Налоговое консультирование

ДРТ предлагает широкий спектр консультационных услуг в области налогообложения. Мы сочетаем понимание бизнеса клиентов, инновационные решения и обширные профессиональные и отраслевые знания. Это позволяет нам оказывать услуги самого высокого качества, учитывая специфику каждой компании.

Решения в области бизнес-процессов

Ведение бухгалтерского учета и подготовка бухгалтерской отчетности
Вне зависимости от того, нужна ли вам полноценная поддержка, позволяющая вашему финансовому подразделению оставить за собой надзорную функцию, или только помощь в подготовке конкретной документации — команда наших экспертов готова предложить вам все необходимые услуги:

Бухгалтерский учет

  • аутсорсинг ведения бухгалтерского учета и ежедневная поддержка текущих процессов (работа с первичными документами, платежными поручениями, авансовыми отчетами и прочими документами);
  • проведение сверок кредиторской и дебиторской задолженности;
  • разработка учетной политики и методологии в соответствии с российским стандартами бухгалтерского учета;
  • разработка документооборота и процедур внутреннего контроля;
  • восстановление бухгалтерского учета;
  • предоставление краткосрочной и долгосрочной поддержки специалистами ДРТ в офисе вашей компании.

Подготовка международной отчетности

Независимо от того, является ли ваша компания дочерней структурой иностранной организации, ведущей деятельность в России, или российской компанией, мы готовы оказать вам содействие в подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО или вашими внутренними стандартами.

Наши услуги:

Финансовая отчетность и учет по МСФО:
  • подготовка консолидированной и отдельной финансовой отчетности по МСФО и примечаний;
  • разработка трансформационных моделей РСБУ и МСФО (и наоборот), включая модель для первого применения МСФО;
  • внедрение параллельного учета по МСФО и РСБУ;
  • ведение учета по МСФО и параллельного учета по МСФО и РСБУ на ежедневной основе;
  • помощь при возникновении сложностей с учетом в соответствии с МСФО и методологическая поддержка;
  • поддержка в применении изменений в МСФО и при переходе на новые стандарты.

Разработка учетной политики:
  • разработка корпоративной учетной политики по МСФО/РСБУ/ОСБУ, плана счетов и журнала хозяйственных операций.

Единый план счетов и ОСБУ:
  • ведение бухгалтерского учета на ежедневной основе и подготовка финансовой отчетности для некредитных финансовых организаций.

Автоматизация МСФО-отчетности:
  • разработка методологии автоматизации учета по МСФО на основе профессионального программного обеспечения: 1С, SAP, Oracle и других ERP-систем;
  • предоставление консультаций по запросу и методологической поддержки.

Прочие профессиональные услуги:
  • восстановление бухгалтерского учета;
  • оптимизация процедур по закрытию отчетного периода;
  • содействие и помощь при внедрении процедур быстрого закрытия финансовой отчетности;
  • сближение учета по РСБУ, МСФО, управленческого учета;
  • поддержка перехода от РСБУ к МСФО;
  • интеграция методологий учета компаний после реорганизаций (слияний, присоединений и т. д.);
  • поддержка в подготовке пакета групповой отчетности для консолидации.

Управленческая отчетность
  • подготовка управленческой отчетности;
  • разработка и согласование форм отчетов для целей составления управленческой отчетности.

Бухгалтерская отчетность
  • подготовка и подача бухгалтерской отчетности;
  • проверка бухгалтерской отчетности.

Сопровождение финансового аудита
  • взаимодействие с аудиторами;
  • подбор документов;
  • дача разъяснений.

Поддержка казначейских функций
  • составление платежных поручений;
  • ведение графиков платежей;
  • подготовка отчетов о движении денежных средств.

Процедуры закрытия года
  • выборочная проверка ведения бухгалтерского учета в течение отчетного года;
  • проведение процедуры ежемесячного и ежегодного закрытия бухгалтерских книг.
Расчет заработной платы и соблюдение требований трудового законодательства
Наши услуги

Расчет заработной платы и соблюдение требований трудового законодательства ― сложный и трудоемкий процесс, требующий комплексного подхода.
По этой причине многие компании предпочитают передавать данную функцию на аутсорсинг высококвалифицированным специалистам, чтобы сохранить конфиденциальность данных и снизить риски, связанные с соблюдением требований налогового и трудового законодательства.

Мы будем рады предоставить вам полный спектр услуг, связанных с заработной платой и кадровым администрированием:

Расчет заработной платы
  • расчет чистой заработной платы с учетом всех ее типов в компании (зарплат, бонусов, северных коэффициентов и надбавок, больничных и отпусков, оплаты питания, жилья, выходных пособий и т. д.);
  • подготовка и выдача расчетных листов сотрудникам;
  • расчет платежей, связанных с налоговыми и социальными отчислениями;
  • анализ авансовых отчетов по командировкам и прочим расходам с целью обеспечения соответствия внутренним политикам, официальным нормативным требованиям и проверки на наличие дохода в натуральной форме;
  • обзор процесса расчета заработной платы в компании: анализ зарплатных счетов, политик и процедур с целью проверки их соответствия российскому законодательству и лучшим практикам на рынке.
Зарплатная и кадровая отчетность
  • подготовка и подача отчетности по заработной плате и управленческих отчетов;
  • поддержка при сотрудничестве с официальными органами власти, например с пенсионным фондом или налоговой инспекцией.
Кадровые решения
  • подготовка обязательной документации по найму, увольнениям, отпускам, командировкам и другим событиям, связанным с кадровыми вопросами в соответствии с российским трудовым законодательством;
  • проведение анализа соответствия процессов компании требованиям существующего трудового законодательства;
  • разработка и внедрение внутренних процедур, руководств и политик; адаптация международных политик к российскому трудовому законодательству;
  • восстановление утерянных кадровых документов;
  • получение пенсионных свидетельств и регистрация новых сотрудников в пенсионном фонде;
  • проверка реализации правил военного учета;
  • консультирование по различным вопросам трудоустройства, трудового законодательства и налогообложения;
  • оказание содействия в ходе проведения проверок в сфере соблюдения трудового законодательства;
  • краткосрочная и долгосрочная поддержка специалистов ДРТ в офисе вашей компании.
Охрана труда
Деятельность в сфере охраны труда в России регулируется Трудовым кодексом и другими законодательными актами Российской Федерации. Соблюдение норм безопасности труда в организации обеспечивается комплексом обязательных мероприятий, таких как специальная оценка условий труда, медицинские осмотры, инструктажи, обучение, а также подготовка обязательной документации.
Несоблюдение требований охраны труда является административным правонарушением (ст. 5.27.1 КоАП РФ), за которое на работодателя могут быть наложены денежные и неденежные санкции, вплоть до дисквалификации должностных лиц и приостановления деятельности организации. Нарушение требований охраны труда, которое повлекло за собой причинение тяжкого вреда здоровью или смерть работника, рассматривается в рамках Уголовного кодекса РФ (ст. 143 УК РФ).
Мы будем рады предоставить вам услуги, связанные с сопровождением охраны труда вашей организации:
  • консультирование по вопросам соблюдения российского законодательства в области охраны труда;
  • разработка образцов обязательной документации по охране труда в соответствии с требованиями законодательства;
  • содействие при проведении специальной оценки условий труда;
  • поддержка при организации обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работниками;
  • помощь в организации медицинских осмотров.
Обеспечение соблюдения требований налогового законодательства
Многие компании полностью доверяют нам управление своими налоговыми процессами. Для оптимизации налоговой нагрузки клиентов мы представляем им решения, основанные на отлаженных налоговых бизнес-процессах и использовании специализированных технологий.

