Налоговое консультирование

ДРТ предлагает широкий спектр консультационных услуг в области налогообложения. Мы сочетаем понимание бизнеса клиентов, инновационные решения и обширные профессиональные и отраслевые знания. Это позволяет нам оказывать услуги самого высокого качества, учитывая специфику каждой компании.

Решения в области бизнес-процессов

Ведение бухгалтерского учета и подготовка бухгалтерской отчетности
Вне зависимости от того, нужна ли вам полноценная поддержка, позволяющая вашему финансовому подразделению оставить за собой надзорную функцию, или только помощь в подготовке конкретной документации — команда наших экспертов готова предложить вам все необходимые услуги:

Бухгалтерский учет
  • аутсорсинг ведения бухгалтерского учета и ежедневная поддержка текущих процессов (работа с первичными документами, платежными поручениями, авансовыми отчетами и прочими документами);
  • проведение сверок кредиторской и дебиторской задолженности;
  • разработка учетной политики и методологии в соответствии с российским стандартами бухгалтерского учета;
  • разработка документооборота и процедур внутреннего контроля;
  • восстановление бухгалтерского учета;
  • предоставление краткосрочной и долгосрочной поддержки специалистами ДРТ в офисе вашей компании.
Наши услуги:

Финансовая отчетность и учет по МСФО:
  • подготовка консолидированной и отдельной финансовой отчетности по МСФО и примечаний;
  • разработка трансформационных моделей РСБУ и МСФО (и наоборот), включая модель для первого применения МСФО;
  • внедрение параллельного учета по МСФО и РСБУ;
  • ведение учета по МСФО и параллельного учета по МСФО и РСБУ на ежедневной основе;
  • помощь при возникновении сложностей с учетом в соответствии с МСФО и методологическая поддержка;
  • поддержка в применении изменений в МСФО и при переходе на новые стандарты.

Разработка учетной политики:
  • разработка корпоративной учетной политики по МСФО/РСБУ/ОСБУ, плана счетов и журнала хозяйственных операций.

Единый план счетов и ОСБУ:
  • ведение бухгалтерского учета на ежедневной основе и подготовка финансовой отчетности для некредитных финансовых организаций.

Автоматизация МСФО-отчетности:
  • разработка методологии автоматизации учета по МСФО на основе профессионального программного обеспечения: 1С, SAP, Oracle и других ERP-систем;
  • предоставление консультаций по запросу и методологической поддержки.

Прочие профессиональные услуги:
  • восстановление бухгалтерского учета;
  • оптимизация процедур по закрытию отчетного периода;
  • содействие и помощь при внедрении процедур быстрого закрытия финансовой отчетности;
  • сближение учета по РСБУ, МСФО, управленческого учета;
  • поддержка перехода от РСБУ к МСФО;
  • интеграция методологий учета компаний после реорганизаций (слияний, присоединений и т. д.);
  • поддержка в подготовке пакета групповой отчетности для консолидации.

Управленческая отчетность
  • подготовка управленческой отчетности;
  • разработка и согласование форм отчетов для целей составления управленческой отчетности.

Бухгалтерская отчетность:
  • подготовка и подача бухгалтерской отчетности;
  • проверка бухгалтерской отчетности.

Сопровождение финансового аудита
  • взаимодействие с аудиторами;
  • подбор документов;
  • дача разъяснений.

Поддержка казначейских функций
  • составление платежных поручений;
  • ведение графиков платежей;
  • подготовка отчетов о движении денежных средств.

Процедуры закрытия года
  • выборочная проверка ведения бухгалтерского учета в течение отчетного года;
  • проведение процедуры ежемесячного и ежегодного закрытия бухгалтерских книг.

Контакты

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Расчет заработной платы и соблюдение требований трудового законодательства
Наши услуги

Расчет заработной платы и соблюдение требований трудового законодательства ― сложный и трудоемкий процесс, требующий комплексного подхода.

По этой причине многие компании предпочитают передавать данную функцию на аутсорсинг высококвалифицированным специалистам, чтобы сохранить конфиденциальность данных и снизить риски, связанные с соблюдением требований налогового и трудового законодательства.

Мы будем рады предоставить вам полный спектр услуг, связанных с заработной платой и кадровым администрированием:

Расчет заработной платы

  • расчет чистой заработной платы с учетом всех ее типов в компании (зарплат, бонусов, северных коэффициентов и надбавок, больничных и отпусков, оплаты питания, жилья, выходных пособий и т. д.);
  • подготовка и выдача расчетных листов сотрудникам;
  • расчет платежей, связанных с налоговыми и социальными отчислениями;
  • анализ авансовых отчетов по командировкам и прочим расходам с целью обеспечения соответствия внутренним политикам, официальным нормативным требованиям и проверки на наличие дохода в натуральной форме;
  • обзор процесса расчета заработной платы в компании: анализ зарплатных счетов, политик и процедур с целью проверки их соответствия российскому законодательству и лучшим практикам на рынке.
Зарплатная и кадровая отчетность
  • подготовка и подача отчетности по заработной плате и управленческих отчетов;
  • поддержка при сотрудничестве с официальными органами власти, например с пенсионным фондом или налоговой инспекцией.
Кадровые решения
  • подготовка обязательной документации по найму, увольнениям, отпускам, командировкам и другим событиям, связанным с кадровыми вопросами в соответствии с российским трудовым законодательством;
  • проведение анализа соответствия процессов компании требованиям существующего трудового законодательства;
  • разработка и внедрение внутренних процедур, руководств и политик; адаптация международных политик к российскому трудовому законодательству;
  • восстановление утерянных кадровых документов;
  • получение пенсионных свидетельств и регистрация новых сотрудников в пенсионном фонде;
  • проверка реализации правил военного учета;
  • консультирование по различным вопросам трудоустройства, трудового законодательства и налогообложения;
  • оказание содействия в ходе проведения проверок в сфере соблюдения трудового законодательства;
  • краткосрочная и долгосрочная поддержка специалистов ДРТ в офисе вашей компании.
Охрана труда

Деятельность в сфере охраны труда в России регулируется Трудовым кодексом и другими законодательными актами Российской Федерации. Соблюдение норм безопасности труда в организации обеспечивается комплексом обязательных мероприятий, таких как специальная оценка условий труда, медицинские осмотры, инструктажи, обучение, а также подготовка обязательной документации.

Несоблюдение требований охраны труда является административным правонарушением (ст. 5.27.1 КоАП РФ), за которое на работодателя могут быть наложены денежные и неденежные санкции, вплоть до дисквалификации должностных лиц и приостановления деятельности организации. Нарушение требований охраны труда, которое повлекло за собой причинение тяжкого вреда здоровью или смерть работника, рассматривается в рамках Уголовного кодекса РФ (ст. 143 УК РФ).

Мы будем рады предоставить вам услуги, связанные с сопровождением охраны труда вашей организации:

  • консультирование по вопросам соблюдения российского законодательства в области охраны труда;
  • разработка образцов обязательной документации по охране труда в соответствии с требованиями законодательства;
  • содействие при проведении специальной оценки условий труда;
  • поддержка при организации обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работниками;
  • помощь в организации медицинских осмотров.

Контакты

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Обеспечение соблюдения требований налогового законодательства
Многие компании полностью доверяют нам управление своими налоговыми процессами. Для оптимизации налоговой нагрузки клиентов мы представляем им решения, основанные на отлаженных налоговых бизнес-процессах и использовании специализированных технологий.

Наши услуги по обеспечению соблюдения налогового законодательства включают:

Прямое и косвенное налогообложение

  • аутсорсинг налоговых процессов и ведение налогового учета;
  • подготовка налоговой отчетности для обеспечения своевременного исполнения налоговых обязательств;
  • проверка налоговой отчетности с применением подхода, основанного на оценке рисков и учитывающего особенности вашей компании;
  • аутсорсинг налоговых процессов и ведение налогового учета в части косвенных налогов;
  • подготовка налоговой отчетности по косвенным налогам для обеспечения своевременного исполнения налоговых обязательств;
  • проактивный подход к выявлению налоговых рисков и разработка продуманной и защищенной налоговой позиции;
  • проверка налоговой отчетности по косвенным налогам с применением подхода, основанного на оценке рисков и учитывающего особенности вашей компании.

Подача налоговой отчетности

  • подача налоговой отчетности для обеспечения своевременного исполнения налоговых обязательств;
  • взаимодействие с налоговыми органами при подготовке ответов на требования, даче пояснений в рамках налоговых вызовов и проверок.

Расчет налоговых обязательств по МСФО

  • подготовка, проверка и автоматизация расчета налоговых обязательств по МСФО;
  • подготовка балансов для целей определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;
  • подготовка и проверка корректировки оценочного обязательства (расхода) по текущему налогу на прибыль до фактической начисленной суммы налога по налоговой декларации.
Комплексная налоговая поддержка

  • построение оптимальных налоговых процессов с учетом особенностей сферы деятельности вашей компании и доступности региональных налоговых льгот;
  • разработка налоговой политики и методологии налогового учета;
  • настройка налогового учета в системе;
  • разработка налоговой иерархии с мэппингом на счета бухгалтерского учета;
  • поддержка налоговой функции с возможностью работы в офисе клиента.

Контакты

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Инструменты прослеживаемости
В настоящее время в РФ существует ряд технологий прослеживаемости товаров, включая маркировку товаров в системе «Честный знак», документальную прослеживаемость товаров и другие. ДРТ использует комплексный подход к процессу внедрения различных систем прослеживаемости и предоставляет целый спектр услуг, необходимый для каждого этапа внедрения в отдельности.

В течение 2020−2021 годов начнёт действовать запрет на импорт, производство и реализацию немаркированных товаров следующих категорий:

  1. Табачная продукция
  2. Обувь и товары легкой промышленности
  3. Лекарственные препараты
  4. Молочная продукция
  5. Кресла-коляски и велосипеды
  6. Фотоаппараты
  7. Духи
  8. Шины
  9. Вода

В свою очередь, под документальную прослеживаемость попадают следующие категории товаров:

  1. Холодильное и морозильное оборудование
  2. Строительные машины
  3. Стиральные и сушильные машины
  4. Мониторы и проекторы
  5. Детские коляски и кресла
  6. Интегральные схемы

Перед внедрением системы маркировки и документальной прослеживаемости бизнесу необходимо:

  • проанализировать изменения бизнес-процессов и порядок передачи данных между системами;
  • обеспечить наличие всех данных о товарах/операциях для их передачи и подготовки нового вида отчётности;
  • оценить затраты на внедрение оборудования и ИТ-решений по маркировке, ЭДО и их интеграцию с текущими системами.

Нормативно-правовое регулирование

Консультирование по сложным вопросам законодательства

  • Поддержка в формировании рабочей группы по внедрению изменений внутри компании
  • Анализ операционных, финансовых, налоговых и таможенных рисков и разработка рекомендаций по их устранению
  • Согласование и обновление договоров с контрагентами с точки зрения обязательств сторон по маркировке, прослеживаемости и ЭДО
  • Проведение обучающих тренингов/семинаров по новому законодательству для сотрудников

Бизнес-процессы

  1. Анализ текущих и разработка целевых бизнес-процессов, связанных с товарооборотом маркированных и прослеживаемых товаров
  2. Формирование дорожной карты внедрения системы маркировки и прослеживаемости
  3. Разработка и внедрение контрольных процедур
  4. Оптимизация процессов управления мастер-данными, связанных с маркировкой товаров и обеспечением прослеживаемости
  5. Обновление и создание внутренних политик/процедур
  6. Содействие во внедрении юридически значимого электронного документооборота
  7. Диагностика результатов внедрения новых бизнес-процессов и контрольных процедур

Технологическое сопровождение

  1. Анализ текущих ИТ-систем, задействованных в товарообороте маркированных и прослеживаемых товаров, и разработка целевой ИТ-архитектуры
  2. Разработка функционально-технических требований к ИТ-решениям по маркировке и прослеживаемости
  3. Разработка модели оценки ИТ-решений по маркировке и ЭДО, подбор потенциальных поставщиков
  4. Управление проектом внедрения системы в качестве проектного офиса (PMO)
  5. Внедрение ИТ-решений по маркировке и ЭДО
  6. Контроль качества внедрения на всех этапах проекта, включая контроль выполнения требований бизнеса

Почему ДРТ?

Координация деятельности
с целью обсуждения требований бизнес-сообщества и вопросов внедрения процессов маркировки

Слаженная кросс-фукциональная команда
специализирующихся на дизайне и оптимизации бизнес-процессов, выборе и внедрении ИТ-систем, юридических и таможенных вопросах

Обширный опыт реализации проектов
по сопровождению внедрения системы маркировки для клиентов из различных отраслей

Активное взаимодействие с государственными органами
и операторами прослеживаемости: участие в различных рабочих группах

Отдельная отраслевая практика
и глубокий экспертный опыт в области внедрения юридически значимого документооборота

Международный опыт
успешный опыт взаимодействия с иностранными подрядчиками и использования зарубежной практики


Контакты

Александра Калинина
Руководитель рабочей группы по маркировке и прослеживаемости
akalinina@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елизавета Ливке
Руководитель направления документальной прослеживаемости
elivke@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Электронный документооборот
Последние несколько лет наблюдается активное и поступательное развитие технологии юридически значимого электронного документооборота (ЭДО), поддерживаемого со стороны как бизнес-сообщества, так и контролирующих органов.

Кроме того, в последнее время отмечается тренд на введение обязательного использования ЭДО в отдельных сегментах бизнеса, в частности в сфере оборота товаров, подлежащих маркировке и прослеживаемости.

