Комплексные решения для структур с личными фондами

• цели и задачи данного инструмента;
• налоговые последствия по применимым налогам, связанные с деятельностью личного фонда, включая:

1. передачу активов в личный фонд (учредителем или третьим лицом, если применимо);
2. получение личным фондом различных видов доходов, в том числе от ведения предпринимательской деятельности;
3. возможность применения личным фондом упрощенной системы налогообложения (УСН), в том числе порядок учета активов личного фонда для целей применения УСН;
4. распределение доходов в пользу выгодоприобретателей (порядок учета активов, полученных из личного фонда, «наследование» сроков владения имуществом и т. д.);
5. практические вопросы, связанные с поддержанием деятельности личного фонда (необходимость наличия сотрудников, установление вознаграждения сотрудников/органов управления, примерные затраты на содержание и т. д.);
6. комментарии относительно необходимости подготовки личным фондом бухгалтерской и налоговой отчетности, проведения обязательного аудита;

• ключевые правовые вопросы, включая:

1. вопросы субсидиарной ответственности и защиты активов учредителей личных фондов;
2. вопросы планирования наследования и преемственности и др.

• разработку учредительных документов личного фонда, структуры и условий управления личным фондом, взаимодействие с банком, в том числе:

1. описание элементов структуры управления личным фондом (полномочия и задачи директора, необходимость создания и полномочия совета фонда и его надзорного органа и др.);
2. подготовку условий управления личным фондом исходя из пожеланий учредителя к составу бенефициаров, распределению доходов от внесенных активов (условия, периодичность, размер выплат), передаче активов при тех или иных обстоятельствах (в безусловном порядке/на определенных условиях и т. п.);
3. содействие в регистрации личного фонда;

• моделирование дорожной карты для создания и обеспечения функционирования личного фонда при различных сценариях.

• ведение бухгалтерского и налогового учета фонда по законодательству РФ;
• формирование и подачу обязательной отчетности в государственные органы, включая отчетность по контролируемым иностранным компаниям (КИК);
• проверку отчетности, подготовленной клиентом;
• подготовку учетных политик по бухгалтерскому и налоговому учету, а также иных обязательных документов.

• сравнительный анализ личных фондов и иностранных аналогов;
• структурирование владения активами через личный фонд/иностранный аналог;
• вопросы, связанные с передачей активов в личный фонд, а также стратегии выхода из инвестиций, включая расформирование фонда;
• структурирование деятельности фонда, в том числе с учетом управления вложенными в него активами.

• консультирование в отношении передачи активов в личный фонд и получения выплат бенефициарами;
• оценка возможности трансформации текущей структуры владения и управления личным фондом;
• оценка рисков использования личного фонда при реструктуризации активов.

Комплексное сопровождение целого ряда проектов по созданию личного фонда, включая анализ эффективности личного фонда для структурирования владения активами, а также услуги, связанные с учреждением фонда, в том числе сопровождение процесса учреждения личного фонда, разработка документов для учреждения личного фонда и их подача в налоговые органы.

Анализ налоговых последствий и потенциальных налоговых рисков, которые могут возникать в рамках планируемых действий по передаче в личный фонд акций российского общества, ранее выкупленных менеджментом, и урегулированию задолженностей.

Анализ налоговых последствий в рамках функционирования структуры с личным фондом, в том числе варианты продажи активов.

Сопровождение создания Foundation по законодательству Лихтенштейна, включая разработку структуры управления и владения, согласование процедурных вопросов с регуляторами и банками.

Сопровождение создания Foundation по законодательству Панамы, включая разработку структуры владения и управления, урегулирование процедурных вопросов с регуляторами и банками.

Обзор ключевых налоговых и неналоговых аспектов создания личного фонда с учетом статуса физического лица и активов, которые планируется передать в личный фонд.

Сравнение инструментов персонального владения, в том числе доступных инструментов (трастов и частных фондов) в «дружественных» иностранных юрисдикциях в сравнении с личным фондом и международным личным фондом в РФ.