Наши услуги по обеспечению соблюдения налогового законодательства включают:

Прямое и косвенное налогообложение
  • аутсорсинг налоговых процессов и ведение налогового учета;
  • подготовка налоговой отчетности для обеспечения своевременного исполнения налоговых обязательств;
  • проверка налоговой отчетности с применением подхода, основанного на оценке рисков и учитывающего особенности вашей компании;
  • аутсорсинг налоговых процессов и ведение налогового учета в части косвенных налогов;
  • подготовка налоговой отчетности по косвенным налогам для обеспечения своевременного исполнения налоговых обязательств;
  • проактивный подход к выявлению налоговых рисков и разработка продуманной и защищенной налоговой позиции;
  • проверка налоговой отчетности по косвенным налогам с применением подхода, основанного на оценке рисков и учитывающего особенности вашей компании.

Подача налоговой отчетности
  • подача налоговой отчетности для обеспечения своевременного исполнения налоговых обязательств;
  • взаимодействие с налоговыми органами при подготовке ответов на требования, даче пояснений в рамках налоговых вызовов и проверок.

Расчет налоговых обязательств по МСФО
  • подготовка, проверка и автоматизация расчета налоговых обязательств по МСФО;
  • подготовка балансов для целей определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;
  • подготовка и проверка корректировки оценочного обязательства (расхода) по текущему налогу на прибыль до фактической начисленной суммы налога по налоговой декларации.

Комплексная налоговая поддержка
  • построение оптимальных налоговых процессов с учетом особенностей сферы деятельности вашей компании и доступности региональных налоговых льгот;
  • разработка налоговой политики и методологии налогового учета;
  • настройка налогового учета в системе;
  • разработка налоговой иерархии с мэппингом на счета бухгалтерского учета;
  • поддержка налоговой функции с возможностью работы в офисе клиента.

Налоговые льготы и прочие формы государственной поддержки

Налоговые льготы и прочие формы государственной поддержки
Федеральные и региональные власти предлагают налогоплательщикам множество различных форм поддержки — от налоговых льгот до прямых субсидий и грантов.

В то же время самостоятельное заявление и применение компаниями налоговых льгот и других форм поддержки может оказаться трудоемким процессом.

Это обусловлено как сложной архитектурой нормативно-правовой базы, зачастую непрозрачной процедурой получения преференций, так и рядом иных затруднений, связанных с применением различных форм поддержки, которые часто возникают на практике.

Комплексный подход

В рамках проектов по содействию в получении различных форм поддержки наша команда:
  • проводит анализ доступных видов поддержки для вашего бизнеса;
  • производит расчет потенциальной экономии и оценку ресурсов, которые могут потребоваться для применения выбранной формы поддержки;
  • оценивает целесообразность использования рассматриваемой формы поддержки;
  • разрабатывает подход к заявлению и применению выбранной формы поддержки с целью максимизации потенциальной экономии от ее применения;
  • выявляет потенциальные риски и разрабатывает способы их минимизации;
  • участвует во взаимодействии с органами государственной власти;
  • разрабатывает всю необходимую документацию (например, бизнес-планы, финансовые модели, отчеты, расчеты, изменения в учетную политику для целей налогообложения);
  • сопровождает компании при проведении налоговых проверок в связи с применением налоговых льгот;
  • оказывает содействие в разрешении налоговых споров в сотрудничестве с Группой ДРТ по разрешению налоговых споров.

Ваши возможности

Если ваша компания …
Осуществляет инвестиции в основные средства
То вы можете…
Получить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль и/или воспользоваться региональными налоговыми льготами (снижение региональной составляющей налога на прибыль и налога на имущество)

Если ваша компания …
Планирует реализовать инвестиционный проект, целью которого является производство товаров
То вы можете…
Стать участником РИП и воспользоваться налоговыми преференциями: снижение ставки налога на прибыль и налога на имущество

Если ваша компания …
Планирует реализовать инвестиционный проект, включающий в себя разработку и/или внедрение современных технологий
То вы можете…
Стать участником СПИК и воспользоваться налоговыми преференциями: снижение ставки налога на прибыль, налога на имущество и транспортного налога; обеспечение стабильных налоговых условий

Если ваша компания …
Осуществляет исследовательскую деятельность по приоритетам научно-технологического развития и коммерциализацию ее результатов
То вы можете…
Стать резидентом «Сколково» и воспользоваться льготным режимом налогообложения (льготы по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, пониженные ставки страховых взносов)

Если ваша компания …
Осуществляет расходы на НИОКР
То вы можете…
Получить «супервычет» на НИОКР в размере 150% для целей исчисления налога на прибыль

Если ваша компания …
Осуществляет деятельность в области информационных технологий
То вы можете…
Воспользоваться преимуществами налогового маневра в ИТ-отрасли (льготы по налогу на прибыль, пониженные тарифы страховых взносов, освобождение от НДС для реализации российского программного обеспечения)

Если ваша компания …
Является субъектом малого и среднего предпринимательства и/или осуществляет деятельность в одной из наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей
То вы можете…
Воспользоваться мерами поддержки в условиях распространения COVID-19 (льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам, субсидии, льготы по уплате арендных платежей)

Если ваша компания …
Планирует осуществлять деятельность на Дальнем Востоке, Калининградской области или территориях иных субъектов, где созданы ОЭЗ/ТОСЭР
То вы можете…
Воспользоваться преимуществами, которые предоставляются резидентам ОЭЗ, ТОСЭР, свободного порта Владивосток (льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество, пониженные ставки страховых взносов, освобождение от НДС, доступ в свободную таможенную зону и др.)

Если ваша компания …
Планирует реализовывать проекты в Арктической зоне
То вы можете…
Стать резидентом Арктической зоны и воспользоваться соответствующими преимуществами (льготы по налогу на прибыль, НДПИ, иные неналоговые меры поддержки)

Наш профессиональный опыт

Группа по предоставлению налоговых льгот и прочих форм государственной поддержки — команда профессионалов, которая специализируется на оказании услуг по содействию в заявлении и применении различных форм поддержки, предоставляемых в РФ.

За 15 лет нашей деятельности мы успешно реализовали множество проектов, помогая нашим клиентам из различных отраслей экономики получить налоговые и иные льготы как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Контакты

Артем Васютин
Партнер, руководитель Департамента налогов и права в Санкт-Петербурге
avasyutin@deloitte.ru
+7 (812) 703 71 06

Эмиль Бабуров
Директор
ebaburov@deloitte.ru
+7 (812) 703 71 06

Косвенное налогообложение и таможенное регулирование

Косвенное налогообложение
Наши услуги:

НДС в отношении услуг, оказываемых в электронной форме (налог на Google)
  • Анализ услуг, оказываемых иностранными организациями, с точки зрения их квалификации в качестве услуг в электронной форме для целей исчисления НДС, а также предоставление рекомендаций по снижению потенциальных негативных налоговых последствий в связи с такой квалификацией
  • Анализ договоров и подтверждающих документов, предоставление рекомендаций по внесению изменений в данные документы
  • Анализ необходимости изменения (настройки) внутренних учетных систем для целей соответствия требованиям российского законодательства в части применения НДС к услугам, оказываемым в электронной форме
  • Консультирование по вопросам, связанным с постановкой на учет в российских налоговых органах иностранных исполнителей услуг в электронной форме, с подготовкой и подачей деклараций по НДС в отношении услуг, оказываемых в электронной форме, подготовкой реестров операций
  • Сопровождение иностранных исполнителей услуг в электронной форме в ходе взаимодействия с налоговыми органами РФ при получении от них сообщений и запросов пояснений)
  • Сопровождение в рамках налоговых проверок, проводимых налоговыми органами РФ
  • Содействие в разработке оптимальных решений, влекущих за собой минимальные риски, в случае наличия вопросов о порядке обложения НДС операций, осуществляемых иностранными исполнителями услуг в электронной форме, не урегулированных действующим законодательством

НДС при взаимодействии с иностранными контрагентами
  • Комплексный анализ природы работ/услуг для определения их места реализации для целей исчисления НДС, в частности, путем:
  1. проведения детального интервью с представителями покупателя/исполнителя работ/услуг;
  2. анализа имеющегося документального оформления;
  3. анализа текущей практики в отношении квалификации аналогичных работ/услуг для целей исчисления НДС.