При этом на данный момент компании находятся на разных стадиях внедрения ЭДО. Одни уже широко используют новую технологию, другие еще только внедряют ЭДО или начинают задумываться о его необходимости, третьи по-прежнему используют лишь автоматизированные системы работы с отсканированными копиями и не готовы применять ЭДО по различным причинам. В любом случае ДРТ может принести пользу вашей компании, оказывая услуги, необходимые на текущем этапе ее развития, применяя гибкий подход к решению всевозможных задач в различных областях ЭДО, включая такие новые области, как кадровый, транспортный, трансграничный ЭДО и т. д.

Мы комплексно подходим к внедрению ЭДО, понимая, что этот процесс затрагивает множество смежных областей, зачастую неразрывно связанных с использованием электронных документов. К таким областям, в частности, относятся налоговое, таможенное, валютное законодательство. Для реализации проектов в смежных областях могут быть использованы следующие технологии: конструкторы договоров и иных документов, электронный архив, обработка «больших данных», технологии роботизации и прочие технологические инструменты.

Мы делаем сложное простым, предварительно убеждаясь в том, что компания получит максимальные выгоды, не приводящие к возникновению новых рисков.

Наши услуги

Предпроектное сопровождение введения ЭДО
Несмотря на достаточно большое количество законодательных актов в сфере ЭДО, данная технология постоянно и интенсивно развивается. Вопросы ее целесообразности, безопасности, простоты использования и эффективности продолжают возникать у многих компаний из различных отраслей, несмотря на очевидные преимущества, о которых говорят крупнейшие участники российского рынка, уже применяющие ЭДО.

В связи с этим при оценке необходимости внедрения ЭДО в конкретной компании очень важно сделать качественный предпроектный анализ такого проекта, оценить все риски и преимущества, а также разработать дорожную карту.
Наши специалисты будут рады оказать вам поддержку при проведении анализа готовности к внедрению ЭДО как внешней, так и внутренней среды, начиная с оценки технологической, организационной и процессной готовности самой компании и заканчивая аналогичным анализом контрагентов, третьих лиц и контролирующих органов.

Мы также будем рады провести для вас качественный анализ финансовых последствий внедрения ЭДО посредством оценки его экономической эффективности и расчета необходимых инвестиций.

По итогам детальной предпроектной подготовки мы поможем сформировать концепцию внедрения ЭДО и дорожную карту проекта именно для вашей компании. Это позволит вам максимально быстро достичь поставленных целей — без дополнительных затрат и с использованием лучшей деловой практики.

Внедрение ЭДО в ежедневную операционную деятельность

После принятия решения о необходимости внедрения технологии ЭДО компаниям следует провести ряд мероприятий, направленных на подготовку сотрудников к переходу на максимально безбумажный документооборот.
Здесь потребуется доработка текущих документарных процессов, разработка форматов новых документов и адаптация к ЭДО внутренних нормативных актов, а также хозяйственных договоров и процессных инструкций по работе с контрагентами и третьими лицами. Благодаря большому количеству реализованных проектов в сфере трансформации документарных процессов, мы поможем вам пройти эти шаги, обеспечивая необходимыми ресурсами и применяя эффективное установление требований, используя опыт и навыки необходимых участников в нужное время.

Помимо прочего, при запуске проекта внедрения ЭДО компании сталкиваются с необходимостью выбора операторов, а также поставщиков, предлагающих услуги по внедрению, интеграции и поддержке систем ЭДО. В этот момент важно провести качественный отбор существующих вариантов, а также рассмотреть их интеграцию с фискальными чеками и данными по маркировке, максимально используя решения, интегрируемые в вашу ИТ-архитектуру и учитывающие специфику ваших документарных процессов. Имея обширные знания рынка ЭДО, мы поможем вам избежать лишних доработок и трудозатрат за счет использования выбранных моделей интеграции и систем электронных подписей, электронных операторов, внутренних контрольных процедур и документарных процессов.

Мы будем рады оказывать вам поддержку при составлении технических заданий, тестировании и переводе систем в промышленную эксплуатацию, чтобы удостовериться в корректности их работы, готовности всех участников процесса, а также соблюдении поставленных сроков.

Совершенствование внедренной системы ЭДО
Если в вашей компании уже внедрена система ЭДО и вы считаете себя одним из «пионеров» внедрения этой технологии, то неизбежно возникают следующие вопросы:

  • Каковы перспективы расширения сферы применения безбумажного документооборота?
  • Не привел ли проект внедрения ЭДО к появлению юридических, налоговых и бухгалтерских рисков?
  • Достаточно ли эффективно работают обновленные документарные процессы?
  • Обеспечена ли безопасность передачи данных и достаточно ли надежна система внутреннего контроля ИТ?
  • Приняты ли во внимание текущие изменения законодательства?
Для того чтобы получить ответы на эти вопросы, наши эксперты готовы провести всесторонний комплексный анализ ЭДО вашей организации, выявляя новые возможности развития, разрабатывая рекомендации по снижению рисков, а также предлагая новые методы управления непрерывностью деятельности систем ЭДО.
В дополнение мы можем помочь с интеграцией внедренной системы ЭДО с другими системами, в частности обеспечивающими маркировку и документальную прослеживаемость товаров, функционал витрины данных и иными, с целью достижения максимальных выгод от использования ЭДО.

Кроме того, имея профильный юридический опыт, мы готовы оказать вам содействие в разрешении споров с государственными органами, а также в формировании позиции в юридических и коммерческих спорах в отношении доказывания юридической значимости электронных документов и подписей.

Команда ДРТ заняла первое место в рейтинге провайдеров методологии ЭДО за 2022 год по версии ИТ-маркетплейса Market. CNews!
Разработка правильной методологии — это обязательное условие и первый шаг к переходу на электронный документооборот. На этапе разработки методологии специалисты ДРТ анализируют документарный профиль компании, изучают маршруты движения документов между ответственными подразделениями и разрабатывают концепцию взаимодействия бизнес-подразделений в электронном виде. Мы рады, что наша команда, имеющая обширный опыт реализации проектов в области ЭДО, получила заслуженное признание.

Узнать больше об услугах и опыте команды ДРТ в этой области можно из данной брошюры.

Контакты

Анна Климова
Партнер, Руководитель направления ЭДО
aklimova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елизавета Ливке
Руководитель направления документальной прослеживаемости
elivke@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Артём Андреюк
Менеджер
aandreyuk@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Технологии в бизнес-процессах
Роботизированная автоматизация процессов (RPA)

RPA (robotic process automation) — роботизированная технология, используемая для повышения скорости выполнения повторяемых задач и способная без дополнительной доработки основной ИТ-системы выполнять повторяющиеся действия человека на основе заданных правил.

Мы будем рады предоставить вам полный спектр услуг, связанных с роботизацией бизнес-процессов:

  • выбор пилотного процесса для роботизации;
  • анализ выбранных для роботизации процессов с целью определения оптимальных и приоритетных;
  • дизайн целевого процесса с учетом роботизированных шагов;
  • разработка карты целевого процесса и его описание;
  • разработка действий (скриптов) для процесса, которые будут выполняться роботом;
  • тестирование разработанных скриптов;
  • запуск пилотного процесса в продуктивную среду;
  • обучение ключевых сотрудников работе с новыми процессами, а также проведение тренингов для бизнес-аналитиков и/или разработчиков программных роботов.
Автоматизация отложенных налогов
С 2020 года вступили в силу изменения ПБУ 18/02, и согласно его новой редакции отложенные налоги должны рассчитываться балансовым методом.

Мы предлагаем компаниям поддержку по внедрению нового метода расчета и других изменений, предусмотренных ПБУ 18/02, в том числе:

  • разработать методологию расчета отложенных налогов и формирования налоговых регистров;
  • доработать учетную систему компании (1C, SAP и другие).
  • обеспечить корректное формирования налоговой стоимости активов и обязательств;
  • обеспечить автоматический расчет отложенных налогов;
  • настроить регистры для расчета налоговых разниц.
Поддержка внедрения ERP-систем

Наша команда обладает обширным опытом реализации проектов как на всем известных приложениях (SAP, 1C, Oracle E-Business Suite, Oracle JD Edwards), так и на менее распространенных международных ИТ-платформах. Независимо от того, планируется ли в вашей компании внедрение новой ERP-системы с нуля или ожидается внедрение корпоративного международного шаблона, мы готовы предложить вам полный цикл услуг по методологической поддержке проекта внедрения ERP-системы для автоматизации учета по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ) и налогового учета.

Настройка системы 1С
Внедрение решений 1С «под ключ»:
  • ведение полного жизненного цикла проекта по внедрению системы от сбора функциональных требований до ввода в эксплуатацию и этапа поддержки;
  • организация процесса внесения изменений после ввода системы в эксплуатацию и ее поддержка.
Диагностика и оптимизация внедренных решений 1С:
  • аудит эффективности ИТ-архитектуры на базе решений 1С, а также полноты применения типовой функциональности;
  • диагностика решений на базе 1С и последующее устранение недостатков, включая ошибки функциональности и проблемы с производительностью;
  • оценка возможности расширения функциональности и внедрения дополнительных конфигураций 1С и иных систем, включая влияние на уже эксплуатируемые системы и потоки данных;
  • аудит ИТ-процессов внутри компании в отношении решений 1С, включая обработку заявок пользователей на поддержку и доработку, ведение разработки и ввод изменений в эксплуатацию.
  • Проектное управление (РМО).
Технологические решения для автоматизации

Наша команда разрабатывает собственные решения для автоматизации процессов подготовки отчетности. Мы рады оказать услуги по подготовке отчетности с использованием наших решений, либо предоставить нашим клиентам решения по лицензионному соглашению. Также возможна адаптация решений с учетом требований заказчика.

1. Решение для автоматизации бизнес-процессов подготовки отчетности по контролируемым иностранным компаниям (КИК) и международным группам компаний (МГК) («КИМОграф»)
Ключевые возможности:
  • расчет фактической доли владения и визуализация структуры владения компаниями группы;
  • автоматизированная подготовка отчетности КИК в соответствии с российским законодательством (в том числе в формате XML);
  • автоматизированная подготовка уведомлений об участии в МГК и сбор данных для странового отчета в соответствии с рекомендациями ОЭСР;
  • расчет управленческих показателей.
2. Решение для автоматизации подготовки декларации по НДС (VAT Delight)

Ключевые возможности:
  • автоматизированный анализ транзакционных данных в шаблоне Excel на корректность, формат и полноту;
  • подготовка налоговой декларации в формате XML, готовом для отправки в налоговый орган.
3. Решение для автоматизации подготовки уведомления о контролируемых сделках (TP tool)

Ключевые возможности:

  • проверка шаблона уведомления о контролируемых сделках в формате Excel на все существующие контрольные соотношения, включая проверку формата, полноты и логики заполнения;
  • конвертация уведомления в формат XML, готовый для подачи в налоговые органы.
Интерфейсы передачи данных

Очень часто компании используют несколько ИТ-систем для поддержания своих учетных процессов. Отсутствие или не настроенный процесс передачи данных между такими системами может привести к увеличению трудозатрат, неэффективности процесса и возможным ошибкам. Наша команда обладает необходимым экспертным опытом в сфере учетных процессов, методологии и ИТ, благодаря чему мы успешно решаем такие проблемы.

Наши услуги включают:
  • диагностику учетных ИТ-систем компании и формирование предложений по оптимизации и разработке интерфейсов передачи данных;
  • составление функциональных требований к автоматизации и целевой ИТ-архитектуре;
  • дизайн интерфейсов передачи данных между различными ИТ-системами;
  • разработку интерфейсов передачи данных под ключ или контроль качества выполнения работ;
  • разработку подходов к сверке данных между учетными системами.
Автоматизация параллельного учета по РСБУ и МСФО/ОПБУ США

Вне зависимости от того, является ли ваша компания дочерней структурой иностранной организации, ведущей деятельность в России, или российской компанией, мы готовы предоставить вам услуги по автоматизации процессов подготовки финансовой отчетности в соответствии с МСФО, ОПБУ США или иными стандартами.

Наши услуги включают:

  • диагностику и разработку инициатив по оптимизации процесса подготовки отчетности по МСФО/ОПБУ США или иным стандартам;
  • автоматизацию трансформации данных из РСБУ в МСФО/ОПБУ США и иные стандарты;
  • разработку интеграции между локальной учетной системой и международными системами для целей передачи данных для консолидации.

Контакты

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Операционная трансформация налоговой функции
Переосмыслите операционную модель вашей налоговой функции

Возможно, как и многие другие руководители, вы понимаете, что операционная модель, которая сейчас используется налоговой функцией вашей компании, не справляется с постоянно возрастающими нагрузками.

Более традиционные модели часто основаны на одновременной работе штатных сотрудников, множества внешних поставщиков и технологических решений. Как правило, такие модели дороги и неэффективны и не успевают за темпами глобальных изменений. Так как же начать работать быстрее, экономнее и продуктивнее?

Спрос на специалистов, обладающих и техническими навыками, и знанием технологий растет, а налоговое законодательство продолжает усложняться — на этом фоне непросто собрать команду, которая обеспечит соблюдение всех налоговых обязательств и принесет дополнительную пользу вашему бизнесу.

Как привлечь тех специалистов, которые вам нужны?

Налоговым подразделениям приходится работать с невероятно большими объемами данных. Извлечь из них полезную информацию с помощью вашей операционной модели и при этом сократить риски может оказаться непростым делом. Как использовать данные для точного прогнозирования и своевременного планирования?

Конкретные подходы к трансформации операционной модели налоговой функции

ДРТ поможет вам понять, на что способно ваше налоговое подразделение с точки зрения кадров, технологий, данных, процессов и риск-менеджмента.

