Налоги и право

Услуги по разработке шаблона справки по операции хеджирования, включая анализ объекта хеджирования на предмет обоснованности заключения операции хеджирования с данным объектом. Проведение анализа налоговых последствий, возникающих вследствие заключения операции хеджирования (иных срочных сделок) для целей расчета налога на прибыль.

Комплексные услуги в области регулирования, налогообложения и бухгалтерского учета ЦФА и иных цифровых прав с учетом роли, в которой выступает участник процесса: эмитент, покупатель, продавец, посредник по сделкам или оператор платформы по выпуску/обмену ЦФА и иных цифровых прав.

Консультационная поддержка по вопросам обслуживания текущих выпусков ценных бумаг, эмитированных в недружественных юрисдикциях (погашение, конвертация, выплаты инвесторам), а также анализ возможности структурирования новых выпусков с использованием альтернативных дружественных юрисдикций.

Консультационные услуги в области проведения сделок с ценными бумагами с резидентами недружественных стран, в том числе с использованием доступных в текущих обстоятельствах специальных инструментов, таких как счета депо типа «С».

Консультационные услуги в области выполнения функций налогового агента по НДФЛ в отношении доходов, полученных в результате операций с ценными бумагами с учетом лучших практик организации процесса расчета налоговой базы по НДФЛ по таким операциям.

Оценка налоговых и юридических рисков и рекомендации по их снижению при заключении сделок со сложными финансовыми инструментами, включая подготовку «защитного файла», который при необходимости может предоставляться в налоговый орган в качестве экономического обоснования сделки.

Консультационные услуги по настройке раздельного учета для целей исчисления НДС (проверка/разработка методологии расчета «5%-го барьера» или «пропорции по выручке») при получении доходов и несении расходов по ценным бумагам и сложным финансовым инструментам, а также в части определения стоимости совершаемых операций для целей раздельного учета по НДС.

Анализ регуляторных ограничений, налоговых последствий и юридических вопросов, возникающих при прекращении участия иностранных акционеров в регулируемых российских финансовых организациях, включая передачу долей руководству или третьим лицам.

Поддержка в разработке и создании новых корпоративных структур, адаптированных под текущие обстоятельства, в различных юрисдикциях, с учетом юридических особенностей и вопросов налогообложения.

Комплексная оценка системы оплаты труда с учетом требований Банка России, применяемых к кредитным организациям, в рамках которой:

• проводится анализ внутренних документов кредитной организации, регулирующих систему оплаты труда;
• оценивается соответствие положений этих документов требованиям Банка России;
• представляется независимое заключение с рекомендациями по приведению внутренних документов и бизнес-процессов в соответствие с требованиями.

Подробнее об услугах и практическом опыте ДРТ в данной области — в нашей брошюре.

Услуги в области правового и налогового консультирования на предмет оценки агентских договоров, заключаемых при реализации страховых продуктов (или иных непрофильных продуктов) кредитными организациями, на соответствие требованиям законодательства, судебной практики, а также налоговых и юридических рисков, в том числе риска переквалификации договоров в другой вид отношений, и предложение вариантов их минимизации.

Анализ комплексных продуктов, в числе которых традиционные услуги кредитных организаций, а также непрофильные услуги, на предмет применения/неприменения освобождения от НДС, поиск областей повышения эффективности по НДС/снижения рисков в части НДС.

Оценка целесообразности перехода на общий порядок вычета НДС (с учетом увеличения объема непрофильных услуг кредитных организаций), консультационная поддержка по вопросам, возникающим при подготовке и заявлении НДС к вычету, услуги по настройке раздельного учета для целей исчисления НДС.

Оценка комиссий по договорам кредита и займа, банковским картам на предмет возможности применения освобождения от НДС и обоснование правомерности позиции.

Анализ последствий в отношении НДС у кредитной организации, выступающей в качестве фактора, при получении комиссий за услуги фактора, процентов за отсрочку/рассрочку, неустоек за неуплату.

Повышение эффективности или снижение рисков по НДС при:

• реализации залогового имущества, имущества полученного в качестве отступного;
• предъявлении к погашению права требования долга, полученного в качестве отступного/залога;
• уступке/предъявлении к погашению ранее приобретенного долга.

Проверка/разработка для целей исчисления НДС методологии расчета «5%-го барьера» или «пропорции по выручке» с учетом специфики профильных доходов и расходов кредитных организаций, а также особенностей определения стоимости совершаемых операций для целей раздельного учета по НДС.

Формирование отчетности для целей соблюдения требований CRS с использованием разработанного ДРТ автоматизированного инструмента для подготовки и импорта данных в отчеты, представляемые в ФНС России в формате XML.

CRS-диагностика: анализ внутренних политик и процедур по CRS, а также проверка выполнения российского законодательства CRS с учетом требований и рекомендаций ФНС России.

FATCA-диагностика: анализ внутренних политик и процедур по FATCA, комплексная проверка выполнения требований FATCA и сопутствующего российского законодательства.

Консультационные услуги для российских организаций, имеющих статус квалифицированного посредника (QI), включающие вопросы, связанные с выполнением требований QI с учетом ограничений, которые могут возникать при работе с ценными бумагами эмитентов США в сложившихся на текущий момент обстоятельствах.

Анализ вариантов использования ЗПИФ для структурирования инвестиций в различные виды активов с учетом регуляторных требований и налоговых последствий, возникающих в связи с осуществлением операций с инвестиционными паями.

Консультационная поддержка в рамках процесса учреждения ЗПИФ и/или управляющей компании, включая вопросы, связанные с лицензированием.