  • Предоставление рекомендаций по настройке существующих бизнес-процессов для целей применения наиболее выгодных условий обложения НДС в отношении операций, в которых участвует клиент
  • Предоставление рекомендаций по внесению изменений в документальное оформление работ/услуг для целей подтверждения их статуса в качестве не облагаемых НДС
  • Отстаивание позиции клиентов по квалификации услуг для целей исчисления НДС в досудебном и судебном порядке
Возможности по повышению эффективности в части исчисления НДС
Комплексный обзор всех видов деятельности клиента с целью выявления возможности применения пониженной и нулевой ставки НДС, освобождения от обложения НДС, предъявления НДС к вычету, а также поиск иных возможностей снижения расходов, связанных с косвенным налогообложением.

10% и освобождение от обложения НДС при реализации ряда товаров
  • Анализ правомерности применения пониженной ставки НДС/освобождения от НДС в отношении реализации товаров
  • Подготовка рекомендаций в отношении документального подтверждения для товаров, в отношении реализации которых планируется применение пониженной ставки НДС/освобождение от НДС
  • Формирование/усиление документального подтверждения для товаров, в отношении которых клиенты уже сейчас применяют/планируют применять пониженную ставку НДС/освобождение от НДС
  • Анализ текущей практики применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных товаров на территории РФ
  • Отстаивание позиции клиентов по применению ими пониженной ставки или освобождению от обложения НДС в досудебном и судебном порядке
  • Содействие в разработке модели отношений между контрагентами с нуля, согласно которой для клиента создаются наиболее выгодные условия обложения операций, в которых участвует клиент

Применение освобождения от обложения НДС в отношении ряда работ и услуг
  • Комплексный анализ природы операций для исследования возможности применения освобождения от обложения НДС путем:
  1. проведения детального интервью с представителями покупателя/исполнителя работ и услуг;
  2. изучения имеющегося документального оформления;
  3. анализа текущей практики применения освобождения операций от обложения НДС.
  • Формирование/усиление документального подтверждения работ и услуг, в отношении которых клиенты применяют/планируют применять освобождение
  • Отстаивание позиции клиентов по применению освобождения от обложения НДС в досудебном и судебном порядке

Предъявление к вычету сумм входного НДС
  • Проверка, формирование или усиление документов, необходимых для подтверждения права на вычет сумм входного НДС, а также сумм НДС, уплаченных клиентом в качестве налогового агента или при ввозе товаров на территорию РФ
  • Обзор операций, осуществляемых клиентом, на предмет возможности предъявления дополнительных сумм НДС к вычету
  • Сопровождение клиента в ходе камеральных и выездных налоговых проверок, представление интересов клиента при разрешении споров, связанных с вычетом НДС, в досудебном и судебном порядке
  • В связи с вступлением в силу положений Федерального закона от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ (далее — 63-ФЗ), установившего новые правила вычета сумм входного НДС с 1 июля 2019 года, осуществляются:
  • анализ выполняемых работ (оказываемых услуг) для определения места их реализации и соответствия перечню операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ;
  • сопровождение клиентов в ходе камеральных проверок, число которых возросло после вступления в силу положений 63-ФЗ;
  • представление интересов клиентов в судебных органах РФ в случае возникновения споров по вопросу применения положений 63-ФЗ.

НДС при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС и в пределах ЕАЭС
  • Анализ порядка обложения НДС и возможности применения пониженной ставки/освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ
  • Анализ технической документации на товары, а также определение возможного классификационного кода товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
  • Содействие в подготовке заявления и комплекта документов для получения предварительных решений о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
  • Анализ уже имеющегося комплекта документов и подготовка рекомендаций по его оптимизации в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
  • Анализ процедуры подтверждения ставки НДС в размере 0% и подготовка рекомендаций в отношении ее документального подтверждения при вывозе товаров за пределы РФ, в том числе на территории государств — членов ЕАЭС
  • Анализ порядка возмещения/предъявления к вычету НДС при вывозе товаров за пределы РФ, в том числе на территории государств — членов ЕАЭС
  • Анализ налоговых рисков (включая риски по НДС), возникающих в связи с возможностью налоговых органов получить информацию о движении товаров, подлежащих обязательной маркировке
  • Анализ порядка указания сведений об НДС при передаче данных в систему мониторинга движения товаров, подлежащих обязательной маркировке, при ввозе таких товаров на территорию РФ и их последующей реализации

НДС при перевозке
  • Комплексный анализ природы услуг по перевозке, а также иных услуг, непосредственно связанных с ними, для определения их места реализации для целей исчисления НДС путем:
  1. изучения имеющегося документального оформления;
  2. анализа текущей практики в отношении квалификации аналогичных услуг для целей исчисления НДС.
  • Анализ возможности применения в отношении услуг клиента ставки НДС в размере 0%
  • Отстаивание позиции клиентов по квалификации услуг для целей исчисления НДС, а также по применению ими ставки НДС в размере 0% в досудебном и судебном порядке
  • Предоставление рекомендаций по внесению изменений в документальное оформление услуг для целей подтверждения их статуса в качестве реализованных за пределами территории РФ или облагаемых НДС по ставке 0%
  • Помощь в разработке модели отношений с контрагентами с нуля с наиболее эффективным порядком обложения НДС
  • Предоставление рекомендаций по настройке существующих бизнес-процессов для целей обеспечения наиболее выгодных условий обложения НДС

Раздельный учет для целей исчисления НДС
  • Проверка разработанной клиентом методологии/предложение методологии расчета «пропорции по выручке», включая:
  1. анализ вопросов, связанных с определением стоимости операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2. анализ доходов клиента на предмет необходимости их учета при расчете «пропорции по выручке».
  • Проверка разработанной клиентом методологии/предложение методологии расчета «5%-ного барьера», включая:
  1. распределение расходов, понесенных клиентом, между:
  2. расходами исключительно на облагаемую/не облагаемую НДС деятельность;
  3. расходами, относящимися как к облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности;
  4. анализ расходов клиента на предмет необходимости их учета при расчете «5%-ного барьера».
  • Подготовка/совершенствование методологии ведения раздельного учета по НДС клиента, а также любых требуемых регистров налогового учета с учетом последних изменений в законодательстве по НДС, тенденций в судебной практике, а также разъяснений государственных органов

НДС в иностранных юрисдикциях
«ДРТ» имеет присутствие в более чем 150 странах мира, в связи с чем мы готовы реализовывать международные проекты с участием команд из разных юрисдикций по:
  • анализу/разработке стратегии по совершению трансграничных сделок или локализации производства в рамках трансграничных сделок с целью оптимизации налоговой нагрузки, а также анализу рисков по косвенным налогам с учетом российского и иностранного законодательства в области косвенного налогообложения;
  • анализу/сопровождению трансграничных сделок в рамках ЕАЭС с учетом специфики таможенного законодательства ЕАЭС, а также законодательства в области косвенного налогообложения государств — членов ЕАЭС;
  • разработке/совершенствованию документального оформления трансграничных сделок с целью его соответствия требованиям российского и иностранного законодательства в области косвенного налогообложения и минимизации потенциальных рисков по косвенным налогам.