  • Какой функционал должен остаться внутри компании?
  • Что стоит отдать на аутсорсинг?
  • Как использовать технологии, чтобы повысить продуктивность и снизить издержки?
  • Как должен измениться ваш подход к управлению кадрами?

Для трансформации не существует универсального рецепта. Вместе мы сможем подобрать нужные составляющие для будущей операционной модели вашей налоговой функции и найдем способы повысить эффективность, сократить издержки, перераспределить ресурсы и принести больше пользы бизнесу.

Разнообразие способов по преобразованию налоговой функции:

Модернизация традиционных моделей при помощи новых технологий и перестройки процессов

Существует множество возможностей повысить производительность, ускорить отдельные бизнес-процессы и получать более качественную информацию с помощью существующей операционной модели. Мы объединяем усилия с лидерами налоговых подразделений, чтобы упорядочить и автоматизировать бизнес-процессы, использовать технологии для повышения продуктивности и более эффективного использования информации, оптимизировать работу с персоналом. Наши опробованные методики помогут вам достигнуть конкретных показателей по контролю качества и оптимизации издержек и принести дополнительную пользу вашей организации.

Использование внешних подрядчиков для рутинных операций высвободит время для решения стратегически важных задач

С учетом невероятного объема регуляторных изменений и все возрастающей сложности налогового регулирования налоговые функции вынуждены тратить несоразмерно много времени на комплаенс-контроль и подготовку финансовой отчетности. Это оставляет мало времени (или не оставляет совсем) для планирования и управления рисками. Задача усложняется еще и необходимостью найти и удержать специалистов с нужными навыками. Аутсорсинг позволит освободить налоговый департамент от неизбежных, но малоценных задач и дать возможность заняться вопросами стратегии и планирования, которые могут принести больше пользы для компании.

Инновационные операционные и кадровые модели налоговой функции

Для ряда компаний количество возникающих каждый день налоговых проблем достигло критического уровня и традиционные решения больше не приносят желаемого эффекта. С ДРТ вы сможете выйти за рамки традиционного подхода, построенного на вовлечении штатных сотрудников и/или внешних подрядчиков, чтобы трансформировать вашу налоговую функцию и разобраться с накопившимися проблемами. Мы предоставляем широкий набор услуг, комбинируя которые вы сможете сохранить контроль над основными процессами в области налогового планирования и управления, реализуя их с помощью штатных сотрудников, в то время как ДРТ поможет вам решить вопросы, связанные с выполнением регуляторных требований, технологиями, управлением процессами, а в перспективе — оптимизировать численность штата. Приспособив операционную модель и ресурсную структуру налоговой функции к нуждам бизнеса, вы сможете упорядочить бизнес-процессы, избавиться от ограничений, связанных с нехваткой ресурсов, и принести больше пользы компании.

Загляните за границы своей операционной модели вместе с ДРТ

Мы используем свои экспертные знания и опыт в области налогов, консультирования и регуляторного соответствия, а также возможности международной сети ДРТ чтобы помочь вам разработать и воплотить в реальности новую операционную модель, которая приведет работу вашей налоговой функции в соответствие с целями вашего бизнеса.

Почему становиться на путь преобразований налоговой функции лучше вместе с нами?

Инновации в технологиях и аналитике
  • Наши налоговые аналитики используют свои навыки анализа, моделирования, и обработки данных и глубокие знания в области налогов вместе с разработанными ДРТ технологическими решениями, чтобы помочь клиентам лучше понимать и более эффективно интерпретировать имеющиеся в их распоряжении данные.
Лидер в разработке кадровых моделей для налоговых подразделений и налогового консультирования

  • Консультанты в области кадров и корпоративной реорганизации, которые смогут добиться соответствия между корпоративной культурой и структурой вашей организации и стратегией вашего бизнеса с учетом проводящихся изменений.

Контакты

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@delret.ru
HR Portal
Аутсорсинг расчета заработной платы, кадрового администрирования и осуществление перехода на ЭДО

HR Portal позволит повысить эффективность работы HR-команды и снизить затраты за счет автоматизации процесса перехода на аутсорсинг, а также внедрения электронного документооборота (ЭДО).

Мы предоставляем гибкий инструмент, разработанный на основе опыта работы с нашими клиентами — все процессы выверены, учтены особенности деятельности компаний из различных отраслей.

Начните использовать HR Portal быстро и легко

Наша команда поможет вам подготовиться к переходу без дополнительных затрат со стороны компании:
  1. Настройка HR Portal. Расскажите нам подробнее о процессах в вашей компании, чтобы мы настроили платформу под ваши потребности.
  2. Подписание соглашения с работниками. Подпишите соглашения об электронной подписи с работниками и ознакомьте их с регламентами работы — шаблоны мы предоставим.
  3. Передача базы 1С. Передайте базу 1С для дальнейшего аутсорсинга расчета заработной платы и/или кадрового администрирования.

  • Обеспечим плавный переход. Вы получаете решение, настроенное под потребности вашей компании.
  • Встраиваемся в существующие процессы компании. Погрузимся в процессы вашей компании, проанализируем их и предложим варианты автоматизации.
  • Техническую настройку берем на себя. Вам не нужно нанимать дополнительных сотрудников и осуществлять дорогостоящую разработку. Мы также самостоятельно проведем интеграцию с системой 1С.
  • Гарантируем безопасность. Обеспечим безопасность системы за счет двухфакторной аутентификации и полное соблюдение Федерального закона «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ.
  • Обучение и методологическое сопровождение. Предоставим шаблоны необходимых документов и обучим пользователей системы.
  • Оперативно внедряем изменения в законодательстве. Мы участвуем в формировании законодательства в сфере ЭДО и узнаем первыми об измененияx.
  • Поддержка на весь период пользования. Спланируем процесс перехода, поддержим в переходный период и будем сопровождать в течение всего периода пользования

Ознакомьтесь с функционалом HR Portal

Предлагаем вам многофункциональный инструмент, который позволяет оптимизировать и автоматизировать кадровые процессы:

1. Отпуска
  • Направление уведомлений о запуске формирования графика отпусков
  • Формирование графика отпусков
  • Оформление переноса, отмены, отзыва из отпуска
  • Формирование приказов на отпуск и подписание любым видом электронной подписи
  • Просмотр запланированных отпусков

2. Командировки
  • Согласование командировки непосредственным руководителем
  • Настройка покупки билетов и бронирования жилья через Travel agency или ответственным работником
  • Уведомление Travel agency или работника в виде письма с деталями командировки после согласования руководителем
  • Возможность перечисления аванса на личную карту работника в случае отсутствия корпоративных карт
  • Подписание приказа любым видом электронной подписи

3. Авансовые отчеты
  • Создание авансового отчета
  • Согласование отчета с руководителем
  • Возможность загрузки подтверждающих документов
  • Подписание АО любым видом электронной подписи

4. Ознакомление с ЛНА
  • Отправка ЛНА и прочих ОРД Компании на утверждение руководителем
  • Отправка ЛНА и прочих ОРД на ознакомление сотрудникам Компании в электронном виде
  • Формирование листа ознакомления с документом
  • Подписание ЛНА и прочих ОРД любым видом электронной подписи

5. Формирование и администрирование графика командировок
  • Согласование командировки непосредственным руководителем
  • Настройка покупки билетов и бронирования жилья через Travel agency или ответственным работником
  • Уведомление Travel agency или работника в виде письма с деталями командировки после согласования руководителем
  • Возможность перечисления аванса на личную карту работника в случае отсутствия корпоративных карт
  • Подписание приказа любым видом электронной подписи

Контакты

Светлана Борисова
Партнер
Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru

Наталья Коновалова
Старший менеджер
Департамент налогов и права
nkonovalova@delret.ru

Управление налоговой функцией

Налоговый мониторинг
1. Диагностика компании на предмет готовности к участию в режиме налогового мониторинга:
  • диагностика и оценка налоговой службы компании, в том числе диагностика организации ведения налогового (бухгалтерского) учета и подготовки налоговой отчетности, а также диагностика организации процесса проверки налоговой благонадежности контрагентов;
  • диагностика информационных систем компании и выбор оптимального способа информационного взаимодействия для налогового мониторинга;
  • анализ системы внутреннего контроля и системы управления рисками компании на предмет их соответствия требованиям ФНС России и эффективного функционирования при переходе организации на режим налогового мониторинга;
  • разработка плана-графика по переходу на режим налогового мониторинга.

2. Подготовка регламента информационного взаимодействия с налоговым органом в соответствии с Приказом ФНС России от 11 мая 2021 года № ЕД-7−23/476@ «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним»:
  • описание порядка представления налоговому органу документов (информации);
  • описание порядка раскрытия показателей налоговой отчетности;
  • описание информационных систем организации, реализующих функции внутреннего контроля компании;
  • описание порядка внесения изменений.

3. Подготовка отчетных форм по системе внутреннего контроля организации в соответствии с Приказом ФНС России от 25 мая 2021 года № ЕД-7−23/518@ «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля»:
  • подготовка форм отчетности о рисках и контрольных процедурах ― реестр рисков, реестр контрольных процедур, матрица рисков и контрольных процедур, результаты выполнения контрольных процедур;
  • подготовка форм отчетности об организации системы внутреннего контроля ― проведение мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля, оценка уровня организации системы внутреннего контроля, информация об организации системы внутреннего контроля.

4. Подготовка прочих документов, необходимых для участия в режиме налогового мониторинга в соответствии с Приказом ФНС России от 11 мая 2021 года № ЕД-7−23/476@ «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним»:
  • заявление о проведении налогового мониторинга;
  • сведения о физических и юридических лицах, которые прямо или косвенно участвуют в компании и доля такого участия превышает 25%;
  • учетная политика компании для целей налогообложения.

5. Методологическая поддержка компании при взаимодействии с налоговыми органами по вопросам проведения налогового мониторинга:
  • оказание методологической поддержки при подготовке полного пакета документов для участия в режиме налогового мониторинга и предоставление помощи в согласовании таких документов с налоговыми органами;
  • оказание методологической поддержки по комплексному анализу и определению исторических и планируемых налоговых позиций по сложным, спорным или новым операциям и сделкам, требующих согласования с налоговыми органами в рамках налогового мониторинга;
  • оказание методологической поддержки при подготовке запросов на получение мотивированного мнения по сложным, спорным или новым операциям и сделкам;
  • оказание технической и методологической поддержки при внедрении ИТ-решения для целей взаимодействия с налоговыми органами, в том числе «витрины данных».

6. Трансформация налоговой службы, в том числе для целей налогового мониторинга

7. Разработка базовой версии «витрины данных» для налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций на базе web-технологий, 1С, Oracle, SAP и других ERP-систем

8. Обеспечение возможности автоматической проверки налоговой благонадежности контрагентов с использованием различных ИТ-решений

9. Автоматизация системы внутреннего налогового контроля. Подробнее о построении и развитии системы внутреннего контроля для целей налогового мониторинга можно узнать из нашей брошюры.

Подробнее о тенденциях налогового мониторинга и профессиональном опыте команды ДРТ можно узнать из нашего видео.

Контакты

Юлия Орлова
Партнер, Департамент налогов и права
yorlova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Налоговый скрининг контрагентов
В связи с введением в действие ст. 54.1 НК РФ смещается акцент с проверки контрагентов на предмет налоговой добросовестности в сторону сбора доказательств выполнения условий договора самим контрагентом. Кроме того, в ряде случаев налоговые органы пытаются доказать факт умышленности совершения налоговых правонарушений, что ведет к расширению практики применения штрафа в размере 40% и существенному повышению риска уголовного преследования должностных лиц налогоплательщика.
Взаимоотношения с компаниями с сомнительной репутацией, необъяснимыми убытками и непрозрачным бизнесом могут навредить добросовестным налогоплательщикам и привести к возникновению споров с налоговыми органами и доначислениям по НДС и налогу на прибыль.

В большинстве крупнейших компаний в процесс проверки налоговой благонадежности контрагентов при первичной проверке и последующем мониторинге участвуют несколько функциональных подразделений: служба внутренней безопасности, юридическая служба, отдел закупок, служба внутреннего аудита, отдел финансов и бухгалтерского учета, а также налоговая служба.

Гармоничное взаимодействие всех упомянутых подразделений может быть затруднено ввиду различных КПЭ. В связи с отсутствием достаточного уровня формализации процесса проверки контрагентов (политик, методических документов, регламентов взаимодействия участников) такие подразделения зачастую не проводят комплексную проверку контрагентов и дублируют функции друг друга, при этом возможно, что какие-то аспекты благонадежности останутся за периметром такого процесса.

Большинство применяемых компаниями механизмов проверки контрагентов безвозвратно устарело. Как правило, основными источниками информации, используемыми организациями для проверки контрагентов, являются данные ЕГРЮЛ, публичные онлайн-сервисы и реестры, официальный сайт контрагента, информация об участии в тендерах и т. д. Проверка осуществляется в рамках ручного процесса.

Важно отметить, что невнимательное отношение или отсутствие системного подхода к проверке контрагентов может приводить, в частности, к таким рискам, как вывод денежных средств и активов из вашей компании, репутационные риски, несвоевременные поставки, невозможность заранее предвидеть банкротство контрагента, что в итоге влечет за собой финансовые потери.

Возможный подход к цифровизации
Внедрение кастомизированного ИТ-решения по проверке благонадежности контрагентов для управления всеми этапами процесса проверки контрагентов, контроля над выполнением необходимых процедур ответственными лицами, построения эффективной модели хранения и обмена документами и информацией

Примеры автоматизированных риск-индикаторов:
  • в органы управления входят дисквалифицированные лица;
  • сведения о контрагенте, содержащиеся в ЕГРЮЛ, признаны недостоверными;
  • контрагент включен в реестр недобросовестных поставщиков ФАС России;
  • руководитель контрагента является дисквалифицированным лицом.

