проверки соблюдения требований;
- процесс консультаций;
- процедуры по выявлению и анализу фактов несоблюдения правил независимости;
- обучение и информирование по вопросам независимости;
- ежегодные и специальные подтверждения независимости.
Принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и продолжение конкретных заданий
Принятие и продолжение отношений с клиентами основано на актуальной и достоверной информации о характере и обстоятельствах задания, с учетом способности Обществ выполнить задание в соответствии с профессиональными стандартами.
Процесс включает следующие обязательные шаги:
- процедура «знай своего клиента»;
- оценка рисков, связанных с клиентом и заданием, разработка плана снижения таких рисков;
- анализ наличия конфликтов интересов;
- соблюдение требований по ПОД/ФТ и противодействию коррупции;
- согласование принятия клиентов и заданий с учетом уровня риска.
Выполнение заданий
Подход Обществ, предусматривающий выполнение аудита высокого качества, включает методологию аудита, дополненную инструментами аудита, которые используют руководители и специалисты для планирования, выполнения, контроля, проверки, документирования, формирования вывода и информирования о результатах для каждого аудиторского задания. Аудиторский подход Обществ основан на профессиональных стандартах.
Основная ответственность за обеспечение качества в ходе выполнения заданий лежит на руководителях заданий, которые контролируют выполнение работ, обеспечивая надлежащий характер, сроки и объем руководства и надзора для проектных команд, а также проверку выполненных процедур, исходя из характера и условий заданий.
Установлен процесс независимой проверки и механизм консультаций, за который отвечает Директор по профессиональной практике.
Документация по заданиям собирается, ведется и хранится надлежащим образом, чтобы обеспечить соответствие применимым законодательным и нормативным требованиям, а также этическим и профессиональным стандартам.
Ресурсы
Общества разработали правила и процедуры для привлечения кадровых, технологических и интеллектуальных ресурсов, позволяющие обеспечить эффективное функционирование системы управления качеством. Основная цель в этой области состоит в том, чтобы в проектных командах было достаточно специалистов, обладающих нужным опытом и навыками. Система оценки предназначена для признания и продвижения качественной работы через вознаграждение, повышение в должности и прочие поощрения.
Общества постоянно инвестируют в реализацию стратегий управления персоналом и обучения, разрабатывает программы обучения и повышения квалификации для аудиторов с целью обеспечения приобретения необходимых навыков и знаний, включая обучение в аудитории и на рабочем месте. Минимальная продолжительность такого обучения не может быть менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов каждый год, рекомендованная продолжительность обучения по программам повышения квалификации составляет не менее 40 часов за каждый календарный год. Для достижения этого уровня Общества предлагают работникам программы повышения квалификации, в том числе внутренние и внешние обучающие курсы, охватывающие все области необходимых компетенций. Для специалистов всех уровней четко определены роли и необходимые компетенции.
Информационная система и информационное взаимодействие
Общества разработали правила и процедуры, позволяющие выявлять, фиксировать, обрабатывать и хранить актуальную и достоверную информацию. Система управления качеством способствует как эффективному информированию сотрудников организации, так и предоставлению информации третьим сторонам.
Процесс мониторинга и устранения недостатков
Общества придают большое значение постоянному вниманию к вопросам качества аудита. Для целей мониторинга качества выполнения заданий Общества разработали «Программу мониторинга и оценки качества аудита». Программа предусматривает постоянный и разносторонний мониторинг текущий и завершенных заданий с целью своевременного выявления недостатков, связанных с качеством, и их оперативного устранения.
Проверка заданий (внутренняя проверка практической деятельности) проводится на ежегодной основе; проекты выбираются для проверки, исходя из подхода, основанного на оценке рисков. Модерационная группа, состоящая из опытных сотрудников, контролирует последовательность выводов при оценке выявляемых недостатков.
Соблюдение порядка и сроков аудиторских процедур, включая своевременную проверку выполненной работы и разрешение сложных вопросов, оказывают существенное влияние на качество аудита. В Обществах внедрена программа «Этапы проверки качества аудита», которая направлена на применение единых подходов к управлению проектами, срокам выполнения работ, комплектования команд оптимальным количеством специалистов, обладающих необходимыми знаниями и навыками.
Оценка системы управления качеством
Старший управляющий партнер (генеральный директор) ежегодно проводит оценку системы управления качеством.
Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации и мерах дисциплинарного воздействия
СРО ААС провела плановую выездную внешнюю проверку качества работы члена СРО ААС в отношении ООО «ДРТ Аудит» (ранее — ООО «Делойт Аудит», далее — Общество) с 19 октября по 30 декабря 2021 года. Проверка проводилась за период с 2016 по 2020 год. По результатам проверки были выявлены несущественные нарушения и вынесено решение о том, что Общество в целом соблюдает требования Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодекса профессиональной этики аудиторов, а также Устава саморегулируемой организации аудиторов; внутренний контроль качества Общества в целом обеспечивает соблюдение Обществом и его сотрудниками установленных требований; требуются отдельные организационные меры для обеспечения качества аудиторских услуг. Отчет о внешней проверке качества работы члена СРО ААС утвержден решением Комиссии по контролю качества СРО ААС от 30 декабря 2021 года.
Численность аудиторов, работающих в аудиторской организации по основному месту работы и по совместительству, по состоянию на 1 января 2023 года:
Численность аудиторов, имеющих квалификационный аттестат аудитора, по состоянию на 1 января 2023 года:
5 человек.
- 3 человека — по основному месту работы (60%);
- 2 человека — по совместительству (40%).
Численность аудиторов, имеющих квалификационный аттестат аудитора, по состоянию на 1 января 2023 года:
5 человек.
Выручка от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг:
- 51,708 тыс. руб.
Услуги
Отрасли
Аналитика
Настройки конфиденциальности