Вопросы в части исчисления НДС, не урегулированные действующим законодательством
  • Обзор норм действующего законодательства, текущей судебной практики и позиции государственных органов по спорным вопросам в части исчисления НДС для разработки оптимального решения и минимизации возможных рисков для клиента в ситуации неопределенности
  • Подготовка запросов в российские государственные органы в случае необходимости получения клиентом адресного разъяснения для минимизации потенциальных рисков в ситуации неопределенности
  • Разработка поправок в налоговое законодательство, а также пояснительной записки к предложению по изменению норм законодательства на основании изученного зарубежного опыта, а также проанализированной российской практики в случае заинтересованности клиента в законодательном урегулировании спорного вопроса
  • Поддержка при взаимодействии с представителями государственных органов в рамках процесса по рассмотрению законодательной инициативы клиента

Акцизы
  • Консультирование по различным вопросам, связанным с:
  1. операциями с подакцизными товарами на территории РФ;
  2. ввозом подакцизных товаров на территорию РФ;
  3. перемещением подакцизных товаров через таможенную границу ЕАЭС;
  4. реализацией подакцизных товаров за пределами территории РФ.
  • Анализ возможности применения освобождения от обложения акцизом операций с подакцизными товарами, включая анализ всех операций клиента для выявления потенциально освобождаемых от обложения акцизом
  • Анализ вопросов, связанных с уменьшением суммы акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты, включая обзор операций, осуществляемых клиентом, на предмет возможности предъявления дополнительных налоговых вычетов
  • Анализ применения различных таможенных процедур при ввозе и вывозе с территории РФ подакцизных товаров в целях оптимизации налоговой нагрузки клиента в части обложения товаров акцизом
  • Комплексный анализ трансграничных сделок с целью оптимизации налоговой нагрузки клиента в части обложения товаров акцизом с учетом специфики национальных правил
  • Обзор норм действующего законодательства, текущей судебной практики и позиции государственных органов по спорным вопросам в части обложения операций акцизами для разработки оптимального решения и минимизации возможных рисков для клиента в ситуации неопределенности
  • Сопровождение клиента в ходе прохождения камеральных и выездных налоговых проверок, представление интересов клиента при разрешении споров по вопросам обложения акцизом операций с подакцизными товарами в досудебном и судебном порядке

Контакты

Тамара Архангельская
Партнер, Департамент налогов и права
tarkhangelskaya@deloitte.ru
Таможенное регулирование
Наши услуги:
  • Консультирование по таможенным вопросам при выходе на российский рынок, структурирование импортных и экспортных операций с точки зрения оптимизации процессов и таможенных платежей
  • Консультирование по вопросам таможенной стоимости, включая анализ структуры и методов определения таможенной стоимости, соотношение правил трансфертного ценообразования и таможенной стоимости, вопросы включения лицензионных платежей в таможенную стоимость
  • Классификационный анализ, сопровождение получения предварительных классификационных решений и решений по классификации товаров в несобранном/разобранном виде
  • Анализ применимых к товарам запретов и ограничений, включая нетарифное и техническое регулирование, санитарные/фитосанитарные/ветеринарные требования и экспортный контроль
  • Рассмотрение возможности оптимизации таможенных платежей путем использования различных таможенных процедур и льгот, включая свободную таможенную зону, временный ввоз, ввоз в качестве вклада в уставный капитал и т. д.
  • Проверка деятельности компании на предмет соблюдения таможенного законодательства и соответствия лучшей рыночной практике, идентификация таможенных рисков и рекомендации по их минимизации
  • Проверка деятельности таможенного брокера, сопровождение процесса выбора таможенного брокера
  • Таможенная экспертиза объекта инвестирования (due diligence) в рамках комплексной проверки
  • Оценка эффективности таможенной функции компании
  • Разработка ключевых показателей эффективности (КПЭ) для таможенного подразделения компании
  • Анализ текущих процессов и выработка рекомендаций по их изменению в связи с введением маркировки и прослеживаемости товаров
  • Анализ целесообразности получения статуса УЭО и оценка его влияния на бизнес-процессы
  • Анализ соответствия компании критериям получения статуса УЭО
  • Поддержка в рамках подготовки и подачи заявления на получение статуса УЭО, содействие в формировании пакета документов
  • Поддержка при подготовке проекта и заключения соглашения с таможенным органом, в котором планируется применение специальных упрощений
  • Программные решения: предоставление витрины данных для выполнения требования об обеспечении удаленного доступа
  • Сопровождение компании в ходе таможенных проверок
  • Сопровождение при возврате излишне уплаченных таможенных платежей
  • Представление интересов клиентов в рамках судебных разбирательств с таможенными органами

Контакты

Тамара Архангельская
Партнер, Департамент налогов и права
tarkhangelskaya@deloitte.ru

Слияния и поглощения

Слияния и поглощения
Налоговые последствия слияний и поглощений являются одним из ключевых вопросов как для инвесторов, так и для продающей стороны из-за наличия значительных рисков. Налоговые риски, возникающие при приобретении нового бизнеса, могут оказать влияние на намеченные показатели или активы и неблагоприятно отразиться на стоимости сделки.

Наша команда профессиональных консультантов оказывает содействие инвесторам и продавцам в выявлении, оценке и снижении потенциальных налоговых рисков.

  • Налоговый анализ предынвестиционных рисков
  • Анализ предынвестиционных рисков как для покупателя, так и для продавца
  • Структурирование сделки
  • Предоставление услуг по проведению интеграционных мероприятий после завершения сделки

Наши услуги

Наша команда состоит из высококвалифицированных специалистов, каждый из которых имеет более 10 лет опыта работы в данной области и тесно сотрудничает со специалистами по косвенному, международному налогообложению и трансфертному ценообразованию, что способствует выявлению рисков и эффективных стратегий для их преодоления. Мы имеем опыт работы во всех ключевых сферах бизнеса и анализе сделок любого объема.

Контакты:

Дмитрий Пожарный
Директор, Слияния и поглощения
dpozharniy@deloitte.ru
+7 (495) 787 06 00

Услуги частным клиентам

Услуги частным клиентам

В мире бизнеса вопросы в сфере налогообложения, соблюдения законодательства и структурирования инвестиций находятся под контролем квалифицированных специалистов. Мы считаем, что наши частные клиенты должны получать аналогичный уровень обслуживания и иметь доступ к услугам экспертов.

Наша опытная команда работает в тесном сотрудничестве с командами из Великобритании и США. В 2013 году команда из Великобритании получила звание Best High Net Worth Team на премии Taxation Magazine. Команда предоставляет клиентам исчерпывающие консультации, используя уникальный индивидуальный подход в каждом случае. Команда обладает значительным опытом работы с индивидуальными клиентами и предпринимателями. Мы также оказываем услуги клиентам из сектора управления капиталом (прямые инвестиции, хедж-фонды и фонды недвижимости), спортсменам, представителям шоу-бизнеса, зарубежным и российским юридическим фирмам.

Наша команда подготовит отчетность по вашим налоговым и миграционным вопросам, в том числе в связи с заключенными вами сделками и совершенными операциями. Доверив свои дела нашим специалистам вы можете быть уверены, что их ведение будет осуществляться на самом высоком уровне.

Услуги по обеспечению соблюдения законодательства

Мы предоставляем консультации в области налогообложения, миграционного законодательства, трудоустройства, планирования вопросов наследования, переезда в другую юрисдикцию, соблюдения иностранного налогового законодательства. В случае необходимости мы обладаем возможностью использовать знания и опыт специалистов «Делойта» в 150 странах мира.

Предоставление услуг по консультированию

Наряду с услугами в области консультирования и соблюдения законодательства мы предоставляем семейным офисам полный спектр услуг, связанных с ведением бизнеса и обслуживанием частных клиентов-физических лиц, в том числе консультирование по вопросам корпоративного налогового планирования и соблюдения всех аспектов законодательства, консультирование по миграционным вопросам, а также по вопросам семейного и трудового права. Мы окажем вам профессиональную поддержку в сфере структурирования частных и бизнес-активов. Высокий уровень обслуживания обеспечивается, в том числе, наличием устойчивых и долгосрочных взаимоотношений с компаниями, оказывающими услуги по фидуциарному управлению по всему миру.

Международное налогообложение

Международное налогообложение
ДРТ помогает управлять изменениями в стремительно меняющемся глобальном налоговом мире и предлагает содействие в планировании будущего, определенность в настоящем и уверенность в принятии взвешенных решений для международных групп компаний, состоятельных частных лиц и их семейных офисов.