Контакты

Юлия Орлова
Партнер, Департамент налогов и права
yorlova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Уполномоченный экономический оператор (УЭО)
Институт УЭО был создан с целью, в частности, ускорения и оптимизации процедур таможенного декларирования и выпуска товаров. Институт распространен и успешно работает во многих юрисдикциях, в частности, в Европейском союзе, где в статусе УЭО работают более 17 500 компаний (по состоянию на март 2020 года).

В России институт УЭО начал работать в 2012 году, однако с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза в 2018 году претерпел существенные изменения, в части как упрощений, предоставляемых УЭО, так и требований к компаниям, намеревающимся получить такой статус. Требования и упрощения различаются в зависимости от типа свидетельства (предусматриваются три типа свидетельств вместо одного, как было ранее). С окончанием 1 января 2020 года переходного периода получить статус оператора можно только по новым правилам.

Примеры упрощений для УЭО
  • Присвоение категории низкого уровня риска для УЭО
  • Выпуск товаров до подачи декларации
  • Проведение таможенного контроля в форме таможенного осмотра или таможенного досмотра в первоочередном порядке
  • Непредставление обеспечения таможенных платежей (например, при контроле таможенной стоимости, отсрочке уплаты таможенных платежей и т. д.)
  • Специальные упрощения, связанные с таможенным транзитом (для 1-го типа) и с осуществлением таможенных операций на собственных площадках УЭО (для 2-го типа)
Основные требования к УЭО
  • Сроки и объемы осуществления внешнеэкономической деятельности (не менее трех лет, за каждый год подано деклараций в количестве не менее 10 или на сумму не менее 500 тыс. евро)
  • Отсутствие задолженности по таможенным и налоговым платежам
  • Отсутствие случаев привлечения к ответственности по определенным административным правонарушениям и уголовным преступлениям
  • Требования к системе учета товаров: раздельный учет операций с иностранными товарами, доступ (в том числе удаленный) таможенным органам к системе учета, защищенность информационной системы
  • Обеспечение (для 1-го типа) или выполнение критерия финансовой устойчивости (для 2-го типа)
  • Требования к сооружениям/площадкам (для 2-го типа)
  • Прочие требования (неприменение УСН, отсутствие признаков банкротства, требования к работникам, транспортным средствам и т. д.)
Удаленный доступ к данным системы учета товаров
Компания, намеревающаяся получить статус УЭО, должна соответствовать определенным критериям. Требованием, вызывающим наибольшее количество вопросов при получении статуса УЭО по новым правилам, является требование к системе учета товаров, в частности, раздельный учет товаров и обеспечение удаленного доступа. В настоящий момент ФТС России реализуется эксперимент по удаленному обмену данными, в рамках которого проводится тестирование информационных систем таможенных органов и участников внешнеэкономической деятельности. Инструментом, который может использоваться в рамках данного эксперимента, может являться, в частности, витрина данных.

Услуги
  • Анализ целесообразности получения статуса УЭО и оценка его влияния на бизнес-процессы
  • Анализ соответствия компании критериям получения статуса УЭО
  • Поддержка в рамках подготовки и подачи заявления на получение статуса УЭО, содействие в формировании пакета документов
  • Поддержка при подготовке проекта и заключения соглашения с таможенным органом, в котором планируется применение специальных упрощений
  • Программные решения: предоставление витрины данных для выполнения требования об обеспечении удаленного доступа
В дополнение к вышесказанному команда ДРТ предоставляет программные решения в области таможенной аналитики для оценки эффективности деятельности и соблюдения требований таможенного законодательства, в частности, путем проверки данных, заявляемых таможенными представителями.

Контакты

Юлия Орлова
Партнер, Департамент налогов и права
yorlova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Совершенствование организации работы налогового подразделения
Наши услуги

1. Оценка эффективности деятельности налогового подразделения, в том числе налоговый анализ договоров, анализ ИТ-архитектуры и методологии ведения налогового учета
2. Формирование налоговой стратегии, в том числе:
  • разработка подходов к управлению налоговыми рисками и активами;
  • разработка ключевых показателей эффективности реализации налоговой стратегии;
  • разработка подходов к оценке эффективности налогового подразделения;
  • разработка архитектуры системы налогового комплаенса, аналитических показателей налоговой отчетности и контрольных соотношений, необходимых для подтверждения соответствия применяемой методики требованиям налогового законодательства, а также разработка системы внутреннего налогового контроля.
3. Создание системы налогового прогнозирования:
  • разработка модели бюджетирования налоговых обязательств;
  • интеграция модели бюджетирования налоговых обязательств в общую бюджетную модель организации;
  • сопровождение при внедрении модели бюджетирования налоговых обязательств в ERP или другие системы планирования и консолидации.
4. Актуализация методологии и унификация ведения налогового учета
5. Методологическая поддержка автоматизации налогового учета в ERP-системах (Oracle, SAP, 1C и др.)
6. Разработка организационной структуры и ролевой модели налогового подразделения

Контакты

Юлия Орлова
Партнер, Департамент налогов и права
yorlova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Технологии в области налогообложения и учета
Наши услуги

1. Внедрение под ключ программных продуктов, разработанных на базе 1С, Oracle, SAP и других ERP-систем:
  • ведение проекта по внедрению системы на протяжении всего его жизненного цикла — от сбора функциональных требований до ввода в эксплуатацию и последующей поддержки;
  • организация процесса внесения изменений после ввода системы в эксплуатацию и ее поддержка.
2. Диагностика и оптимизация внедренных решений на базе 1С, Oracle, SAP и других ERP-систем:
  • аудит эффективности ИТ-архитектуры, а также полноты применения типовой функциональности;
  • диагностика решений на базе 1С, Oracle, SAP и других ERP-систем и последующее устранение недостатков;
  • оценка возможности расширения функциональности и внедрения дополнительных конфигураций 1С, Oracle, SAP и других ERP-систем, включая влияние на уже эксплуатируемые системы и потоки данных;
  • аудит ИТ-процессов внутри компании в отношении решений на базе 1С, Oracle, SAP и других ERP-систем, включая обработку заявок пользователей на поддержку и доработку, ведение разработки и ввод изменений в эксплуатацию.
3. Оказание услуг по подготовке налоговой отчетности на базе разработанных нами решений:
  • подготовка уведомлений о контролируемых сделках;
  • подготовка документации по трансфертному ценообразованию;
  • подготовка уведомлений об участии в международной группе компаний (МГК);
  • подготовка уведомлений о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
  • подготовка уведомлений об участии в иностранных организациях (ИО);
  • подготовка деклараций НДС;
  • подготовка ответов на требования ФНС.
4. Предоставление программных продуктов, разработанных на базе Web, 1С, Oracle, SAP, Sharepoint и др.

Контакты

Юлия Орлова
Партнер, Департамент налогов и права
yorlova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Интеграция налоговых процессов в корпоративные системы учета
Наши услуги

1. Внедрение решений 1С под ключ («1C: УХ», «1С: ERP», «1С: Бухгалтерия», «1С: Комплексная автоматизация») в части налогового учета и других программных продуктов на базе 1С:
  • ведение проекта по внедрению системы на протяжении всего его жизненного цикла — от сбора функциональных требований до ввода в эксплуатацию и последующей поддержки;
  • организация процесса внесения изменений после ввода системы в эксплуатацию и ее поддержка.
2. Диагностика и оптимизация внедренных решений 1С:
  • аудит эффективности ИТ-архитектуры на базе решений 1С, а также полноты применения типовой функциональности;
  • диагностика решений на базе 1С и последующее устранение недостатков, включая ошибки функциональности и проблемы с производительностью;
  • оценка возможности расширения функциональности и внедрения дополнительных конфигураций 1С и иных систем, включая влияние на уже эксплуатируемые системы и потоки данных;
  • аудит ИТ-процессов внутри компании в отношении решений 1С, включая обработку заявок пользователей на поддержку и доработку, ведение разработки и ввод изменений в эксплуатацию.
3. Витрина данных по налоговому мониторингу и таможенная витрина данных для уполномоченных экономических операторов на базе решений 1С, Web, SAP, Oracle
4. Автоматизация налогового учета мультинациональных компаний на базе решений 1С
5. Система проверки благонадежности контрагентов на базе решений 1С («1С: Инспектор») и SAP, включая передачу прав на программный модуль «Инспектор» для проверки контрагентов в 1С

Контакты

Юлия Орлова
Партнер, Департамент налогов и права
yorlova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Налоговые льготы и прочие формы государственной поддержки

Налоговые льготы и прочие формы государственной поддержки
Федеральные и региональные власти предлагают налогоплательщикам множество различных форм поддержки — от налоговых льгот до прямых субсидий и грантов.

В то же время самостоятельное заявление и применение компаниями налоговых льгот и других форм поддержки может оказаться трудоемким процессом.

Это обусловлено как сложной архитектурой нормативно-правовой базы, зачастую непрозрачной процедурой получения преференций, так и рядом иных затруднений, связанных с применением различных форм поддержки, которые часто возникают на практике.

Комплексный подход

В рамках проектов по содействию в получении различных форм поддержки наша команда:
  • проводит анализ доступных видов поддержки для вашего бизнеса;
  • производит расчет потенциальной экономии и оценку ресурсов, которые могут потребоваться для применения выбранной формы поддержки;
  • оценивает целесообразность использования рассматриваемой формы поддержки;
  • разрабатывает подход к заявлению и применению выбранной формы поддержки с целью максимизации потенциальной экономии от ее применения;
  • выявляет потенциальные риски и разрабатывает способы их минимизации;
  • участвует во взаимодействии с органами государственной власти;
  • разрабатывает всю необходимую документацию (например, бизнес-планы, финансовые модели, отчеты, расчеты, изменения в учетную политику для целей налогообложения);
  • сопровождает компании при проведении налоговых проверок в связи с применением налоговых льгот;
  • оказывает содействие в разрешении налоговых споров в сотрудничестве с Группой ДРТ по разрешению налоговых споров.

Ваши возможности

Если ваша компания …
Осуществляет инвестиции в основные средства
То вы можете…
Получить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль и/или воспользоваться региональными налоговыми льготами (снижение региональной составляющей налога на прибыль и налога на имущество)

Если ваша компания …
Планирует реализовать инвестиционный проект, целью которого является производство товаров
То вы можете…
Стать участником РИП и воспользоваться налоговыми преференциями: снижение ставки налога на прибыль и налога на имущество

Если ваша компания …
Планирует реализовать инвестиционный проект, включающий в себя разработку и/или внедрение современных технологий
То вы можете…
Стать участником СПИК и воспользоваться налоговыми преференциями: снижение ставки налога на прибыль, налога на имущество и транспортного налога; обеспечение стабильных налоговых условий

Если ваша компания …
Осуществляет исследовательскую деятельность по приоритетам научно-технологического развития и коммерциализацию ее результатов
То вы можете…
Стать резидентом «Сколково» и воспользоваться льготным режимом налогообложения (льготы по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, пониженные ставки страховых взносов)

Если ваша компания …
Осуществляет расходы на НИОКР
То вы можете…
Получить «супервычет» на НИОКР в размере 150% для целей исчисления налога на прибыль

Если ваша компания …
Осуществляет деятельность в области информационных технологий
То вы можете…
Воспользоваться преимуществами налогового маневра в ИТ-отрасли (льготы по налогу на прибыль, пониженные тарифы страховых взносов, освобождение от НДС для реализации российского программного обеспечения)

Если ваша компания …
Является субъектом малого и среднего предпринимательства и/или осуществляет деятельность в одной из наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей
То вы можете…
Воспользоваться мерами поддержки в условиях распространения COVID-19 (льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам, субсидии, льготы по уплате арендных платежей)

Если ваша компания …
Планирует осуществлять деятельность на Дальнем Востоке, Калининградской области или территориях иных субъектов, где созданы ОЭЗ/ТОСЭР
То вы можете…
Воспользоваться преимуществами, которые предоставляются резидентам ОЭЗ, ТОСЭР, свободного порта Владивосток (льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество, пониженные ставки страховых взносов, освобождение от НДС, доступ в свободную таможенную зону и др.)

Если ваша компания …
Планирует реализовывать проекты в Арктической зоне
То вы можете…
Стать резидентом Арктической зоны и воспользоваться соответствующими преимуществами (льготы по налогу на прибыль, НДПИ, иные неналоговые меры поддержки)

Наш профессиональный опыт

Группа по предоставлению налоговых льгот и прочих форм государственной поддержки — команда профессионалов, которая специализируется на оказании услуг по содействию в заявлении и применении различных форм поддержки, предоставляемых в РФ.

За 15 лет нашей деятельности мы успешно реализовали множество проектов, помогая нашим клиентам из различных отраслей экономики получить налоговые и иные льготы как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Контакты

Артем Васютин
Партнер, руководитель Департамента налогов и права в Санкт-Петербурге
avasyutin@delret.ru
+7 (812) 703 71 06

Эмиль Бабуров
Директор
ebaburov@delret.ru
+7 (812) 703 71 06

Слияния и поглощения

Слияния и поглощения
Налоговые последствия слияний и поглощений являются одним из ключевых вопросов как для инвесторов, так и для продающей стороны из-за наличия значительных рисков. Налоговые риски, возникающие при приобретении нового бизнеса, могут оказать влияние на намеченные показатели или активы и неблагоприятно отразиться на стоимости сделки.

Наша команда профессиональных консультантов оказывает содействие инвесторам и продавцам в выявлении, оценке и снижении потенциальных налоговых рисков.

Наши услуги:
  • Налоговый анализ предынвестиционных рисков
  • Анализ предынвестиционных рисков как для покупателя, так и для продавца
  • Структурирование сделки
  • Предоставление услуг по проведению интеграционных мероприятий после завершения сделки
Наша команда состоит из высококвалифицированных специалистов, каждый из которых имеет более 10 лет опыта работы в данной области и тесно сотрудничает со специалистами по косвенному, международному налогообложению и трансфертному ценообразованию, что способствует выявлению рисков и эффективных стратегий для их преодоления. Мы имеем опыт работы во всех ключевых сферах бизнеса и анализе сделок любого объема.

Контакты:

Дмитрий Пожарный

Директор, Слияния и поглощения

dpozharniy@delret.ru

+7 (495) 787 06 00

Косвенное налогообложение и таможенное регулирование

Косвенное налогообложение
Наши услуги:

НДС в отношении услуг, оказываемых в электронной форме (налог на Google)
  • Анализ услуг, оказываемых иностранными организациями, с точки зрения их квалификации в качестве услуг в электронной форме для целей исчисления НДС, а также предоставление рекомендаций по снижению потенциальных негативных налоговых последствий в связи с такой квалификацией
  • Анализ договоров и подтверждающих документов, предоставление рекомендаций по внесению изменений в данные документы
  • Анализ необходимости изменения (настройки) внутренних учетных систем для целей соответствия требованиям российского законодательства в части применения НДС к услугам, оказываемым в электронной форме
  • Консультирование по вопросам, связанным с постановкой на учет в российских налоговых органах иностранных исполнителей услуг в электронной форме, с подготовкой и подачей деклараций по НДС в отношении услуг, оказываемых в электронной форме, подготовкой реестров операций
  • Сопровождение иностранных исполнителей услуг в электронной форме в ходе взаимодействия с налоговыми органами РФ при получении от них сообщений и запросов пояснений)
  • Сопровождение в рамках налоговых проверок, проводимых налоговыми органами РФ
  • Содействие в разработке оптимальных решений, влекущих за собой минимальные риски, в случае наличия вопросов о порядке обложения НДС операций, осуществляемых иностранными исполнителями услуг в электронной форме, не урегулированных действующим законодательством
Команда экспертов ДРТ будет рада обсудить любые вопросы в отношении нововведений по НДС. Подробнее о НДС и услугах в электронной форме можно узнать из нашей брошюры.

НДС при взаимодействии с иностранными контрагентами
  • Комплексный анализ природы работ/услуг для определения их места реализации для целей исчисления НДС, в частности, путем:
  1. проведения детального интервью с представителями покупателя/исполнителя работ/услуг;
  2. анализа имеющегося документального оформления;
  3. анализа текущей практики в отношении квалификации аналогичных работ/услуг для целей исчисления НДС.
  • Предоставление рекомендаций по настройке существующих бизнес-процессов для целей применения наиболее выгодных условий обложения НДС в отношении операций, в которых участвует клиент
  • Предоставление рекомендаций по внесению изменений в документальное оформление работ/услуг для целей подтверждения их статуса в качестве не облагаемых НДС
  • Отстаивание позиции клиентов по квалификации услуг для целей исчисления НДС в досудебном и судебном порядке
  • Консультационная поддержка по вопросам исполнения российским покупателем обязанностей налогового агента

Возможности по повышению эффективности в части исчисления НДС
Комплексный обзор всех видов деятельности клиента с целью выявления возможности применения пониженной и нулевой ставки НДС, освобождения от обложения НДС, предъявления НДС к вычету, а также поиск иных возможностей снижения расходов, связанных с косвенным налогообложением.

10% и освобождение от обложения НДС при реализации ряда товаров
  • Анализ правомерности применения пониженной ставки НДС/освобождения от НДС в отношении реализации товаров
  • Подготовка рекомендаций в отношении документального подтверждения для товаров, в отношении реализации которых планируется применение пониженной ставки НДС/освобождение от НДС
  • Формирование/усиление документального подтверждения для товаров, в отношении которых клиенты уже сейчас применяют/планируют применять пониженную ставку НДС/освобождение от НДС
  • Анализ текущей практики применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных товаров на территории РФ
  • Отстаивание позиции клиентов по применению ими пониженной ставки или освобождению от обложения НДС в досудебном и судебном порядке
  • Содействие в разработке модели отношений между контрагентами с нуля, согласно которой для клиента создаются наиболее выгодные условия обложения операций, в которых участвует клиент

Применение освобождения от обложения НДС в отношении ряда работ и услуг
  • Комплексный анализ природы операций для исследования возможности применения освобождения от обложения НДС путем:
  1. проведения детального интервью с представителями покупателя/исполнителя работ и услуг;
  2. изучения имеющегося документального оформления;
  3. анализа текущей практики применения освобождения операций от обложения НДС.
  • Формирование/усиление документального подтверждения работ и услуг, в отношении которых клиенты применяют/планируют применять освобождение
  • Отстаивание позиции клиентов по применению освобождения от обложения НДС в досудебном и судебном порядке

Предъявление к вычету сумм входного НДС
  • Проверка, формирование или усиление документов, необходимых для подтверждения права на вычет сумм входного НДС, а также сумм НДС, уплаченных клиентом в качестве налогового агента или при ввозе товаров на территорию РФ
  • Обзор операций, осуществляемых клиентом, на предмет возможности предъявления дополнительных сумм НДС к вычету
  • Сопровождение клиента в ходе камеральных и выездных налоговых проверок, представление интересов клиента при разрешении споров, связанных с вычетом НДС, в досудебном и судебном порядке
  • В связи с вступлением в силу положений Федерального закона от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ (далее — 63-ФЗ), установившего новые правила вычета сумм входного НДС с 1 июля 2019 года, осуществляются:
  • анализ выполняемых работ (оказываемых услуг) для определения места их реализации и соответствия перечню операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ;
  • сопровождение клиентов в ходе камеральных проверок, число которых возросло после вступления в силу положений 63-ФЗ;
  • представление интересов клиентов в судебных органах РФ в случае возникновения споров по вопросу применения положений 63-ФЗ.

НДС при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС и в пределах ЕАЭС
  • Анализ порядка обложения НДС и возможности применения пониженной ставки/освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ
  • Анализ технической документации на товары, а также определение возможного классификационного кода товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
  • Содействие в подготовке заявления и комплекта документов для получения предварительных решений о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
  • Анализ уже имеющегося комплекта документов и подготовка рекомендаций по его оптимизации в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
  • Анализ процедуры подтверждения ставки НДС в размере 0% и подготовка рекомендаций в отношении ее документального подтверждения при вывозе товаров за пределы РФ, в том числе на территории государств — членов ЕАЭС
  • Анализ порядка возмещения/предъявления к вычету НДС при вывозе товаров за пределы РФ, в том числе на территории государств — членов ЕАЭС
  • Анализ налоговых рисков (включая риски по НДС), возникающих в связи с возможностью налоговых органов получить информацию о движении товаров, подлежащих обязательной маркировке
  • Анализ порядка указания сведений об НДС при передаче данных в систему мониторинга движения товаров, подлежащих обязательной маркировке, при ввозе таких товаров на территорию РФ и их последующей реализации

НДС при перевозке
  • Комплексный анализ природы услуг по перевозке, а также иных услуг, непосредственно связанных с ними, для определения их места реализации для целей исчисления НДС путем:
  1. изучения имеющегося документального оформления;
  2. анализа текущей практики в отношении квалификации аналогичных услуг для целей исчисления НДС.
  • Анализ возможности применения в отношении услуг клиента ставки НДС в размере 0%
  • Отстаивание позиции клиентов по квалификации услуг для целей исчисления НДС, а также по применению ими ставки НДС в размере 0% в досудебном и судебном порядке
  • Предоставление рекомендаций по внесению изменений в документальное оформление услуг для целей подтверждения их статуса в качестве реализованных за пределами территории РФ или облагаемых НДС по ставке 0%
  • Помощь в разработке модели отношений с контрагентами с нуля с наиболее эффективным порядком обложения НДС
  • Предоставление рекомендаций по настройке существующих бизнес-процессов для целей обеспечения наиболее выгодных условий обложения НДС

Раздельный учет для целей исчисления НДС
  • Проверка разработанной клиентом методологии/предложение методологии расчета «пропорции по выручке», включая:
  1. анализ вопросов, связанных с определением стоимости операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2. анализ доходов клиента на предмет необходимости их учета при расчете «пропорции по выручке».
  • Проверка разработанной клиентом методологии/предложение методологии расчета «5%-ного барьера», включая:
  1. распределение расходов, понесенных клиентом, между:
  2. расходами исключительно на облагаемую/не облагаемую НДС деятельность;
  3. расходами, относящимися как к облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности;
  4. анализ расходов клиента на предмет необходимости их учета при расчете «5%-ного барьера».
  • Подготовка/совершенствование методологии ведения раздельного учета по НДС клиента, а также любых требуемых регистров налогового учета с учетом последних изменений в законодательстве по НДС, тенденций в судебной практике, а также разъяснений государственных органов

НДС в иностранных юрисдикциях
Команда ДРТ, обладающая большим опытом реализации международных проектов, готова оказать поддержку в следующих сферах:

  • анализ/разработка стратегии по совершению трансграничных сделок или локализации производства в рамках трансграничных сделок с целью оптимизации налоговой нагрузки, а также анализ рисков по косвенным налогам с учетом российского и иностранного законодательства в области косвенного налогообложения;
  • анализ/сопровождение трансграничных сделок в рамках ЕАЭС с учетом специфики таможенного законодательства ЕАЭС, а также законодательства в области косвенного налогообложения государств — членов ЕАЭС;
  • разработка/совершенствование документального оформления трансграничных сделок с целью обеспечения его соответствия требованиям российского и иностранного законодательства в области косвенного налогообложения и минимизации потенциальных рисков по косвенным налогам.

Вопросы в части исчисления НДС, не урегулированные действующим законодательством
  • Обзор норм действующего законодательства, текущей судебной практики и позиции государственных органов по спорным вопросам в части исчисления НДС для разработки оптимального решения и минимизации возможных рисков для клиента в ситуации неопределенности
  • Подготовка запросов в российские государственные органы в случае необходимости получения клиентом адресного разъяснения для минимизации потенциальных рисков в ситуации неопределенности
  • Разработка поправок в налоговое законодательство, а также пояснительной записки к предложению по изменению норм законодательства на основании изученного зарубежного опыта, а также проанализированной российской практики в случае заинтересованности клиента в законодательном урегулировании спорного вопроса
  • Поддержка при взаимодействии с представителями государственных органов в рамках процесса по рассмотрению законодательной инициативы клиента

Акцизы
  • Консультирование по различным вопросам, связанным с:
  1. операциями с подакцизными товарами на территории РФ;
  2. ввозом подакцизных товаров на территорию РФ;
  3. перемещением подакцизных товаров через таможенную границу ЕАЭС;
  4. реализацией подакцизных товаров за пределами территории РФ.
  • Анализ возможности применения освобождения от обложения акцизом операций с подакцизными товарами, включая анализ всех операций клиента для выявления потенциально освобождаемых от обложения акцизом
  • Анализ вопросов, связанных с уменьшением суммы акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты, включая обзор операций, осуществляемых клиентом, на предмет возможности предъявления дополнительных налоговых вычетов
  • Анализ применения различных таможенных процедур при ввозе и вывозе с территории РФ подакцизных товаров в целях оптимизации налоговой нагрузки клиента в части обложения товаров акцизом
  • Комплексный анализ трансграничных сделок с целью оптимизации налоговой нагрузки клиента в части обложения товаров акцизом с учетом специфики национальных правил
  • Обзор норм действующего законодательства, текущей судебной практики и позиции государственных органов по спорным вопросам в части обложения операций акцизами для разработки оптимального решения и минимизации возможных рисков для клиента в ситуации неопределенности
  • Сопровождение клиента в ходе прохождения камеральных и выездных налоговых проверок, представление интересов клиента при разрешении споров по вопросам обложения акцизом операций с подакцизными товарами в досудебном и судебном порядке

Контакты

Светлана Романова
Старший менеджер, Департамент налогов и права
sromanova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Таможенное регулирование
Наши услуги:
  • Консультирование по таможенным вопросам при выходе на российский рынок, структурирование импортных и экспортных операций с точки зрения оптимизации процессов и таможенных платежей
  • Консультирование по вопросам таможенной стоимости, включая анализ структуры и методов определения таможенной стоимости, соотношение правил трансфертного ценообразования и таможенной стоимости, вопросы включения лицензионных платежей в таможенную стоимость
  • Классификационный анализ, сопровождение получения предварительных классификационных решений и решений по классификации товаров в несобранном/разобранном виде
  • Анализ применимых к товарам запретов и ограничений, включая нетарифное и техническое регулирование, санитарные/фитосанитарные/ветеринарные требования и экспортный контроль
  • Рассмотрение возможности оптимизации таможенных платежей путем использования различных таможенных процедур и льгот, включая свободную таможенную зону, временный ввоз, ввоз в качестве вклада в уставный капитал и т. д.
  • Проверка деятельности компании на предмет соблюдения таможенного законодательства и соответствия лучшей рыночной практике, идентификация таможенных рисков и рекомендации по их минимизации
  • Проверка деятельности таможенного брокера, сопровождение процесса выбора таможенного брокера
  • Таможенная экспертиза объекта инвестирования (due diligence) в рамках комплексной проверки
  • Оценка эффективности таможенной функции компании
  • Разработка ключевых показателей эффективности (КПЭ) для таможенного подразделения компании
  • Анализ текущих процессов и выработка рекомендаций по их изменению в связи с введением маркировки и прослеживаемости товаров
  • Анализ целесообразности получения статуса УЭО и оценка его влияния на бизнес-процессы
  • Анализ соответствия компании критериям получения статуса УЭО
  • Поддержка в рамках подготовки и подачи заявления на получение статуса УЭО, содействие в формировании пакета документов
  • Поддержка при подготовке проекта и заключения соглашения с таможенным органом, в котором планируется применение специальных упрощений
  • Программные решения: предоставление витрины данных для выполнения требования об обеспечении удаленного доступа
  • Сопровождение компании в ходе таможенных проверок
  • Сопровождение при возврате излишне уплаченных таможенных платежей
  • Представление интересов клиентов в рамках судебных разбирательств с таможенными органами

Контакты

Анастасия Трубочкина
Менеджер, Департамент налогов и права
atrubochkina@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Корпоративное налогообложение

Налоговое консультирование
Потребности международных и российских компаний в области корпоративного налогообложения различны и зависят от множества факторов, включая специфику отраслевого и регионального регулирования. Команда ДРТ предоставляет услуги в области корпоративного налогообложения с учетом специфики вашего бизнеса, обеспечивая прогнозируемость и управляемость налоговых обязательств, соответствие требованиям регулирующих органов и, как результат, успех вашего бизнеса в долгосрочной перспективе.