Консультационные услуги

Интегрированная, гибкая и устойчивая налоговая стратегия — одно из ключевых условий развития современного бизнеса, особенно с иностранным элементом. Усиливающееся внимание к вопросам размывания налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения в России и за рубежом влияет на принятие решений при совершении трансграничных операций и иностранных инвестиций. Мы разрабатываем и внедряем широкий спектр решений под ключ по управлению эффективной налоговой ставкой и налоговыми рисками для групп компаний с участием иностранного элемента и/или с существенными объемами трансграничных операций, включая комплексные реструктуризации в нескольких юрисдикциях. Мы занимаемся реализацией различных проектов: от оказания содействия в развитии нового трансграничного бизнеса или реструктуризации существующих активов до решения текущих и «разовых» вопросов международного налогообложения. Мы также являемся первой точкой входа для потенциальных инвесторов, желающих получить представление о налогообложении и инвестиционном климате в иностранной юрисдикции.

Что мы предлагаем?

Мы консультируем клиентов по четырем основным направлениям построения и функционирования трансграничной корпоративной структуры с учетом их совместимости с персональной холдинговой надстройкой конечных собственников:
  • владение и управление,
  • финансирование,
  • интеллектуальная собственность,
  • операционная деятельность.
В зависимости от потребностей клиента наши услуги в области международного налогообложения по всем направлениям могут включать:
  • консультационное сопровождение при решении налоговых задач бизнеса в России и за рубежом — от порядка налогообложения тех или иных операций и структур за рубежом и до методологической поддержки по вопросам деофшоризации и BEPS;
  • налоговую диагностику текущей структуры/модели для определения потенциальных рисков и разработки основного подхода в отношении меняющейся налоговой среды;
  • интерпретацию и применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с учетом Многосторонней конвенции по выполнению мер BEPS (MLI) (в том числе, в части ограничения льгот по СОИДН, тестирования на основную цель (PPT), дополнительных критериев для льгот по пассивным доходам, налогообложения косвенной реализации недвижимости, расширения и уточнения понятия постоянного представительства);
  • разработку и налоговую экспертизу документов, в том числе для внутригрупповых операций;
  • поддержку по вопросам прозрачности, включая раскрытие трансграничных сделок с признаками агрессивного налогового планирования согласно DAC6, и межправительственного обмена информацией по стандартам ОЭСР (CRS) и FATCA;
  • поддержку по вопросам международного налогообложения в рамках направления Deloitte Private для семейных офисов и состоятельных частных лиц;
  • проведение обучающих семинаров и конференций по вопросам международного налогообложения.

Консультирование по налоговым аспектам структуры владения и управления

  1. Планирование при расширении бизнеса, включая:
  • разработку стратегий инвестирования и выбор организационно-правовых форм для создания новых структур;
  • предоставление налоговых консультаций для различных форм коллективного инвестирования:
  1. структурирование отношений;
  2. налогообложение инвесторов, включая законодательство о КИК;
  3. налогообложение пассивных доходов по НК РФ и СОИДН, в том числе применение «прозрачного» подхода.

2. Налоговые аспекты реструктуризации бизнеса, например:
  • реорганизации (слияния, поглощения, разделения и т. д.) в иностранных юрисдикциях, включая трансграничные (cross-border merger);
  • перемещение налогового резидентства и/или места регистрации компании в иную юрисдикцию, в том числе в Россию (в САРы);
  • ликвидация иностранных компаний;
  • перемещение активов внутри группы, включая операции с активами, в составе которых имеются объекты недвижимого имущества;
  • налоговое структурирование для целей последующего размещения ценных бумаг на фондовой бирже.

Стратегия финансирования в международном бизнесе
  1. Разработка или пересмотр стратегии в отношении имеющейся нераспределенной прибыли и других резервов
  2. Налоговое структурирование и сопровождение сделок с иностранным элементом, планирование трансграничных сделок по приобретению и продаже активов (включая, в том числе, активы с недвижимым имуществом).
  3. Разработка или пересмотр стратегии в отношении внутригруппового финансирования для международных групп компаний и эффективного перераспределения денежных средств в структурах частных лиц, в том числе вопросы налогообложения у источника, недостаточной капитализации и прочих ограничений на вычет процентных расходов и т. д.
  4. Консультирование по вопросам совершения крупных операций и сделок, включая:
  • финансирование приобретений;
  • реструктуризацию внутригрупповой задолженности, пересмотр условий действующих долговых обязательств.

Стратегии использования прав на ИС в международном бизнесе
  • Структурирование владения интеллектуальной собственностью (IP-активами), выбор юрисдикции для размещения IP-активов по экономическим и налоговым критериям
  • Структурирование международных операционных потоков в отношении IP-активов, разработка договорной структуры, в том числе для международных внутригрупповых операций
  • Консультирование при переходе к целевой IP структуре.

Консультирование по налоговым аспектам ведения операционной деятельности
  • Структурирование операционной деятельности, выбор юрисдикции для размещения компаний группы по экономическим и налоговым критериям
  • Структурирование международных операционных потоков, разработка договорной структуры, в том числе для внутригрупповых операций
  • Анализ порядка налогообложения операций в России и за рубежом, анализ рисков образования постоянного представительства и т. д.

Взаимодействие с налоговыми органами

Своевременная и правильная подготовка к потенциальным налоговым проверкам в России и за рубежом — один из важнейших элементов интегрированной, гибкой и устойчивой налоговой стратегии. Мы помогаем международным группам компаний и состоятельным частным лицам управлять рисками при планировании совершения сделок и операций и подготовке отчетности, предотвращая разногласия с налоговыми органами, изучая и разрешая потенциально спорные ситуации.

Что мы предлагаем?
  • Подготовка аргументов для защиты позиции клиента на случай возникновения потенциальных разногласий с налоговыми органами, рекомендаций по документальному подтверждению, оценка вероятности исхода судебного разбирательства
  • Предварительное обсуждение с налоговыми органами на анонимной основе позиции клиента до подачи налоговой отчетности или совершения операции и, в зависимости от результата переговоров, получение письменного заключения налогового органа (налогового рулинга, адресного разъяснения и т. д.)
  • Сопровождение участия клиентов в декларационных кампаниях и кампаниях по амнистии капитала
  • Ведение переговоров с налоговыми органами для разъяснения отдельных положений законодательства и решение прочих административных налоговых вопросов
  • Содействие при подготовке ответов на запросы налоговых органов
  • Поддержка клиентов при проведении взаимосогласительной процедуры
  • Методологическая поддержка специалистов ДРТ из Группы по разрешению налоговых споров в области международного налогообложения.
Мы консультируем клиентов по неоднозначным вопросам налогообложения «пассивных» доходов (дивиденды, проценты, роялти, доходы от выбытия акций/долей и т. д.), платежей за оказание внутригрупповых услуг, прибыли КИК, постоянных представительств и других доходов. В рамках направления Private мы участвуем в разработке налоговой стратегии совершения сделок и операций для частных клиентов и их семейных офисов, проводим оценку готовности к прохождению проверок по иностранным налогам на доход, имущество, дарение, наследование и т. д., а также оказываем поддержку в ходе текущих налоговых разбирательств за рубежом.

Отчетность и раскрытие информации

В результате масштабных и комплексных процессов в сфере международного налогообложения и обеспечения финансовой прозрачности во всем мире возрастает сложность соблюдения требований к отчетности в области международного налогообложения и раскрытия информации: расширяются основания для представления информации в налоговые органы и перечень отчетности с публичным доступом, растет потребность в дополнительных технологиях и других ресурсах для подготовки отчетности, увеличивается административная нагрузка при совершении внутригрупповых операций.