Чем мы можем помочь?

  • Налоговые обзоры, направленные на выявление потенциальных областей Разработка стратегии для оптимизации эффективной ставки налогообложения
  • Комплексное сопровождение налоговых проверок
  • Содействие в создании, реорганизации и ликвидации бизнеса в России
  • Структурирование иностранных инвестиций в России, а также содействие в локализации бизнеса в России
  • Консультирование по вопросам получения и использования налоговых льгот и других форм государственной поддержки
  • Налоговое сопровождение заключения специальных инвестиционных контрактов, соглашений о защите и поощрении капиталовложений
  • Проведение предынвестиционной налоговой проверки
  • Консультирование по вопросам, связанным с внутригрупповыми услугами, переквалификацией сделок между аффилированными лицами, а также другим сложным методологическим вопросам применения законодательства РФ
В процессе оказания услуг в области налогообложения специалисты ДРТ работают в командах, каждая из которых специализируется на взаимодействии с компаниями определенного сектора экономики, что обеспечивает детальное понимание специфики вашего бизнеса и позволяет нам предложить одновременно современные и проверенные мировой практикой решения.

Для получения консультации свяжитесь, пожалуйста, с одним из наших отраслевых специалистов:
Разрешение споров
Управление налоговыми рисками — одна из важнейших задач современного бизнеса. Планируя собственное развитие, компании учитывают риски возникновения налоговых споров, стремятся к их предотвращению или снижению негативных последствий. Информационные технологии и международный обмен информацией стоят на страже фискальных интересов государства, часто опережая технические возможности организаций. Специалисты Группы по разрешению налоговых споров компании ДРТ знают, как разрешить современные задачи и помочь налогоплательщикам эффективно защитить свои права.

Компания ДРТ готова предложить своим клиентам услуги специалистов Группы по разрешению налоговых споров. Профессионалы данной группы видят своей целью защиту прав налогоплательщиков и, следуя своей миссии, постоянно совершенствуются в представлении интересов компаний и физических лиц. Наши клиенты готовы передать нам ведение налогового спора «под ключ» и уверены, что наши сотрудники сделают все возможное, чтобы защитить их от необоснованных претензий налоговых органов.

Специалисты Группы по разрешению налоговых споров оказывают следующие услуги:
  • правовое консультирование налогоплательщиков в ходе проведения налоговой проверки;
  • досудебное урегулирование спора с налоговым органом, включая представление интересов налогоплательщика в налоговом органе и подготовку всех необходимых процессуальных документов;
  • судебное урегулирование спора с налоговым органом во всех инстанциях, включая представление интересов налогоплательщика в судебных заседаниях и подготовку всех необходимых процессуальных документов;
  • обжалование действий налоговых органов по отказу в возмещении НДС и/или возврату излишне уплаченных налогов;
  • обжалование иных незаконных действий (или бездействия) налоговых органов;
  • правовое консультирование в отношении сложных сделок, потенциальных налоговых последствий и их снижения;
  • подготовка запросов в налоговые и финансовые органы.

Контакты:

Антон Зыков
Руководитель Группы по разрешению налоговых споров
azykov@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Common Reporting Standard и FATCA
CRS

Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее — «Стандарт» или «CRS») является международной инициативой ОЭСР, направленной на повышение налоговой прозрачности, которую поддержали более 100 юрисдикций.

12 мая 2016 года Российская Федерация подписала Многостороннее соглашение компетентных органов (далее — «Model Competent Authority Agreement» или «МСАА»), позволяющее выполнять требования Стандарта. Целью МСАА является обеспечение возможности компетентным органам одних государств получать информацию о финансовых счетах своих резидентов от организаций финансового рынка других государств — участников МСАА.

Для осуществления обмена информацией в рамках CRS были внесены изменения в российское налоговое законодательство, а также разработано Постановление Правительства РФ № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» (далее — «Постановление»). Постановление устанавливает процедуры идентификации клиентов/контролирующих лиц/выгодоприобретателей, сбора финансовой информации и порядок ее предоставления уполномоченному органу.

Финансовый институт

Влияние CRS и необходимые действия
  • Внедрение процедур идентификации новых клиентов, контролирующих лиц и выгодоприобретателей
  • Анализ ранее заключенных договоров, в отношении которых требуется предоставление информации
  • Внедрение процесса мониторинга за изменениями информации о клиентах, которые могут повлиять на налоговое резидентство
  • Обеспечение документального закрепления предпринятых мер и хранения подтверждающих документов
  • Формирование и направление отчетности в уполномоченный орган

Наши услуги
  • Комплексное сопровождение проекта по внедрению требований CRS, включая подготовку внутренних документов, проведение обучающих семинаров для сотрудников и внедрение процедур идентификации новых клиентов, анализа существующих клиентов и мониторинга их статуса, а также подготовки отчетности
  • Разработка и обновление комплаенс-политики и внутренних документов по CRS
  • CRS-диагностика, включающая анализ корректности разработанных организацией финансового рынка процессов и документов, а также предоставление рекомендаций/пошагового плана мероприятий, направленных на повышение эффективности CRS-процессов
  • Проведение обучающих семинаров и предоставление обучающих материалов сотрудникам, ответственным за соблюдение CRS
  • Содействие в подготовке, формировании и представлении отчетности
  • Консультационная поддержка (сопровождение) по вопросам, связанным с соблюдением требований CRS, включая вопросы классификации и идентификации клиентов, запроса и анализа информации, мониторинга, подготовки и направления отчетности

Нефинансовая организация

Влияние CRS и необходимые действия
  • Определение статуса организации для целей исполнения CRS по запросу финансового института
  • Заполнение форм самосертификации; подготовка информации/документов, подтверждающих статус и налоговое резидентство

Наши услуги
  • Классификация организаций для целей исполнения CRS
  • Помощь в подготовке информации/документов, подтверждающих CRS-статус и налоговое резидентство, по запросу организации финансового рынка
  • Помощь при взаимодействии компании с организацией финансового рынка для обоснования статуса и при заполнении форм самосертификации
  • Консультационные услуги по вопросам раскрытия информации об организации, ее контролирующих лицах (в определенных случаях) и соответствующей финансовой информации

Физическое лицо

Влияние CRS и необходимые действия
  • Указание требуемой организацией финансового рынка (финансовым институтом) информации о налоговом резидентстве
  • Предоставление информации/документов, подтверждающих налоговое резидентство
  • Своевременное уведомление организации финансового рынка об изменении налогового резидентства

Наши услуги
  • Помощь при взаимодействии с организацией финансового рынка для обоснования статуса и при заполнении форм самосертификации
  • Консультационные услуги по вопросам раскрытия информации о физических лицах и соответствующей финансовой информации

FATCA

Законодательство FATCA является частью законодательства США и нацелено на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США (юридическими и физическими лицами). FATCA устанавливает требования для финансовых институтов по всему миру к идентификации налоговых резидентов США и предоставлению информации о них Налоговой службе США.

28 июня 2014 года был принят Федеральный закон № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — «Закон № 173-ФЗ»), который позволяет российским финансовым институтам передавать информацию о своих клиентах налоговым органам иностранного государства.

FATCA оказывает влияние на финансовые институты, на которые возлагаются обязанности по сбору, анализу и предоставлению информации о клиентах. В случае невыполнения финансовыми институтами требований FATCA определенные виды выплат, осуществляемых в пользу таких финансовых институтов, могут облагаться «штрафным» налогом по ставке 30%. Более того, другие финансовые институты могут отказаться сотрудничать с неучаствующими в применении FATCA финансовыми институтами.

Также финансовый институт вправе принять решение об отказе от совершения операций и/или расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, с клиентами, физическими и юридическими лицами, отказавшимися предоставить информацию и раскрыть сведения о существенных собственниках (при определенных обстоятельствах), а также отказавшимися предоставить согласие на передачу информации в Налоговую службу США. Также в отношении определенных выплат в пользу таких клиентов может применяться 30%-ное удержание.

Финансовый институт

Влияние FATCA и необходимые действия
  • Регистрация на сайте Налоговой службы США и получение GIIN
  • Разработка соответствующих внутренних политик и документов
  • Внедрение процедур идентификации новых клиентов
  • Анализ существующих клиентов, мониторинг и контроль за статусом клиента
  • Формирование и направление отчетности в уполномоченный орган в РФ
  • Формирование и направление отчетности в Налоговую службу США
  • Прохождение FATCA-сертификации

Наши услуги
  • Регистрация на сайте Налоговой службы США и получение GIIN
  • Комплексное сопровождение проекта по внедрению требований FATCA, включая подготовку внутренних документов (в том числе обязательных для размещения в открытом доступе на интернет-сайте), проведение обучающих семинаров для сотрудников и внедрение процедур идентификации новых клиентов, анализа существующих клиентов и мониторинга их статуса, подготовки отчетности
  • Диагностика, включающая анализ корректности разработанных финансовым институтом процессов и документов, а также предоставление рекомендаций/пошагового плана мероприятий, направленных на повышение эффективности FATCA-процессов
  • Техническое решение для подготовки отчетности FATCA по форме 8966 в XML-формате для отправки в Налоговую службу США на базе Excel-шаблона
  • Проведение обучающих семинаров и предоставление обучающих материалов сотрудникам, ответственным за соблюдение FATCA
  • Консультационная поддержка (сопровождение) по вопросам, связанным с соблюдением требований FATCA, включая вопросы классификации и идентификации клиентов, запроса и анализа информации, мониторинга, подготовки и направления отчетности

Нефинансовая организация

Влияние FATCA и необходимые действия
  • Определение статуса для целей исполнения FATCA по запросу финансового института
  • Заполнение форм самосертификации (включая формы W-8/W-9)
  • Подготовка информации/документов, подтверждающих статус и налоговое резидентство

Наши услуги
  • Классификация организаций для целей исполнения FATCA
  • Помощь в подготовке информации/документов, подтверждающих статус FATCA и налоговое резидентство, по запросу финансового института
  • Помощь при взаимодействии организации с финансовым институтом для обоснования статуса и заполнении форм самосертификации (включая формы W-8/W-9)
  • Консультационные услуги по вопросам раскрытия информации об организации, ее контролирующих лицах (в определенных случаях) и соответствующей финансовой информации

Физическое лицо

Влияние FATCA и необходимые действия
  • Указание требуемой финансовым институтом информации о налоговом резидентстве
  • Предоставление информации/документов, подтверждающих налоговое резидентство
  • Своевременное уведомление организации финансового рынка об изменении налогового резидентства

Наши услуги
  • Помощь при взаимодействии с финансовым институтом для обоснования статуса и заполнении форм самосертификации (включая формы W-8/W-9)
  • Консультационные услуги по вопросам раскрытия информации о физических лицах и соответствующей финансовой информации

Контакты:

Олег Трошин
Партнер, Департамент налогов и права
otroshin@delret.ru
+7 (495) 787 06 00 (5204)
CRS-Конвертер
Оптимизируйте процесс подготовки данных и их импорта в отчет по CRS

Формирование отчета по Стандарту ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее — CRS) в ПО «Налогоплательщик ЮЛ» отнимает значительное количество времени. Так, на внесение данных по 100 подотчетным счетам может уйти свыше 8 часов — это обусловлено в первую очередь сложностью использования самого ПО, а не проведения непосредственно подотчетных операций. В результате это удлиняет процесс формирования отчета по CRS и затрудняет проверку корректности введенных данных.

Для оптимизации процессов составления отчета по CRS специалисты ДРТ разработали специальный инструмент — CRS-Конвертер,
который представляет собой автоматизированный инструмент для подготовки и импорта данных в отчеты по CRS, представляемые в ФНС России в формате XML.

CRS-Конвертер помогает сформировать отчет и оперативно проверить его корректность, что позволяет высвободить время сотрудников для решения более важных бизнес-задач.

Кому и для чего нужен CRS-Конвертер?
  • Организациям финансового рынка для подготовки отчетов по CRS без использования функционала ПО «Налогоплательщик ЮЛ» по формированию отчетов
Преимущества CRS-Конвертера
  • Удобный процесс переноса отчетных данных из учетных систем
  • Сокращение времени на формирование отчета по CRS
  • Снижение рисков включения в отчет по CRS некорректной информации
Мы будем рады провести демосессию с презентацией CRS-Конвертера и обсудить детали сотрудничества.