Что мы предлагаем?
  1. Подготовка и подача отчетности на регулярной основе, в том числе:
  • отчетности, связанной с участием в иностранных компаниях и структурах, включая раскрытие информации о КИК и расчет прибыли КИК;
  • раскрытие информации о трансграничных сделках, содержащих признаки агрессивного налогового планирования, предусмотренное Директивой Совета ЕС об административном сотрудничестве в сфере налогообложения (DAC6);
  • раскрытие финансовыми организациями данных по финансовым счетам клиентов в рамках межправительственного обмена информацией:
  1. отчетности по FATCA по формам Налоговой службы США;
  2. представление в ФНС России финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР (CRS) в связи с требованиями международного автоматического обмена финансовой информацией и гл. 20.1 НК РФ.

2. Подготовка и подача отчетности на разовой основе, в том числе при:
  • ликвидации, корпоративной реорганизации, налоговой миграции и/или редомициляции иностранных компаний и структур, включая внесение изменений или исключение из государственных реестров, снятие с учета в налоговых органах, представление нулевых деклараций по налогу на прибыль после налоговой миграции в другую юрисдикцию;
  • постановке на учет в налоговых органах в связи с деятельностью обособленного подразделения за рубежом, включая постоянное представительство;
  • получении согласований от зарубежных налоговых органов в отношении применения льгот по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН), включая пакет документов для подтверждения статуса лица в качестве фактического получателя дохода (ФПД);
  • применении локальных налоговых льгот;
  • возврате/зачете налога, уплаченного за рубежом;
  • декларировании активов в рамках кампаний по амнистии капиталов.
3. Разработка методологии налогового учета отдельных трансграничных операций
4. Разработка документооборота для достоверного отражения экономической сущности трансграничных операций и структур и сведений об объектах налогообложения
5. Технологические решения для автоматизации процессов подготовки и представления отчетности:
  • «КИМОграф» — решение для автоматизации бизнес-процессов в части соблюдения законодательства о КИК;
  • Классификатор CRS — инструмент для определения статуса юридического лица или структуры по Стандарту ОЭСР (CRS).
6. Консультирование, координация и поддержка налоговых и комплаенс-команд клиента по вопросам подготовки и представления отчетности в налоговые органы, включая:
  • анализ перечня документов, требуемых российскими и зарубежными налоговыми органами, с учетом особенностей деятельности клиентов;
  • оценка исторических и потенциальных рисков и последствий, связанных с неподачей/поздней подачей отчетности;
  • разработка стратегии раскрытия информации в отчетности для обеспечения ее полноты и достаточности с целью минимизации соответствующих рисков и т. д.
О нас

Группа международного налогообложения компании ДРТ — часть нового направления ДРТ, которое объединило консультационные услуги в области международного налогообложения, трансфертного ценообразования, а также слияний и поглощений и обеспечивает международную координацию и последовательность в решении задач наших клиентов.

Работа более чем 3 500 специалистов ДРТ с использованием последовательного подхода в области международного налогообложения, координируемая через единый центр, гарантирует оказание полностью интегрированных услуг с учетом специфики сегмента рынка и потребностей каждого клиента.

Зачастую комплексные проекты требуют вовлечения специалистов других департаментов компании ДРТ (аудит, финансовое консультирование, консалтинг и др. сторонних поставщиков услуг, субподрядчиков и т. д. В таких случаях мы координируем работу всех участников, нередко исполняя роль экспертного центра и контролируя качество оказания услуг.

Мы работаем в тесном сотрудничестве с другими группами Департамента налогов и права, включая Разрешение налоговых споров, Решения в области бизнес-процессов (BPS), Технологии и процессы в учете и налогообложении (TPTA), Трансфертное ценообразование, Услуги работодателям и физическим лицам и т. д. Ряд представителей Группы международного налогообложения также входит в направление Private.

Контакты

Елена Соловьева
Партнер, Департамент налогов и права
esolovyova@deloitte.ru

Корпоративное налогообложение

Налоговое консультирование
Потребности международных и российских компаний в области корпоративного налогообложения различны и зависят от множества факторов, включая специфику отраслевого и регионального регулирования. Команда ДРТ предоставляет услуги в области корпоративного налогообложения с учетом специфики вашего бизнеса, обеспечивая прогнозируемость и управляемость налоговых обязательств, соответствие требованиям регулирующих органов и, как результат, успех вашего бизнеса в долгосрочной перспективе.

Чем мы можем помочь?

  • Налоговые обзоры, направленные на выявление потенциальных областей Разработка стратегии для оптимизации эффективной ставки налогообложения
  • Комплексное сопровождение налоговых проверок
  • Содействие в создании, реорганизации и ликвидации бизнеса в России
  • Структурирование иностранных инвестиций в России, а также содействие в локализации бизнеса в России
  • Консультирование по вопросам получения и использования налоговых льгот и других форм государственной поддержки
  • Налоговое сопровождение заключения специальных инвестиционных контрактов, соглашений о защите и поощрении капиталовложений
  • Проведение предынвестиционной налоговой проверки
  • Консультирование по вопросам, связанным с внутригрупповыми услугами, переквалификацией сделок между аффилированными лицами, а также другим сложным методологическим вопросам применения законодательства РФ
В процессе оказания услуг в области налогообложения специалисты ДРТ работают в командах, каждая из которых специализируется на взаимодействии с компаниями определенного сектора экономики, что обеспечивает детальное понимание специфики вашего бизнеса и позволяет нам предложить одновременно современные и проверенные мировой практикой решения.

Для получения консультации свяжитесь, пожалуйста, с одним из наших отраслевых специалистов:
Ведение бухгалтерского учета и подготовка бухгалтерской отчетности
Вне зависимости от того, нужна ли вам полноценная поддержка, позволяющая вашему финансовому подразделению оставить за собой надзорную функцию, или только помощь в подготовке конкретной документации — команда наших экспертов готова предложить вам все необходимые услуги:

Бухгалтерский учет
  • аутсорсинг ведения бухгалтерского учета и ежедневная поддержка текущих процессов (работа с первичными документами, платежными поручениями, авансовыми отчетами и прочими документами);
  • проведение сверок кредиторской и дебиторской задолженности;
  • разработка учетной политики и методологии в соответствии с российским стандартами бухгалтерского учета;
  • разработка документооборота и процедур внутреннего контроля;
  • восстановление бухгалтерского учета;
  • предоставление краткосрочной и долгосрочной поддержки специалистами ДРТ в офисе вашей компании.

Подготовка международной отчетности

Независимо от того, является ли ваша компания дочерней структурой иностранной организации, ведущей деятельность в России, или российской компанией, мы готовы оказать вам содействие в подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО или вашими внутренними стандартами.

Наши услуги:

Финансовая отчетность и учет по МСФО:
  • подготовка консолидированной и отдельной финансовой отчетности по МСФО и примечаний;
  • разработка трансформационных моделей РСБУ и МСФО (и наоборот), включая модель для первого применения МСФО;
  • внедрение параллельного учета по МСФО и РСБУ;
  • ведение учета по МСФО и параллельного учета по МСФО и РСБУ на ежедневной основе;
  • помощь при возникновении сложностей с учетом в соответствии с МСФО и методологическая поддержка;
  • поддержка в применении изменений в МСФО и при переходе на новые стандарты.

Разработка учетной политики:
  • разработка корпоративной учетной политики по МСФО/РСБУ/ОСБУ, плана счетов и журнала хозяйственных операций.

Единый план счетов и ОСБУ:
  • ведение бухгалтерского учета на ежедневной основе и подготовка финансовой отчетности для некредитных финансовых организаций.

Автоматизация МСФО-отчетности:
  • разработка методологии автоматизации учета по МСФО на основе профессионального программного обеспечения: 1С, SAP, Oracle и других ERP-систем;
  • предоставление консультаций по запросу и методологической поддержки.