Контакты:

Олег Трошин
Партнер, Департамент налогов и права
otroshin@delret.ru
+7 (495) 787 06 00 (5204)

Георгий Гукасян
Старший менеджер, Департамент налогов и права
gghukasian@delret.ru 
+7 (495) 787 06 00 (8188)

Мария Николаенкова
Младший менеджер, Департамент налогов и права
mnikolaenkova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00 (1327)

Услуги частным клиентам

Услуги частным клиентам

В мире бизнеса вопросы в сфере налогообложения, соблюдения законодательства и структурирования инвестиций находятся под контролем квалифицированных специалистов. Мы уверены, что наши частные клиенты должны получать такой же высокий уровень обслуживания и иметь доступ к услугам экспертов.

Наша опытная команда работает в тесном сотрудничестве с международными специалистами в разных странах. В каждом конкретном случае мы применяем персонализированный и уникальный подход, что позволяет нам предоставлять клиентам исчерпывающие консультации. Наши специалисты обладают серьезным опытом работы как с индивидуальными клиентами, так и с предпринимателями. Мы также оказываем услуги представителям сектора управления капиталом (прямые инвестиции, хедж-фонды и фонды недвижимости), шоу-бизнеса, спортсменам, зарубежным и российским юридическим фирмам.

Наша команда подготовит отчетность по вашим налоговым и миграционным вопросам, в том числе в связи с вашими сделками и операциями. Доверив свои дела нам, вы можете быть уверены, что они ведутся на самом высоком уровне.

Услуги по обеспечению соблюдения законодательства

Мы предоставляем консультации в области налогообложения, миграционного законодательства, трудоустройства, планирования вопросов наследования, переезда в другую юрисдикцию, соблюдения иностранного налогового законодательства.

Услуги по консультированию

Наряду с услугами в области консультирования и соблюдения законодательства мы предоставляем семейным офисам полный спектр решений, связанных с ведением бизнеса и обслуживанием частных клиентов — физических лиц, в том числе по вопросам корпоративного налогового планирования и соблюдения всех аспектов законодательства, по миграционным вопросам, а также вопросам семейного и трудового права. Наша команда также готова оказать вам профессиональную поддержку в сфере структурирования частных и бизнес-активов. Высокий уровень обслуживания обеспечивается в том числе благодаря наличию устойчивых и долгосрочных взаимоотношений с компаниями, оказывающими услуги по фидуциарному управлению по всему миру.


Контакты:

Ирина Андрончева

Директор

Услуги работодателям и физическим лицам, Услуги частным клиентам

iandroncheva@delret.ru

+7 (495) 787 06 00

Валерия Бугаева
Менеджер, Услуги работодателям и физическим лицам, Услуги частным клиентам
vbugaeva@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Услуги работодателям и физическим лицам

Консультирование по вопросам применения российского законодательства о персональном налогообложении и социальном страховании
Соблюдение требований российского законодательства о персональном налогообложении является личной ответственностью налогоплательщиков — физических лиц. Игнорирования этих требований может повлечь за собой ответственность со стороны трудоустроенных граждан. Наша команда понимает, насколько важен этот вопрос для наших клиентов, и разработала комплексный пакет услуг по подготовке персональной налоговой отчетности для физических лиц. Мы рады предложить своим клиентам постоянную поддержку по всем вопросам, связанным с персональным налогообложением и социальным страхованием, и взять на себя взаимодействие с налоговыми органами. Для лиц, являющихся резидентами РФ с точки зрения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, мы готовы предложить аналогичные услуги по подготовке отчетности по иностранным счетам. Наши эксперты имеют значительный опыт работы с физическими лицами и обеспечивают неизменно высокий уровень качества на каждом этапе оказания услуг.

Наши услуги:
  • Подготовка персональной налоговой отчетности для мобильного персонала, включая составление налоговых деклараций и содействие в осуществлении платежей по НДФЛ
  • Проведение устных консультаций для физических лиц, переезжающих в Россию/из России, по вопросам персональных налоговых последствий, а также последствий с точки зрения законодательства о социальном страховании, валютном регулировании и валютном контроле, возникающих в связи с переездом
  • Помощь во взаимодействии с российскими налоговыми органами
  • Консультирование по вопросам применения российского и международного законодательства о персональном налогообложении и социальном страховании
  • Содействие в получении документов, необходимых иностранным налоговым органам для применения положений международного законодательства о персональном налогообложении
  • Разработка, оптимизация, анализ программ налогового выравнивания, расчет гипотетического налога
  • Проведение обучающих тренингов по персональному налогообложению доходов сотрудников, в том числе полученных в рамках краткосрочных и долгосрочных программ стимулирования сотрудников, основанных на акциях компании
  • Содействие в подготовке отчетности в отношении иностранных счетов физических лиц — резидентов РФ с точки зрения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнер, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Ирина Андрончева
Директор, Услуги работодателям и физическим лицам
iandroncheva@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Консультирование по вопросам реализации программ международной мобильности персонала и структурирования найма
Наличие привлекательных программ мобильности персонала в последние годы стало обязательным компонентом предложения любого современного и успешного работодателя. Молодые талантливые специалисты стремятся получить работу в компаниях, предоставляющих возможности для международного карьерного роста, а крупные мировые корпорации, в свою очередь, нацелены максимально эффективно использовать трудовые ресурсы и грамотно распределять и перемещать ценные кадры внутри группы.

В то же время управление мобильными сотрудниками требует от компаний серьезных усилий и комплексного подхода, позволяющего учитывать интересы обеих сторон (как в родной, так и в принимающей странах), а также требования законодательств различных юрисдикций.

Мы рады предложить своим клиентам всестороннюю поддержку по вопросам структурирования найма и функционирования программ международной мобильности, принимая во внимание интересы всех участников данного процесса.

Наши услуги:
  • Всесторонняя поддержка по структурированию найма и выплате вознаграждения на начальном этапе планирования перевода сотрудника в другую юрисдикцию
  • Консультирование по возможным вариантам найма сотрудника, переезжающего в Россию или из России, с юридической точки зрения, а также с позиции персонального и корпоративного налогообложения и социального страхования
  • Разработка, оптимизация, анализ международных программ мобильности, вознаграждения, управления персоналом и эффективностью
  • Консультирование по вопросам внедрения и функционирования краткосрочных и долгосрочных программ стимулирования сотрудников и руководства компании
  • Информирование о законодательных инициативах, изменениях
  • Оказание поддержки по вопросам соблюдения российского миграционного законодательства
Наша команда готова провести индивидуальные консультации с физическими лицами, планирующими переезд в Россию/из России, включая:
  • Анализ планируемой структуры найма
  • Миграционные особенности переезда
  • Налоговые последствия различных структур выплат/получения доходов в России и за рубежом
  • Помощь с организацией личного кабинета на платформах ФНС России: nalog.ru и «Мой налог» (для самозанятых)
  • Помощь в заполнении деклараций, уведомлений и отчетов на платформах ФНС России и консультирование по уплате налогов
  • Консультирование в сфере валютного контроля и оптимизации межграничных переводов

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнер, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Ирина Андрончева
Директор, Услуги работодателям и физическим лицам
iandroncheva@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Миграционная поддержка иностранных граждан
Иностранные сотрудники всегда были и остаются непростой, специфичной категорией работников. Их пребывание и трудовая деятельность в России регулируются положениями миграционного, трудового и административного законодательств, а также другими подзаконными актами РФ. Последовательное выполнение данных правил (порой неоднозначных и трудно реализуемых на практике) позволяет организовать эффективную деятельность как работника, так и работодателя. В свою очередь, несоблюдение данных положений может стать причиной привлечения юридического лица и/или иностранного гражданина к административной ответственности.

В нашей команде по миграционному законодательству работают эксперты с многолетним опытом оказания консультационных услуг и поддержки в оформлении миграционных документов в Москве и других регионах России.

Нашими клиентами являются как крупные российские, так и международные компании. В частности, миграционные специалисты ДРТ имеют опыт работы с компаниями из Турции, Китая и других юрисдикций, которые активно инвестируют в РФ и перемещают своих иностранных сотрудников в Россию для развития бизнеса.

Наши услуги:
  • Легализация трудоустройства, включая оформление разрешительных документов
  • Оформление РВП/ВНЖ для иностранных граждан
  • Подача документов на гражданство РФ
  • Отслеживание сроков истечения действия документов
  • Информирование о законодательных инициативах и изменениях
  • Проведение миграционного аудита текущих процессов, процедур и документов клиентов, а также подготовка детального отчета по его результатам
  • Проведение обучающих тренингов по миграционному законодательству для иностранных сотрудников и специалистов кадровой службы
  • Сотрудничество с представителями бизнеса, профессиональными ассоциациями и государственными органами в сфере миграции

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнер, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Юлия Сивова
Старший менеджер, Департамент налогов и права
ysivova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Яна Кузнецова
Младший менеджер, Департамент налогов и права
ykuznetsova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Миграционная поддержка российских граждан при перемещении в другие юрисдикции
В последнее время мы наблюдаем нарастающую потребностью бизнеса направлять своих сотрудников — российских граждан на работу за рубеж. Вопреки расхожему мнению в данной ситуации необходимо предусмотреть не только миграционные формальности принимающей стороны, но и обязанности, возникающие с точки зрения российского законодательства, правил и процедур.

Аналогичные требования существуют и для граждан, которые самостоятельно планируют переезд в другую страну с целью получения там долгосрочных документов.

Мы убеждены, что в непростой период переезда в другую юрисдикцию ключевым фактором успеха является уровень поддержки в ходе подготовки к этому процессу. Наши специалисты обладают глубокими знаниями и большим опытом взаимодействия с миграционными органами и визовыми центрами/консульствами. Мы помогаем российским гражданам с перемещением в различные юрисдикции, включая наиболее популярные (такие как Кипр, ОАЭ, страны ЕС) и достаточно новые направления (например, Саудовская Аравия, Катар и др.).

Позвольте себе и своим сотрудникам сосредоточиться на решении основных задач бизнеса, а не на рутине, связанной с переездом.

Наши услуги:
  • Анализ миграционного законодательства, практики и процедур принимающей стороны для определения предпочтительной страны для переезда
  • Курирование процесса легализации трудоустройства
  • Курирование процесса оформления ВНЖ/гражданства в принимающей страны
  • Заверение личных документов в РФ в соответствии с требованиями принимающей страны (апостиль и консульская легализация; получение дубликатов личных документов, справок о несудимости и сертификатов налогового резидентства; перевод и нотариальное заверение)
  • Подача уведомления в МВД России о получении долгосрочной иностранной визы/ВНЖ в иностранном государстве или второго гражданства

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнер, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Юлия Сивова
Старший менеджер, Департамент налогов и права
ysivova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Яна Кузнецова
Младший менеджер, Департамент налогов и права
ykuznetsova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Консультирование по вопросам разработки и внедрения программ краткосрочной и долгосрочной мотивации сотрудников
Грамотное структурирование систем оплаты труда сотрудников, с полным спектром элементов мотивации, позволяет работодателям повысить эффективность работы персонала. Программы краткосрочной и долгосрочной мотивации, в том числе на основе акций компании, а также различные системы компенсаций и льгот широко применяются успешными игроками рынка. Важно понимать, что внедрение любой подобной программы требует тщательного анализа налоговых и юридических последствий и построения эффективных операционных механизмов ее реализации. Наша команда обладает экспертным опытом разработки и внедрения программ мотивации и знанием лучших международных практик в этой сфере.

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнер, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Рузанна Беккер
Старший менеджер, Услуги работодателям и физическим лицам
rbekker@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Поддержка физических лиц и работодателей при взаимодействии с регулирующими органами
Предоставляя комплексную поддержку работодателям и физическим лицам в области налогообложения и социального страхования, миграции и валютного контроля, мы постоянно держим руку на пульсе изменений законодательства во всех смежных направлениях. Наши специалисты имеют большой опыт взаимодействия с регулирующими органами, в числе которых Минфин России, ФНС, налоговые инспекции, миграционные службы, ПФР и ФСС (с 1 января 2023 года — Социальный фонд России), как в ходе проверок, так и с целью получения адресных разъяснений. Мы работаем в сотрудничестве с командой по разрешению налоговых споров и обеспечиваем клиентам всестороннюю поддержку при взаимодействии с регулирующими органами, а также сопровождение в ходе досудебных и судебных процедур общения с налоговыми органами.

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнер, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00
Услуги финансовым институтам
Профессиональные участники рынка ценных бумаг (банки, брокеры, депозитарии и иные финансовые институты) являются налоговыми агентами физических лиц — клиентов в отношении доходов, полученных в результате совершения операций с ценными бумагами. Законодательно установленные правила расчета налоговой базы по НДФЛ в отношении операций с ценными бумагами имеют множество нюансов и сложностей, что также часто требует автоматизации процесса расчета. Наша команда обладает значительным опытом работы с инвестиционными портфелями физических лиц, а также с российскими и международными финансовыми институтами. Это позволяет нам предлагать клиентам лучшие практики организации процесса расчета налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами для всех категорий клиентов.

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнер, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Международное налогообложение

Международное налогообложение
ДРТ помогает управлять изменениями в стремительно меняющемся глобальном налоговом мире и предлагает содействие в планировании будущего, определенность в настоящем и уверенность в принятии взвешенных решений для международных групп компаний, состоятельных частных лиц и их семейных офисов.

Консультационные услуги

Интегрированная, гибкая и устойчивая налоговая стратегия — одно из ключевых условий развития современного бизнеса, особенно с иностранным элементом. Усиливающееся внимание к вопросам размывания налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения в России и за рубежом влияет на принятие решений при совершении трансграничных операций и иностранных инвестиций. Мы разрабатываем и внедряем широкий спектр решений под ключ по управлению эффективной налоговой ставкой и налоговыми рисками для групп компаний с участием иностранного элемента и/или с существенными объемами трансграничных операций, включая комплексные реструктуризации в нескольких юрисдикциях. Мы занимаемся реализацией различных проектов: от оказания содействия в развитии нового трансграничного бизнеса или реструктуризации существующих активов до решения текущих и «разовых» вопросов международного налогообложения. Мы также являемся первой точкой входа для потенциальных инвесторов, желающих получить представление о налогообложении и инвестиционном климате в иностранной юрисдикции.