Прочие профессиональные услуги:
  • восстановление бухгалтерского учета;
  • оптимизация процедур по закрытию отчетного периода;
  • содействие и помощь при внедрении процедур быстрого закрытия финансовой отчетности;
  • сближение учета по РСБУ, МСФО, управленческого учета;
  • поддержка перехода от РСБУ к МСФО;
  • интеграция методологий учета компаний после реорганизаций (слияний, присоединений и т. д.);
  • поддержка в подготовке пакета групповой отчетности для консолидации.

Управленческая отчетность
  • подготовка управленческой отчетности;
  • разработка и согласование форм отчетов для целей составления управленческой отчетности.

Бухгалтерская отчетность
  • подготовка и подача бухгалтерской отчетности;
  • проверка бухгалтерской отчетности.

Сопровождение финансового аудита
  • взаимодействие с аудиторами;
  • подбор документов;
  • дача разъяснений.

Поддержка казначейских функций
  • составление платежных поручений;
  • ведение графиков платежей;
  • подготовка отчетов о движении денежных средств.

Процедуры закрытия года
  • выборочная проверка ведения бухгалтерского учета в течение отчетного года;
  • проведение процедуры ежемесячного и ежегодного закрытия бухгалтерских книг.

Контакты:

Светлана Борисова
Партнер, Департамент налогов и права
sborisova@deloitte.ru

Елена Ковалевич
Партнер, Департамент налогов и права
ekovalevich@deloitte.ru
Разрешение споров
Управление налоговыми рисками — одна из важнейших задач современного бизнеса. Планируя собственное развитие, компании учитывают риски возникновения налоговых споров, стремятся к их предотвращению или снижению негативных последствий. Информационные технологии и международный обмен информацией стоят на страже фискальных интересов государства, часто опережая технические возможности организаций. Специалисты Группы по разрешению налоговых споров компании ДРТ знают, как разрешить современные задачи и помочь налогоплательщикам эффективно защитить свои права.

Компания ДРТ готова предложить своим клиентам услуги специалистов Группы по разрешению налоговых споров. Профессионалы данной группы видят своей целью защиту прав налогоплательщиков и, следуя своей миссии, постоянно совершенствуются в представлении интересов компаний и физических лиц. Наши клиенты готовы передать нам ведение налогового спора «под ключ» и уверены, что наши сотрудники сделают все возможное, чтобы защитить их от необоснованных претензий налоговых органов.

Специалисты Группы по разрешению налоговых споров оказывают следующие услуги:
  • правовое консультирование налогоплательщиков в ходе проведения налоговой проверки;
  • досудебное урегулирование спора с налоговым органом, включая представление интересов налогоплательщика в налоговом органе и подготовку всех необходимых процессуальных документов;
  • судебное урегулирование спора с налоговым органом во всех инстанциях, включая представление интересов налогоплательщика в судебных заседаниях и подготовку всех необходимых процессуальных документов;
  • обжалование действий налоговых органов по отказу в возмещении НДС и/или возврату излишне уплаченных налогов;
  • обжалование иных незаконных действий (или бездействия) налоговых органов;
  • правовое консультирование в отношении сложных сделок, потенциальных налоговых последствий и их снижения;
  • подготовка запросов в налоговые и финансовые органы.

Контакты:

Антон Зыков
Руководитель Группы по разрешению налоговых споров
azykov@deloitte.ru

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование
Наши специалисты будут рады предложить вам свою помощь по вопросам подготовки документации или тщательно спланированного решения в области трансфертного ценообразования с полным пакетом документов.

Подготовка документации по трансфертному ценообразованию с использованием технологий

TP Digital DoX — это веб-решение, доступное на платформе myInsight. Оно позволяет облегчить процесс эффективной подготовки отчетов по трансфертному ценообразованию, в то же время обеспечивая тесное сотрудничество как внутри ДРТ, так и между проектными командами.

Получение фактической и финансовой информации осуществляется с использованием удобных онлайн-анкет, ответы на которые отображаются в автоматически созданном мастер-файле по трансфертному ценообразованию, локальном файле или отдельных отчетах в соответствии с модульным подходом.

Документация по ТЦО

Специалисты ДРТ по трансфертному ценообразованию оказывают содействие компаниям в решении вопросов в области трансфертного ценообразования, в частности, связанных с риском двойного налогообложения, на перспективной основе. Мы поможем вам решить различные вопросы в области трансфертного ценообразования — от предотвращения до управления и урегулирования споров с налоговыми органами.

Предотвращение споров

Наше предложение по предотвращению споров включает в себя инструменты и ресурсы, помогающие клиентам проактивно решать возникающие спорные вопросы. Сюда входит планирование и подготовка к минимизации разногласий, документальное сопровождение и подготовка доказательной базы и материалов для защиты, двусторонние и многосторонние соглашения о ценообразовании, а также постоянное активное взаимодействие с налоговыми органами.

Урегулирование споров

Наше предложение по урегулированию споров включает в себя инструменты и ресурсы, дающие возможность клиентам решать возникающие спорные вопросы с налоговыми органами. Сюда входит обработка и урегулирование запроса о трансфертном ценообразовании, взаимодействие с налоговыми органами, экономическое и техническое содействие, помощь в проведении взаимосогласительной процедуры.

Подробнее о правовом сопровождении в ходе административного и судебного разбирательства налогового спора в области трансфертного ценообразования в Российской Федерации на странице Группы по разрешению налоговых споров компании ДРТ.

Противоречия в области трансфертного ценообразования

ДРТ также предоставляет другие консультационные услуги в области трансфертного ценообразования, в частности:
  • проведение сравнительных исследований для новых внутригрупповых операций;
  • пересмотр методологии ценообразования для новых операций с аффилированными лицами;
  • планирование и реструктуризация внутригрупповых операций;
  • стратегическое планирование в области трансфертного ценообразования.

Контакты:

Дмитрий Кулаков
Партнер, Трансфертное ценообразование
dkulakov@deloitte.ru

Владимир Елизаров
Партнер, Трансфертное ценообразование
velizarov@deloitte.ru

Услуги работодателям и физическим лицам

Консультирование по вопросам применения российского и международного законодательства о персональном налогообложении и социальном страховании
Соблюдение требований российского законодательства о персональном налогообложении — личная ответственность налогоплательщиков — физических лиц. Несоблюдение данных требований влечет за собой привлечение физического лица к ответственности. Осознавая степень важности данного вопроса для наших клиентов, наша команда предлагает комплексный пакет услуг по подготовке персональной налоговой отчетности для сотрудников. Мы рады оказывать своим клиентам постоянную поддержку по всем вопросам, связанным с персональным налогообложением и социальным страхованием, и взять на себя взаимодействие с налоговыми органами. Также для лиц, являющихся резидентами России с точки зрения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, мы готовы предложить аналогичные услуги по подготовке отчетности по иностранным счетам.

Мы ежедневно общаемся с коллегами из иностранных офисов ДРТ, что позволяет нам наиболее эффективно и быстро использовать способы устранения двойного налогообложения, предусмотренные международным законодательством.

  • Предоставление услуг по подготовке персональной налоговой отчетности для мобильного персонала, включая подготовку налоговых деклараций и содействие в осуществлении платежей по НДФЛ
  • Проведение устных консультаций для сотрудников, переезжающих в Россию/из России, по вопросам персональных налоговых последствий, а также последствий с точки зрения законодательства о социальном страховании и законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, возникающих в связи с переездом
  • Помощь во взаимодействии с российскими налоговыми органами
  • Консультирование по вопросам применения российского и международного законодательства о персональном налогообложении и социальном страховании
  • Содействие в получении документов, необходимых иностранным налоговым органам для применения положений международного законодательства о персональном налогообложении
  • Разработка/оптимизация/анализ программ налогового выравнивания, предоставление услуг по расчету гипотетического налога
  • Проведение обучающих тренингов по персональному налогообложению доходов сотрудников, в том числе полученных в рамках краткосрочных и долгосрочных программ стимулирования сотрудников, основанных на акциях
  • Предоставление услуг по подготовке отчетности в отношении иностранных счетов физических лиц, являющихся резидентами России с точки зрения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнёр, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@deloitte.ru

Ирина Андрончева
Директор, Услуги работодателям и физическим лицам
iandroncheva@deloitte.ru
Консультирование по программам международной мобильности персонала и вопросам структурирования найма
Наличие привлекательных программ мобильности персонала в последние годы стало must have любого современного и успешного работодателя. Молодые талантливые специалисты стремятся искать работодателей, предоставляющих возможности для международного карьерного роста, а крупные мировые корпорации, в свою очередь, стремятся максимально эффективно использовать имеющиеся трудовые ресурсы и грамотно распределять и перемещать свои ценные кадры между компаниями группы.

В то же время управление мобильным персоналом требует больших усилий со стороны компаний и комплексного подхода, позволяющего учитывать интересы сотрудника и работодателя (как в родной, так и в принимающей странах), а также требования законодательств различных юрисдикций.

Работая в тесном сотрудничестве с командами из других офисов по всему миру, мы рады оказывать своим клиентам всестороннюю поддержку по вопросам структурирования найма и функционирования программ международной мобильности, принимая во внимание интересы всех сторон, вовлеченных в данный процесс.

  • Всесторонняя поддержка по структурированию найма и выплаты вознаграждения на начальном этапе планирования перевода сотрудника в другую юрисдикцию
  • Консультирование по возможным вариантам найма сотрудника, переезжающего в Россию или из России, с юридической точки зрения, а также с точки зрения персонального и корпоративного налогообложения и социального страхования
  • Разработка/оптимизация/анализ программ глобальной мобильности, вознаграждения, управления персоналом и управления эффективностью
  • Консультирование по вопросам внедрения и функционирования краткосрочных и долгосрочных программ стимулирования сотрудников и руководства компании
  • Информирование о законодательных инициативах/изменениях
  • Оказание поддержки по вопросам соблюдения российского миграционного законодательства
Иностранные сотрудники всегда остаются отдельной, непростой и специфичной категорией работников. Их пребывание в РФ и осуществление ими трудовой деятельности в России регулируются положениями миграционного, трудового и административного законодательств, а также другими подзаконными актами РФ. Аккуратное следование данным правилам (порой неоднозначным и трудно реализуемым на практике) — основа организации эффективного процесса деятельности как работника, так и работодателя. Несоблюдение данных положений, в свою очередь, может стать причиной привлечения юридического лица и/или иностранного гражданина к административной ответственности.

Команда компании ДРТ рада предложить иностранным гражданам комплекс услуг и инновационные автоматизированные решения, обеспечивающие соблюдение миграционного законодательства РФ, антикоррупционных политик, а также установленных правил сбора и хранения персональных данных.

В нашей команде специалистов по миграционному законодательству работают профессионалы с многолетним опытом оказания консультационных услуг и поддержки в оформлении миграционных

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнёр, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@deloitte.ru

Ирина Андрончева
Директор, Услуги работодателям и физическим лицам
iandroncheva@deloitte.ru
Оказание поддержки по вопросам соблюдения российского миграционного законодательства
Иностранные сотрудники всегда остаются отдельной, непростой и специфичной категорией работников. Их пребывание в РФ и осуществление ими трудовой деятельности в России регулируются положениями миграционного, трудового и административного законодательств, а также другими подзаконными актами РФ. Аккуратное следование данным правилам (порой неоднозначным и трудно реализуемым на практике) — основа организации эффективного процесса деятельности как работника, так и работодателя. Несоблюдение данных положений, в свою очередь, может стать причиной привлечения юридического лица и/или иностранного гражданина к административной ответственности.

Команда компании ДРТ рада предложить иностранным гражданам комплекс услуг и инновационные автоматизированные решения, обеспечивающие соблюдение миграционного законодательства РФ, антикоррупционных политик, а также установленных правил сбора и хранения персональных данных.

В нашей команде специалистов по миграционному законодательству работают профессионалы с многолетним опытом оказания консультационных услуг и поддержки в оформлении миграционных документов в Москве и других регионах России, а также подготовки и проведения тренингов и обучающих программ по миграционному законодательству.

  • Содействие в легализации трудоустройства, включая оформление разрешительных документов
  • Отслеживание сроков истечения действия документов
  • Информирование о законодательных инициативах/изменениях
  • Миграционная поддержка для выезжающих из РФ граждан, в том числе легализация/апостилирование личных документов и подача заявления на оформление визы
  • Проведение миграционного аудита текущих процессов, процедур и документов клиента, а также подготовка детального отчета по результатам
  • Проведение обучающих тренингов по миграционному законодательству для иностранных сотрудников и/или специалистов кадровой службы
  • Сотрудничество с представителями бизнеса, профессиональными ассоциациями и государственными органами в сфере миграции по вопросам совершенствования миграционного климата в РФ
  • Разработка нестандартных решений, инновационных продуктов, технологичных платформ и систем в сфере привлечения на работу иностранных граждан
Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнёр, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@deloitte.ru

Юлия Сивова
Старший менеджер, Департамент налогов и права
ysivova@deloitte.ru

Яна Кузнецова
Младший менеджер, Департамент налогов и права
ykuznetsova@deloitte.ru
Содействие в разработке проекта перемещения персонала, организация переезда и поддержка в адаптации в стране прибытия
Как известно, театр начинается с вешалки. А процесс перемещения и знакомства со страной — с организации переезда, поиска комфортного жилья, знакомства с городом и его инфраструктурой, организации поступления детей в образовательные учреждения и т. д.

Неудивительно слышать о случаях отказа в принятии предложения о работе в России после крайне неудачно спланированных мероприятий по переезду иностранного сотрудника и его семьи. Ведь первое впечатление от нового места, новых людей, первые эмоции часто являются решающими при принятии окончательного решения.

Понимая это, команда компании ДРТ решила создать полный цикл поддержки мобильного персонала, включая услуги по переезду, которые являются неотъемлемым и критичным этапом реализации программ международного перемещения персонала.

Для оказания высокого уровня услуг в сфере организации переезда и адаптации в новом регионе работы наши специалисты приняли решение объединить усилия с мировым лидером по предоставлению такой поддержки, что позволило нам перенять наилучший опыт и практику в данной сфере.

Компания ДРТ передает часть функций по поддержке сотрудников при переезде своему надежному деловому партнеру, при этом оставаясь координатором, центром управления и сердцем всего проекта. Нашим партнером, оказывающим непосредственную поддержку по перевозке, хранению вещей и т. д., является ведущая международная компания, оказывающая услуги по переезду по всему миру через представительства, расположенные почти в 60 странах. Большой опыт, отлаженная структура и cкоординированность действий позволяют нашему тандему обеспечивать содействие компаниям и частным лицам по всему миру, предлагая все необходимые услуги по переезду, а также учитывая цели и бюджет клиента.

  • Организация переезда «от двери до двери» в Россию/из России (включая все виды транспортировки — наземную, морскую и авиа-, — и предварительную консультацию «на дому»)
  • Транcпортировка личных вещей, домашних животных, движимого имущества и т. д. (с использованием инновационного технологического решения E-packing)
  • Ответственное хранение вещей, включая краткосрочное и долгосрочное хранение в частных складских помещениях
  • Содействие в страховании грузов
  • Содействие в таможенном оформлении
  • Поддержка в поиске жилья, услуги по управлению арендной недвижимостью (включая помощь в переговорах при заключении договоров, составлении необходимой документации, контроль и решение вопросов аренды в рамках договоров)
  • Помощь в выборе учебного заведения

Контакты:

Татьяна Киселёва
Партнёр, Услуги работодателям и физическим лицам
tkiseliova@deloitte.ru

Рузанна Беккер
Старший менеджер, Департамент налогов и права
rbekker@deloitte.ru