Что мы предлагаем?

Мы консультируем клиентов по четырем основным направлениям построения и функционирования трансграничной корпоративной структуры с учетом их совместимости с персональной холдинговой надстройкой конечных собственников:
  • владение и управление,
  • финансирование,
  • интеллектуальная собственность,
  • операционная деятельность.
В зависимости от потребностей клиента наши услуги в области международного налогообложения по всем направлениям могут включать:
  • консультационное сопровождение при решении налоговых задач бизнеса в России и за рубежом — от порядка налогообложения тех или иных операций и структур за рубежом и до методологической поддержки по вопросам деофшоризации и BEPS;
  • налоговую диагностику текущей структуры/модели для определения потенциальных рисков и разработки основного подхода в отношении меняющейся налоговой среды;
  • интерпретацию и применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с учетом Многосторонней конвенции по выполнению мер BEPS (MLI) (в том числе, в части ограничения льгот по СОИДН, тестирования на основную цель (PPT), дополнительных критериев для льгот по пассивным доходам, налогообложения косвенной реализации недвижимости, расширения и уточнения понятия постоянного представительства);
  • разработку и налоговую экспертизу документов, в том числе для внутригрупповых операций;
  • поддержку по вопросам прозрачности, включая раскрытие трансграничных сделок с признаками агрессивного налогового планирования согласно DAC6, и межправительственного обмена информацией по стандартам ОЭСР (CRS) и FATCA;
  • поддержку по вопросам международного налогообложения в рамках направления Deloitte Private для семейных офисов и состоятельных частных лиц;
  • проведение обучающих семинаров и конференций по вопросам международного налогообложения.

Консультирование по налоговым аспектам структуры владения и управления

  1. Планирование при расширении бизнеса, включая:
  • разработку стратегий инвестирования и выбор организационно-правовых форм для создания новых структур;
  • предоставление налоговых консультаций для различных форм коллективного инвестирования:
  1. структурирование отношений;
  2. налогообложение инвесторов, включая законодательство о КИК;
  3. налогообложение пассивных доходов по НК РФ и СОИДН, в том числе применение «прозрачного» подхода.

2. Налоговые аспекты реструктуризации бизнеса, например:
  • реорганизации (слияния, поглощения, разделения и т. д.) в иностранных юрисдикциях, включая трансграничные (cross-border merger);
  • перемещение налогового резидентства и/или места регистрации компании в иную юрисдикцию, в том числе в Россию (в САРы);
  • ликвидация иностранных компаний;
  • перемещение активов внутри группы, включая операции с активами, в составе которых имеются объекты недвижимого имущества;
  • налоговое структурирование для целей последующего размещения ценных бумаг на фондовой бирже.

Стратегия финансирования в международном бизнесе
  1. Разработка или пересмотр стратегии в отношении имеющейся нераспределенной прибыли и других резервов
  2. Налоговое структурирование и сопровождение сделок с иностранным элементом, планирование трансграничных сделок по приобретению и продаже активов (включая, в том числе, активы с недвижимым имуществом).
  3. Разработка или пересмотр стратегии в отношении внутригруппового финансирования для международных групп компаний и эффективного перераспределения денежных средств в структурах частных лиц, в том числе вопросы налогообложения у источника, недостаточной капитализации и прочих ограничений на вычет процентных расходов и т. д.
  4. Консультирование по вопросам совершения крупных операций и сделок, включая:
  • финансирование приобретений;
  • реструктуризацию внутригрупповой задолженности, пересмотр условий действующих долговых обязательств.

Стратегии использования прав на ИС в международном бизнесе
  • Структурирование владения интеллектуальной собственностью (IP-активами), выбор юрисдикции для размещения IP-активов по экономическим и налоговым критериям
  • Структурирование международных операционных потоков в отношении IP-активов, разработка договорной структуры, в том числе для международных внутригрупповых операций
  • Консультирование при переходе к целевой IP структуре.

Консультирование по налоговым аспектам ведения операционной деятельности
  • Структурирование операционной деятельности, выбор юрисдикции для размещения компаний группы по экономическим и налоговым критериям
  • Структурирование международных операционных потоков, разработка договорной структуры, в том числе для внутригрупповых операций
  • Анализ порядка налогообложения операций в России и за рубежом, анализ рисков образования постоянного представительства и т. д.

Взаимодействие с налоговыми органами

Своевременная и правильная подготовка к потенциальным налоговым проверкам в России и за рубежом — один из важнейших элементов интегрированной, гибкой и устойчивой налоговой стратегии. Мы помогаем международным группам компаний и состоятельным частным лицам управлять рисками при планировании совершения сделок и операций и подготовке отчетности, предотвращая разногласия с налоговыми органами, изучая и разрешая потенциально спорные ситуации.

Что мы предлагаем?
  • Подготовка аргументов для защиты позиции клиента на случай возникновения потенциальных разногласий с налоговыми органами, рекомендаций по документальному подтверждению, оценка вероятности исхода судебного разбирательства
  • Предварительное обсуждение с налоговыми органами на анонимной основе позиции клиента до подачи налоговой отчетности или совершения операции и, в зависимости от результата переговоров, получение письменного заключения налогового органа (налогового рулинга, адресного разъяснения и т. д.)
  • Сопровождение участия клиентов в декларационных кампаниях и кампаниях по амнистии капитала
  • Ведение переговоров с налоговыми органами для разъяснения отдельных положений законодательства и решение прочих административных налоговых вопросов
  • Содействие при подготовке ответов на запросы налоговых органов
  • Поддержка клиентов при проведении взаимосогласительной процедуры
  • Методологическая поддержка специалистов ДРТ из Группы по разрешению налоговых споров в области международного налогообложения.
Мы консультируем клиентов по неоднозначным вопросам налогообложения «пассивных» доходов (дивиденды, проценты, роялти, доходы от выбытия акций/долей и т. д.), платежей за оказание внутригрупповых услуг, прибыли КИК, постоянных представительств и других доходов. В рамках направления Private мы участвуем в разработке налоговой стратегии совершения сделок и операций для частных клиентов и их семейных офисов, проводим оценку готовности к прохождению проверок по иностранным налогам на доход, имущество, дарение, наследование и т. д., а также оказываем поддержку в ходе текущих налоговых разбирательств за рубежом.

Отчетность и раскрытие информации

В результате масштабных и комплексных процессов в сфере международного налогообложения и обеспечения финансовой прозрачности во всем мире возрастает сложность соблюдения требований к отчетности в области международного налогообложения и раскрытия информации: расширяются основания для представления информации в налоговые органы и перечень отчетности с публичным доступом, растет потребность в дополнительных технологиях и других ресурсах для подготовки отчетности, увеличивается административная нагрузка при совершении внутригрупповых операций.

Что мы предлагаем?
  1. Подготовка и подача отчетности на регулярной основе, в том числе:
  • отчетности, связанной с участием в иностранных компаниях и структурах, включая раскрытие информации о КИК и расчет прибыли КИК;
  • раскрытие информации о трансграничных сделках, содержащих признаки агрессивного налогового планирования, предусмотренное Директивой Совета ЕС об административном сотрудничестве в сфере налогообложения (DAC6);
  • раскрытие финансовыми организациями данных по финансовым счетам клиентов в рамках межправительственного обмена информацией:
  1. отчетности по FATCA по формам Налоговой службы США;
  2. представление в ФНС России финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР (CRS) в связи с требованиями международного автоматического обмена финансовой информацией и гл. 20.1 НК РФ.

2. Подготовка и подача отчетности на разовой основе, в том числе при:
  • ликвидации, корпоративной реорганизации, налоговой миграции и/или редомициляции иностранных компаний и структур, включая внесение изменений или исключение из государственных реестров, снятие с учета в налоговых органах, представление нулевых деклараций по налогу на прибыль после налоговой миграции в другую юрисдикцию;
  • постановке на учет в налоговых органах в связи с деятельностью обособленного подразделения за рубежом, включая постоянное представительство;
  • получении согласований от зарубежных налоговых органов в отношении применения льгот по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН), включая пакет документов для подтверждения статуса лица в качестве фактического получателя дохода (ФПД);
  • применении локальных налоговых льгот;
  • возврате/зачете налога, уплаченного за рубежом;
  • декларировании активов в рамках кампаний по амнистии капиталов.
3. Разработка методологии налогового учета отдельных трансграничных операций
4. Разработка документооборота для достоверного отражения экономической сущности трансграничных операций и структур и сведений об объектах налогообложения
5. Технологические решения для автоматизации процессов подготовки и представления отчетности:
  • «КИМОграф» — решение для автоматизации бизнес-процессов в части соблюдения законодательства о КИК;
  • Классификатор CRS — инструмент для определения статуса юридического лица или структуры по Стандарту ОЭСР (CRS).
6. Консультирование, координация и поддержка налоговых и комплаенс-команд клиента по вопросам подготовки и представления отчетности в налоговые органы, включая:
  • анализ перечня документов, требуемых российскими и зарубежными налоговыми органами, с учетом особенностей деятельности клиентов;
  • оценка исторических и потенциальных рисков и последствий, связанных с неподачей/поздней подачей отчетности;
  • разработка стратегии раскрытия информации в отчетности для обеспечения ее полноты и достаточности с целью минимизации соответствующих рисков и т. д.
О нас

Группа международного налогообложения компании ДРТ — часть нового направления ДРТ, которое объединило консультационные услуги в области международного налогообложения, трансфертного ценообразования, а также слияний и поглощений и обеспечивает международную координацию и последовательность в решении задач наших клиентов.

Работа более чем 3 500 специалистов ДРТ с использованием последовательного подхода в области международного налогообложения, координируемая через единый центр, гарантирует оказание полностью интегрированных услуг с учетом специфики сегмента рынка и потребностей каждого клиента.

Зачастую комплексные проекты требуют вовлечения специалистов других департаментов компании ДРТ (аудит, финансовое консультирование, консалтинг и др. сторонних поставщиков услуг, субподрядчиков и т. д. В таких случаях мы координируем работу всех участников, нередко исполняя роль экспертного центра и контролируя качество оказания услуг.

Мы работаем в тесном сотрудничестве с другими группами Департамента налогов и права, включая Разрешение налоговых споров, Решения в области бизнес-процессов (BPS), Технологии и процессы в учете и налогообложении (TPTA), Трансфертное ценообразование, Услуги работодателям и физическим лицам и т. д. Ряд представителей Группы международного налогообложения также входит в направление Private.

Контакты

Елена Соловьева
Партнер, Департамент налогов и права
esolovyova@delret.ru
+7 (495) 787 06 00

Наталья Кузнецова

Партнер, Департамент налогов и права

nkuznetsova@delret.ru

+7 (495) 787 06 00

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование
Наши специалисты будут рады предложить вам свою помощь по вопросам подготовки документации или тщательно спланированного решения в области трансфертного ценообразования с полным пакетом документов.

Подготовка документации по трансфертному ценообразованию с использованием технологий

TP Digital DoX — это веб-решение, доступное на платформе myInsight. Оно позволяет облегчить процесс эффективной подготовки отчетов по трансфертному ценообразованию, в то же время обеспечивая тесное сотрудничество как внутри ДРТ, так и между проектными командами.

Получение фактической и финансовой информации осуществляется с использованием удобных онлайн-анкет, ответы на которые отображаются в автоматически созданном мастер-файле по трансфертному ценообразованию, локальном файле или отдельных отчетах в соответствии с модульным подходом.

Документация по ТЦО

Специалисты ДРТ по трансфертному ценообразованию оказывают содействие компаниям в решении вопросов в области трансфертного ценообразования, в частности, связанных с риском двойного налогообложения, на перспективной основе. Мы поможем вам решить различные вопросы в области трансфертного ценообразования — от предотвращения до управления и урегулирования споров с налоговыми органами.

Предотвращение споров

Наше предложение по предотвращению споров включает в себя инструменты и ресурсы, помогающие клиентам проактивно решать возникающие спорные вопросы. Сюда входит планирование и подготовка к минимизации разногласий, документальное сопровождение и подготовка доказательной базы и материалов для защиты, двусторонние и многосторонние соглашения о ценообразовании, а также постоянное активное взаимодействие с налоговыми органами.

Урегулирование споров

Наше предложение по урегулированию споров включает в себя инструменты и ресурсы, дающие возможность клиентам решать возникающие спорные вопросы с налоговыми органами. Сюда входит обработка и урегулирование запроса о трансфертном ценообразовании, взаимодействие с налоговыми органами, экономическое и техническое содействие, помощь в проведении взаимосогласительной процедуры.

Подробнее о правовом сопровождении в ходе административного и судебного разбирательства налогового спора в области трансфертного ценообразования в Российской Федерации на странице Группы по разрешению налоговых споров компании ДРТ.

Противоречия в области трансфертного ценообразования

ДРТ также предоставляет другие консультационные услуги в области трансфертного ценообразования, в частности:
  • проведение сравнительных исследований для новых внутригрупповых операций;
  • пересмотр методологии ценообразования для новых операций с аффилированными лицами;
  • планирование и реструктуризация внутригрупповых операций;
  • стратегическое планирование в области трансфертного ценообразования.

Контакты:

Дмитрий Кулаков
Партнер, Трансфертное ценообразование
dkulakov@delret.ru
+7 (495) 787 06 00